[管理學(xué)]現(xiàn)金流量表的編制(編輯修改稿)
2024-11-15 01:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 收股利 、 應(yīng)收利息 （ 或者 “ 長期債券投資 … 應(yīng)計(jì)利息 ” ） 后的金額列示 。 取得投資收益所收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)因?yàn)?“ 權(quán)益性投資 ” 而從被投資企業(yè)及投資變現(xiàn)而收到的現(xiàn)金股利或利潤 ， 但是在此列示的只能是企業(yè)投資后獲得的現(xiàn)金股利 ， 不包括投資時(shí)獲得的已宣布未領(lǐng)取的股利；在此列示的只能是企業(yè)投資后獲得的現(xiàn)金利息 ， 不包括投資時(shí)獲得的已到期未領(lǐng)取的利息而取得的現(xiàn)金流入 。 處置固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額： ① 此項(xiàng)為凈額 。 指處置的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的差額 ， 非處置結(jié)果； ② 將處置理解為固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)的減少即可 ， 包括損失等 ， 但不包括無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓； ③ 以前年度處置固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)的應(yīng)收款項(xiàng) （ 非經(jīng)營性應(yīng)收款項(xiàng) ） 本期收現(xiàn)的也在本項(xiàng)目反映； 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額： 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金：主要指投資時(shí)獲得的已到期未領(lǐng)取的利息 、 已宣布未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利而在本期取得的現(xiàn)金流入 。 購建固定資產(chǎn) 、 無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金： ① 不包括資本化處理的借款利息； ② 不包括融資租入固定資產(chǎn)而支付的現(xiàn)金； ③ 不包括無形資產(chǎn)使用費(fèi)流出的現(xiàn)金； ④ 含工程人員的工資支出 、 福利 、 各種補(bǔ)貼等； ⑤ 含前期購建應(yīng)付款項(xiàng)本期支付的現(xiàn)金； ⑥ 含各種應(yīng)計(jì)入工程成本的稅費(fèi)所流出的現(xiàn)金； ⑦ 分期收款購入的固定資產(chǎn) 投資所支付的現(xiàn)金：反映進(jìn)行權(quán)益性 （ 不包括子公司 ） 、 債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金； 權(quán)益性投資： 不包括支付用于購買已宣布未領(lǐng)取股利的那一部分現(xiàn)金； 債權(quán)投資 ① 不包括現(xiàn)金等價(jià)物； ③ 不包括支付用于購買已到期未領(lǐng)取利息的那一部分現(xiàn)金； 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金支付：主要指用于購買已到期未領(lǐng)取利息、已宣布未領(lǐng)取的股利的那一部分現(xiàn)金； （ 三 ） 籌資活動 吸收投資所收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)收到的投資人投入企業(yè)的現(xiàn)金；發(fā)行股票時(shí)本項(xiàng)目是凈額 ， 應(yīng)從發(fā)行收入中扣除應(yīng)付證券商費(fèi)用 ， 但不能扣其他的籌資費(fèi)用；發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金：反映企業(yè)發(fā)行債券收到的現(xiàn)金 ， 本項(xiàng)目為凈額 ，
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