【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （支票戶或存折戶） 5000元 現(xiàn)金取款：借：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶） 3000元 貸：現(xiàn)金 3000元 系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)帳 借：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶） 4000元 貸：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶） 4000元 銷(xiāo)戶： 借：某某單位活期存款戶（支票戶或存折戶） 2021元 借：應(yīng)付利息 100元 貸：現(xiàn)金或其他科目戶 2100元 對(duì)公活期存款結(jié)息處理 活期結(jié)息：每季 20日為結(jié)息日， 21日由計(jì)算機(jī)批處理入帳 結(jié)息公式：積數(shù) X 日利率 = 利息 月 日 借方 貸方 余額 日數(shù) 積數(shù) 3 21 11 4 1 41 5 12 39 6 20 1 6 21 92 X %/360 = 會(huì)計(jì)分錄 : 借 : 應(yīng)付利息 貸 : 單位活期存款 對(duì)公協(xié)定存款是指在銀行已開(kāi)立基本存款戶或一般存款戶的客戶與銀行簽訂的協(xié)定存款合同，約定基本存款額度，由銀行將基本存款戶或一般存款戶超額度部分轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款戶，并按協(xié)定存款利率計(jì)息。當(dāng)基本存款戶或一般存款戶余額不足基本存款額度時(shí)，由銀行將協(xié)定存款戶余額轉(zhuǎn)入基本存款戶或一般存款戶。一般基本存款額度為 50萬(wàn)。 只能辦理轉(zhuǎn)帳，不能辦理現(xiàn)金存取。 計(jì)息處理：協(xié)定存款帳戶按累計(jì)積數(shù)的協(xié)定存款利率計(jì)算利息。 第二節(jié) 對(duì)公協(xié)定存款 單位活期存款開(kāi)戶 單位協(xié)定存款開(kāi)戶 活期戶轉(zhuǎn)協(xié)定戶 協(xié)定戶轉(zhuǎn)活期戶 協(xié)定戶轉(zhuǎn)活期戶 協(xié)定存款戶銷(xiāo)戶 日終批處理 柜臺(tái)交易 對(duì)公協(xié)定存款業(yè)務(wù)核算 活期存款轉(zhuǎn)入?yún)f(xié)定存款時(shí)： 借：某某單位活期存款戶 30萬(wàn) 貸：某某單位協(xié)定存款戶 30萬(wàn) 協(xié)定存款轉(zhuǎn)入活期存款時(shí)： 借：某某單位協(xié)定存款戶 20萬(wàn) 貸：某某單位活期存款戶 20萬(wàn) 協(xié)定存款銷(xiāo)戶時(shí)： 借：某某單位協(xié)定存款戶 20萬(wàn) 借：應(yīng)付利息 1萬(wàn) 貸：某某單位活期存款戶 21萬(wàn) 通知存款是指存款人在存入款項(xiàng)時(shí)選擇一天通知和七天通知兩個(gè)品種 ， 不約定實(shí)際存期 ， 支取時(shí)需要提前一天通知或七天通知銀行 ， 約定支取存款日期和金額 ， 方能按通知存款利率計(jì)付利息 。 起存金額為五十萬(wàn)元 ， 最低一次性支取不能低于 10萬(wàn)元 ， 款項(xiàng)一次性存入 ， 可以一次或分次支取 。 只能辦理轉(zhuǎn)帳 ， 不能辦理現(xiàn)金存取 。 計(jì)息處理：取款時(shí)按支取日掛牌公告的一天通知或七天通知的存款利率計(jì)息 。 如按以下情況按活期存款利率計(jì)息： ， 按活期存款利率計(jì)息 。 ， 支取部分按活期存款利率計(jì)息 。 ， 支取部分按活期存款利率計(jì)息 。 ， 不足或超過(guò)部分按活期存款利率計(jì)息 。 ， 按活期存款利率計(jì)息 。 ， 按活期存款利率計(jì)息 。 第三節(jié) 對(duì)公通知存款 對(duì)公通知存款交易流程和核算 通知存款開(kāi)戶 （ 存款 ） 辦理通知手續(xù) 部分支取或銷(xiāo)戶 取消通知手續(xù) 轉(zhuǎn)帳存款時(shí)：借：某某單位活期存款戶 100萬(wàn)元 貸：某某單位通知存款戶 100萬(wàn)元 付：重要空白憑證－單位通知存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū) 1元 轉(zhuǎn)帳取款時(shí)：借：某某單位通知存款戶 20萬(wàn)元 借：應(yīng)付利息 1萬(wàn)元 貸：某某單位活期存款戶 21萬(wàn)元 單位整存整?。ǘㄆ冢┐婵钍侵竼挝婚L(zhǎng)期閑置以及有關(guān)規(guī)定提留的各項(xiàng)短期資金和地方財(cái)政結(jié)余款項(xiàng)，均可以辦理定期存款。起存金額為 1萬(wàn)元，存期分為三個(gè)月、六個(gè)月、一年三個(gè)檔次。允許提前支取和部分提前支取一次， 只能辦理轉(zhuǎn)帳存取，不能現(xiàn)金存取。 計(jì)息處理：利息計(jì)算采用利隨本清辦法，即在存款支取本金時(shí)地同時(shí)一并計(jì)付利息。存期內(nèi)按對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日計(jì)算，全年按 360天計(jì)算。利息按存款開(kāi)戶日掛牌公告的利率計(jì)算，提前支取和逾期支取按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，并按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。 對(duì)公定期部分提前支取 對(duì)公定期銷(xiāo)戶 對(duì)公定期開(kāi)戶（存款） 第三節(jié) 對(duì)公定期存款 對(duì)公定期存款業(yè)務(wù)核算 定期存款開(kāi)戶時(shí)：借：某某單位活期存款戶 5萬(wàn) 貸：某某單位定期存款戶 5萬(wàn) 付：重要空白憑證－單位定期存款開(kāi)戶證實(shí)書(shū) 1元 定期存款取款時(shí)： （部分提前支取、全部提前支取、到期銷(xiāo)戶） 借：某某單位定期存款戶 5萬(wàn) 借：應(yīng)付利息 200元 貸：某某單位活期存款戶 活期存款 活期儲(chǔ)蓄存款（本外幣）（一本通存折） 定活兩便儲(chǔ)蓄存款（存單） 通知儲(chǔ)蓄存款（通知儲(chǔ)蓄存單） 定期存款 整存整取儲(chǔ)蓄存款（本外幣）（一本通存折、存單） 存本取息儲(chǔ)蓄存款 （一本通存折） 零存整取儲(chǔ)蓄存款 （一本通存折） 零存整取教育儲(chǔ)蓄 （一本通存折） 第五章 儲(chǔ)蓄存款 儲(chǔ)蓄一本通業(yè)務(wù) 一本通及一本通開(kāi)戶 系統(tǒng)將儲(chǔ)蓄存款的各項(xiàng)儲(chǔ)種（本外幣活期、本外幣整存整取） 分別集中反映在同一個(gè)存折上，稱為活期一本通和定期一本 通，并通過(guò)一本通辦理存款開(kāi)戶、取款、轉(zhuǎn)帳等業(yè)務(wù)。 一本通開(kāi)戶是指客戶在一本通業(yè)務(wù)時(shí)，首先需要辦理一本通 開(kāi)戶，建立辦理業(yè)務(wù)的載體或稱介質(zhì)。 一本通開(kāi)戶時(shí)的核算： 付：重要空白憑證－一本通存折 1元 活期一本通開(kāi)通 活期存款 活期取款 活期轉(zhuǎn)帳 活期銷(xiāo)戶 活期儲(chǔ)蓄存款是指不規(guī)定存期 ， 儲(chǔ)戶可以隨存隨取的儲(chǔ)蓄 ， 起存金額為一元 ， 多存不限 。 特點(diǎn)：方便 、 靈活 、 手續(xù)簡(jiǎn)便 。 計(jì)息處理： 取款時(shí)不計(jì)付利息 ， 每年 6月 30日結(jié)息 （ 方法同對(duì)公活期存款 ） ， 如儲(chǔ)戶銷(xiāo)戶時(shí)計(jì)付利息 。 結(jié)息日和銷(xiāo)戶時(shí)均按結(jié)息日或銷(xiāo)戶日人民銀行公告掛牌的活期利率計(jì)算利息 。 第一節(jié) 活期儲(chǔ)蓄存款 活期儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算 現(xiàn)金存款時(shí)： 借：現(xiàn)金 500元 貸：某某活期儲(chǔ)蓄存款戶 500元 現(xiàn)金取款時(shí)： 借：某某活期儲(chǔ)蓄存款戶 300元 貸：現(xiàn)金 300元 轉(zhuǎn)帳時(shí)： 借：某某活期儲(chǔ)蓄存款戶或其他科目帳戶 400元 貸：某某活期儲(chǔ)蓄存款戶 400元 銷(xiāo)戶時(shí)： 借：某某活期儲(chǔ)蓄存款戶 200元 借：應(yīng)付利息 10元 貸：其他應(yīng)付款－利息稅 2元 貸：現(xiàn)金或其他科目帳戶 208元 結(jié)息時(shí)： 借：應(yīng)付利息 20元 貸：其他應(yīng)付款－利息稅 4元 貸：某某活期儲(chǔ)蓄存款戶 16元 定活兩便儲(chǔ)蓄存款是指一種不確定期限 ， 利率隨存期長(zhǎng)短而變動(dòng)的儲(chǔ)蓄存