公開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則修正重點(diǎn)(編輯修改稿)
2024-11-17 11:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)畫應(yīng)經(jīng)董事會(huì)通過；修正時(shí)，亦同 ? 應(yīng)充分考量各獨(dú)立董事之意見，並將其意見列入董事會(huì)紀(jì)錄。 ? 內(nèi)部稽核人員應(yīng)至少每季稽核資金貸與及背書保證作業(yè)程序及其執(zhí)行情行 .並作成書面紀(jì)錄 .如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事 .應(yīng)即以書面通知各監(jiān)察人 . ? 內(nèi)部稽核人員應(yīng)定期瞭解衍生性商品交易內(nèi)部控制之允當(dāng)性 .並按月稽核交易部門對(duì)從事衍生性金融商品交易處理程序之遵循情行 .作成稽核報(bào)告 .如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事 .應(yīng)以書面通知各監(jiān)察人 內(nèi)部稽核 之年度稽核計(jì)劃 (三 ) ? 對(duì)於檢查所發(fā)現(xiàn)之缺失及異常事項(xiàng) 〈 包括 本會(huì)檢查所發(fā)現(xiàn) 、內(nèi)部稽核作業(yè)所發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部控制制度聲明書所列、自行檢查及會(huì)計(jì)師專案審查所發(fā)現(xiàn)之各項(xiàng)缺失 〉 ，應(yīng)作成稽核報(bào)告及追蹤報(bào)告 ? 稽核報(bào)告 應(yīng)至少保存五年 ，工作底稿及相關(guān)資料應(yīng)至少保存三年。 ? 應(yīng)就稽核人員檢查所發(fā)現(xiàn)缺失、異常事項(xiàng)及 改善情形 ，列為各部門績(jī)效考核之重要項(xiàng)目 內(nèi)部稽核 向監(jiān)察人報(bào)告 ? 應(yīng)於稽核報(bào)告及追蹤報(bào)告陳核後 .於稽核項(xiàng)目完成之次月底前交付 各監(jiān)察人 查閱 ? 內(nèi)部稽核人員發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事或公司有受重大損害之虞時(shí) .應(yīng)立即作成報(bào)告陳核 .並通知 各監(jiān)察人 . ? 設(shè)有獨(dú)立董事或?qū)徲?jì)委員會(huì)者，應(yīng)一併交付或通知獨(dú)立董事或?qū)徲?jì)委員會(huì) 內(nèi)部稽核 列席董事會(huì)報(bào)告 ? 內(nèi)部稽核人員除定期向各監(jiān)察人報(bào)告稽核業(yè)務(wù)外 ， 稽核主管並應(yīng)列席董事會(huì)報(bào)告 ? 內(nèi)部稽核人員不得有下列情事： ? 明知公司之營(yíng)運(yùn)活動(dòng) 、 財(cái)務(wù)報(bào)導(dǎo)及相關(guān)法令遵循情況有直接損害利害關(guān)係人之情事 ， 而予以隱飾或作不實(shí) 、 不當(dāng)之揭露 ? 因不當(dāng)意圖或職務(wù)上之廢弛 ， 致?lián)p及公司或利害關(guān)係人之權(quán)益等情事 ? 未配合辦理 本會(huì) 指示查核事項(xiàng)或提供相關(guān)資料 ? 其他違反法令或經(jīng)本會(huì)規(guī)定不得為之行為 內(nèi)部稽核 人員進(jìn)修規(guī)定 ? 內(nèi)部稽核人員應(yīng)持續(xù)進(jìn)修並參加主管機(jī)關(guān) 認(rèn)定機(jī)構(gòu)所舉辦之內(nèi)部稽核講習(xí) ? 稽核講習(xí)之內(nèi)容應(yīng)包括電腦 .法律 .專業(yè)常識(shí) ? 進(jìn)修時(shí)數(shù)由本會(huì)另定之 . ? 新進(jìn)人員進(jìn)修 :應(yīng)自擔(dān)任稽核工作之日起半年內(nèi)，參加指定之專業(yè)訓(xùn)練機(jī)構(gòu)所舉辦之專業(yè)訓(xùn)練課程十二小時(shí)以上 ? 在職進(jìn)修 :每年至少應(yīng)參加指定訓(xùn)練機(jī)構(gòu)所舉辦之專業(yè)訓(xùn)練課程六小時(shí)以上，或參加在政府機(jī)構(gòu)所舉辦之內(nèi)部稽核課程，或在大學(xué)以上研習(xí)與內(nèi)部稽核有關(guān)並可取得學(xué)分或結(jié)業(yè)證明之課程六小時(shí)以上者 ? 檢查是否符合進(jìn)修規(guī)定 :公司依規(guī)定於每年一月底前申報(bào)內(nèi)部稽核人員基本資料時(shí) .應(yīng)檢查內(nèi)部稽核人員是否符合進(jìn)修之規(guī)定 .如違反規(guī)定 .應(yīng)於一個(gè)月內(nèi)改善 .逾期未改善應(yīng)即調(diào)整其職務(wù) . 內(nèi)部稽核 人員之認(rèn)定訓(xùn)練機(jī)構(gòu) 已認(rèn)定之訓(xùn)練機(jī)構(gòu) : 4. 電腦稽核協(xié)會(huì) 。 申請(qǐng)條件 : 至少三十小時(shí)以上之常設(shè)性訓(xùn)練機(jī)構(gòu) 社團(tuán)法人 . 內(nèi)部稽核作業(yè) 之申報(bào)作業(yè) ? 以網(wǎng)際網(wǎng)路資訊系統(tǒng)申報(bào) : ? 會(huì)計(jì)年度終了前申報(bào)年度稽核計(jì)劃 ? 會(huì)計(jì)年度終了後二個(gè)月內(nèi)申報(bào)上年度稽核計(jì)劃執(zhí)行情形 ? 會(huì)計(jì)年度終了後五個(gè)月內(nèi)申報(bào)上年度內(nèi)部稽核所見內(nèi)控缺失及異常事項(xiàng)改善情形 ? 會(huì)計(jì)年度終了後四個(gè)月內(nèi)申報(bào)內(nèi)控聲明書 ? 內(nèi)部稽核主管於董事會(huì)通過之次月十日前申報(bào) ? 每年一月底前申報(bào)內(nèi)部稽核人員名冊(cè) 自行檢查 之目的 ? 在落實(shí)公司自我監(jiān)督的機(jī)制 ? 及時(shí)因應(yīng)環(huán)境的改變 .以調(diào)整內(nèi)部控制制度之設(shè)計(jì)及執(zhí)行 ? 提升內(nèi)部稽核部門的檢查品質(zhì)及效率 . ? 其檢查之範(fàn)圍包含公司各類內(nèi)部控制之設(shè)計(jì)及執(zhí)行 . 自行檢查 之作法 ? 公司應(yīng) 依風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果 ，決定自行檢查作業(yè)程序及方法，並至少包含下列項(xiàng)目： ? 確定應(yīng)進(jìn)行測(cè)試之控制作業(yè) ? 確認(rèn)應(yīng)納入自行檢查之營(yíng)運(yùn)單位 ? 評(píng)估各項(xiàng)控制作業(yè)設(shè)計(jì)之有效性 ? 評(píng)估各項(xiàng)控制作業(yè)執(zhí)行之有效性 ? 自行檢查評(píng)估結(jié)果 :分為有效之內(nèi)部控制制度或有重大缺失之內(nèi)部控制制度 . ? 自行檢查內(nèi)控制度之工作底稿 .併同自行檢查報(bào)告及相關(guān)資料應(yīng)至少保存三年 .備供檢查 內(nèi)控聲明書 ? 內(nèi)控聲明書 : ? 先督促內(nèi)部各單位及子公司 每年至少辦理自行檢查一次 .再由稽核單位覆核各單位
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