公司理財-第二節(jié)資金需要量的預測(編輯修改稿)
2024-11-15 11:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 負債及所有者權(quán)益 23,000 課程網(wǎng)站： :\\ 預測步驟： （ 1）計算敏感項目收入百分比 資產(chǎn) 期末余額 銷售百分比 負債及所有者權(quán)益 期末余額 銷售百分比 貨幣資金 3,000 % 應付賬款 6,000 % 應收賬款凈額 2,000 % 應付票據(jù) 3,000 % 存貨 7,000 % 長期借款 8,000 非敏感項目 固定資產(chǎn)凈值 9,000 非敏感項目 實收資本 4,000 非敏感項目 無形資產(chǎn) 2,000 非敏感項目 留存收益 2,000 非敏感項目 資產(chǎn)總計 23,000 30． 00% 負債及所有者權(quán)益 23,000 22． 50% 課程網(wǎng)站： :\\ （ 2）確定需要增加的資金 20 1年因銷售增長需要新增資金 ? =40000 20% （ 30%－ %）=600(萬元 ) 20 1年因固定資產(chǎn)投資需要新增資金 ? =1000（萬元） 課程網(wǎng)站： :\\ （ 3）確定內(nèi)部留存收益數(shù)額 20 1年新增留存收益金額 ? =40000 （ 1+20%） 8% （ 1―60% ）=1536（萬元） 課程網(wǎng)站： :\\ （ 4）計算外部融資需求 20 1年外部融資需要量 ? =20 1年新增資金需求－ 20 1年新增留存收益 ? =600＋ 1000－ 1536 ? =64（萬元） 也可直接代入公式求得： 20 1年外部融資需要量 ? =40000 20% （ 30%－%）＋ 1000－ 40000 (1＋ 20%) 8% （ 1－ 60%） ? =64(萬元 ) 課程網(wǎng)站： :\\ （二）高低點法 高低點法（ Highlow Method）是利用代數(shù)式y(tǒng)=a＋ bx，選用一定歷史資料中的最高業(yè)務量與最低業(yè)務量的所對應的資金需求之差，與兩者業(yè)務量之差進行對比，求出單位業(yè)務量的變動資金需
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