內(nèi)部控制通論ppt課件(編輯修改稿)
2024-11-30 17:37 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 geared to the achievement of objectives 36 Risk Assessment Control Environment Control Activities Monitoring Information Communication Internal Control Components 37 風險評估 控制環(huán)境 控制活動 監(jiān)督 資訊 溝通 內(nèi)部控制 組成要素 38 內(nèi)部控制 組成要素 ?控制環(huán)境 ?風險評估 ?控制活動 ?資訊及溝通 ?監(jiān)督 (持續(xù)性監(jiān)督 .個別評估 ) 39 內(nèi)部控制 組成要素 ?控制環(huán)境 ?風險評估 ?控制活動 ?資訊及溝通 ?監(jiān)督 (持續(xù)性監(jiān)督 .個別評估 ) 40 風險評估 控制環(huán)境 控制活動 監(jiān)督 資訊 溝通 內(nèi)部控制 組成要素 41 內(nèi)控組成要素 控制環(huán)境 ? 操守及價值觀 ? 執(zhí)行之能力 ? 董事會及監(jiān)察人 ? 管理哲學及經(jīng)營型態(tài) ? 組織結(jié)構(gòu) ? 權(quán)責之分派 ? 人力資源之政策及實行 42 內(nèi)控組成要素 風險評估 ?企業(yè)整體目標之訂定 ?作業(yè)層級目標之制訂 ?風險之分析 ?對改變之管理 43 內(nèi)控組成要素 控制活動 ?作業(yè)的控制政策與程序 ?是否針對風險設(shè)計控制活動 ?控制活動的適當性 ?控制政策與程序是否已予執(zhí)行 44 內(nèi)控組成要素 資訊及溝通 ?資訊 資訊的取得與資訊系統(tǒng)的制定管理階層對資訊系統(tǒng)的態(tài)度與投入 ?溝通 管理階層 .員工 .顧客 .供應(yīng)商間資訊的傳遞方式與溝通的管道 45 內(nèi)控組成要素 監(jiān)督 ?持續(xù)性的監(jiān)督 ?間歇性的評估 ?缺失的報導 46 內(nèi)控組成要素 作業(yè)層級 ?基本作業(yè)內(nèi)部控制之評估 ?服務(wù)性作業(yè)內(nèi)部控制之評估 管理作業(yè)除外 ?服務(wù)性作業(yè)內(nèi)部控制之評估 管理作業(yè) (財務(wù)管理除外 ) ?服務(wù)性作業(yè)內(nèi)部控制之評估 財務(wù)管理作業(yè) 47 作業(yè)層級 基本作業(yè) 內(nèi)部控制 之評估 ?原料勞務(wù)之採購 ?生產(chǎn) ?出貨 ?銷售 ?客戶服務(wù) 48 作業(yè)層級 服務(wù)性作業(yè)內(nèi)部控制之評估 (管理作業(yè)除外 ) ?原料勞務(wù)以外之其他採購 ?技術(shù)發(fā)展 ?人力資源 49 作業(yè)層級風險 服務(wù)性作業(yè)內(nèi)部控制之評估 管理作業(yè) (財務(wù)管理除外 ) ?企業(yè)活動之管理 ?外部關(guān)係管理 ?提供行政服務(wù) ?資訊系統(tǒng)管理 ?風險管理 ?法律事務(wù)管理 ?計劃 50 作業(yè)層級風險評估 服務(wù)性作業(yè)內(nèi)部控制之評估(財務(wù)管理作業(yè) ) ?應(yīng)付帳款之處理 ?應(yīng)收帳款之處理 ?固定資產(chǎn)之處理 ?分析與調(diào)節(jié)資訊 ?退 休金給付處理與退休人員之資訊 ?薪資處理 51 作業(yè)層級風險評估 服務(wù)性作業(yè)內(nèi)部控制之評估(財務(wù)管理作業(yè) ) ?生產(chǎn)成本處理 ?提出財務(wù)及管理報告 ?資金處理 ?融資 ?背書保證重大承諾及或有事項 ?資金貸與他人 ?稅務(wù)事項處理 52 內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制之書面制度是否完整齊全 ? 內(nèi)部控制制度之執(zhí)行是否徹底完全 53 內(nèi)部控制 測試方法 ?詢問 ?檢視文件 ?觀察作業(yè)之進行 ?重新執(zhí)行控制程序 54 Internal Control ? Internal control is a process ? Internal control is effected by people ? Internal control can be expected to provide only reasonable assurance ? Internal control is geared to the achievement of objectives 55 Internal Control Components ? Control Environment ? Risk Assessment ? Control Activities ? Information amp。 Communication ? Monitoring 56 Internal Control ? Internal control is a process, effected by an entity’s board of directors, managemen
教學課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1