內(nèi)部控制通論ppt課件-展示頁(yè)
2024-11-12 17:37本頁(yè)面
【正文】 ?分析與調(diào)節(jié)資訊 ?退 休金給付處理與退休人員之資訊 ?薪資處理 51 作業(yè)層級(jí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 服務(wù)性作業(yè)內(nèi)部控制之評(píng)估(財(cái)務(wù)管理作業(yè) ) ?生產(chǎn)成本處理 ?提出財(cái)務(wù)及管理報(bào)告 ?資金處理 ?融資 ?背書(shū)保證重大承諾及或有事項(xiàng) ?資金貸與他人 ?稅務(wù)事項(xiàng)處理 52 內(nèi)部控制 ? 內(nèi)部控制之書(shū)面制度是否完整齊全 ? 內(nèi)部控制制度之執(zhí)行是否徹底完全 53 內(nèi)部控制 測(cè)試方法 ?詢(xún)問(wèn) ?檢視文件 ?觀察作業(yè)之進(jìn)行 ?重新執(zhí)行控制程序 54 Internal Control ? Internal control is a process ? Internal control is effected by people ? Internal control can be expected to provide only reasonable assurance ? Internal control is geared to the achievement of objectives 55 Internal Control Components ? Control Environment ? Risk Assessment ? Control Activities ? Information amp。 財(cái)政部證期會(huì) 14 內(nèi)部控制目的 ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制 保護(hù)資產(chǎn)安全 提高會(huì)計(jì)資訊之可靠性與完整性 ? 內(nèi)部管理控制 增進(jìn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效 促使遵行管理政策達(dá)成預(yù)期目標(biāo) 15 內(nèi)部控制的範(fàn)疇 配合企業(yè)在 財(cái)務(wù) .管理 與 業(yè)務(wù) 之需要 , 建立交易循環(huán)與非交易循環(huán)的控制方式 . ? 財(cái)務(wù)方面 會(huì)計(jì) . 財(cái)務(wù) . ? 管理方面之需要 政策 . 計(jì)畫(huà) . 組織 . 協(xié)調(diào) . 控制 . 與 預(yù)算 . ? 業(yè)務(wù)方面之需要 市場(chǎng)調(diào)查 . 銷(xiāo)售 . 生產(chǎn) . 採(cǎi)購(gòu) . 倉(cāng)儲(chǔ) .工程 .品管 .保險(xiǎn) . 廣告 .人事 . 研究發(fā)展 …. 16 內(nèi)部控制的範(fàn)疇 ? 交易循環(huán) 與 非交易循環(huán) 之控制 ? 交易循環(huán)之控制 : 銷(xiāo)售及收款循環(huán)等共計(jì)七大循環(huán) ? 非交易循環(huán)之控制 : 內(nèi)部管理控制 與 電腦化資訊系統(tǒng)之控制 17 ?銷(xiāo)售及收款循環(huán) ?採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán) ?生產(chǎn)循環(huán) ?薪工循環(huán) ?融資循環(huán) ?固定資產(chǎn)循環(huán) ?投資循環(huán) 交易循環(huán)控制之種類(lèi) 18 ?作業(yè)項(xiàng)目 ?作業(yè)程序 ?控制重點(diǎn) ?依據(jù)資料 交易循環(huán)控制之方式 19 ?訂單處理作業(yè) ?信用管理作業(yè) ?發(fā)貨運(yùn)送作業(yè) ?銷(xiāo)貨發(fā)票開(kāi)立作業(yè) ?收入記錄及應(yīng)收帳款作業(yè) ?帳單處理及收款作業(yè) ?現(xiàn)金收入及客票處理作業(yè) ?客訴處理作業(yè) 銷(xiāo)售及收款循環(huán) 20 ?請(qǐng)購(gòu)作業(yè) ?進(jìn)貨或採(cǎi)購(gòu)作業(yè) ?採(cǎi)購(gòu)單處理作業(yè) ?驗(yàn)收及品質(zhì)檢驗(yàn)作業(yè) ?驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及退貨處理作業(yè) ?應(yīng)付供應(yīng)商負(fù)債及記錄作業(yè) ?付款核準(zhǔn)及支付作業(yè) ?零用金作業(yè) 採(cǎi)購(gòu)及付款循環(huán) 21 ?生產(chǎn)計(jì)畫(huà)作業(yè) ?領(lǐng)料及生產(chǎn)作業(yè) ?品質(zhì)管理作業(yè) ?存貨成本計(jì)算作業(yè) ?存貨管理作業(yè) ?存貨記錄作業(yè) ?銷(xiāo)貨成本計(jì)算作業(yè) 生產(chǎn)循環(huán) 22 ?人力資源規(guī)劃作業(yè) ?用人單位需求作業(yè) ?人員招募、甄選作業(yè) ?任用作業(yè) ?晉升作業(yè) ?調(diào)遷作業(yè) ?績(jī)效考核作業(yè) 薪工循環(huán) 之一 23 ?考勤作業(yè) ?教育訓(xùn)練 ?薪資計(jì)算作業(yè) ?薪資發(fā)放作業(yè) ?離職作業(yè) ?福利作業(yè) 薪工循環(huán) 之二 24 ?借款額度審核作業(yè) ?借款合約訂定作業(yè) ?保證承兌租賃作業(yè) ?發(fā)行公司債作業(yè) ?還本付息及記錄作業(yè) ?抵押及記錄作業(yè) ?股務(wù)處理作業(yè) 融資循環(huán) 25 ?固定資產(chǎn)取得或添增作業(yè) ?固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)採(cǎi)購(gòu)作業(yè) ?固定資產(chǎn)異動(dòng)盤(pán)點(diǎn)作業(yè) ?固定資產(chǎn)驗(yàn)收保管作業(yè) ?固定資產(chǎn)處置報(bào)廢作業(yè) ?固定資產(chǎn)記錄作業(yè) ?固定資產(chǎn)閒置處理作業(yè) 固定資產(chǎn)循環(huán) 26 ?有價(jià)證券投資決策買(mǎi)賣(mài)保管及 記錄作業(yè) ?不動(dòng)產(chǎn)投資決策買(mǎi)賣(mài)保管及 記錄等作業(yè) ?衍生性商品投資決策買(mǎi)賣(mài)保管
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