境外所得稅抵扣明細表(編輯修改稿)
2024-11-15 14:44 本頁面
【文章內容簡介】 法規(guī)定的納稅年度計算申報并繳納所得稅 。 （ 4） 境內所得部分的稅款預繳仍按統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；境外所得部分的應繳稅款可按半年或按年計算預繳 ， 具體預繳日期和稅款數(shù)額由當?shù)囟悇諜C關審核確定 。 國家稅務總局所得稅管理司 境外所得稅抵扣 二、填報注意事項 1境外所得抵減免采取 “ 分國不分項 ” 計算抵免 2境外之間盈虧可互相彌補，境內外不能相互彌補，也就是境內外不能匯總繳納 3計算抵免時，可選擇 “ 限額抵免 ” 或 “ 定率抵免 ” 4實繳稅款包括：被投資方已繳稅中按分配額及股權比例應攤計給投資方部分＋投資方取得紅利時繳納的預提稅款 國家稅務總局所得稅管理司 境外所得稅抵扣 實繳稅款低于限額的，可按實扣除；超過限額的，按限額扣除，超過限額部分可用以后年度扣除限額余額補扣，但補扣不超過 5年 境內、外所得分別核算，年終合并申報 國家稅務總局所得稅管理司 境外所得稅抵扣 三、填報基本要求 1境外所得 — 來源某國全部所得（免稅所得） 》 設全資
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