蛋糕店財(cái)務(wù)管理實(shí)驗(yàn)(編輯修改稿)
2024-11-14 20:03 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 與第二年的利息均為 20210*%=1494元。其他3萬(wàn)由權(quán)益投資構(gòu)成 。 ? 長(zhǎng)期借款資本成本率為 K=[20210*%*（ 125%） ]/20210=% ? 籌建期是指公司自開(kāi)始實(shí)質(zhì)性籌建活動(dòng)之日起至開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)止的期間。在此期間，本店將進(jìn)行固定資產(chǎn)投資、廠房租賃及改造、登記注冊(cè)、員工招聘等?；I建期的資金需求為約 35980元。具體的資金需求見(jiàn)表： 籌建期資金需求預(yù)算表（單位：元） 其中，考慮資金問(wèn)題，所以門(mén)面裝修也秉持小店 DIY的主題，以 DIY為主，手工制作。本店因?yàn)槌跏冀?jīng)營(yíng)采用月付形式，后期可更改。店名約 70平方米，兩層式。 固定資產(chǎn)投資 生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 烤箱 2021 醒發(fā)箱 300 保鮮柜 1000 打蛋機(jī) 600 奶油機(jī) 600 噴槍 200 貨架、案臺(tái) 1500 電子秤 80 其它小件 4500 小計(jì) 10780 管理用固定資產(chǎn) 電腦（收銀） 5000 電話 200 小計(jì) 5200 固定資產(chǎn)投資合計(jì) 15980 開(kāi)辦費(fèi) 店面租金（一個(gè)月） 4200 門(mén)面裝修 2021 市場(chǎng)調(diào)研費(fèi) 3000 籌建期工資及勞務(wù)費(fèi) 4000 人員招聘及服裝 1000 其他支出合計(jì) 5800 開(kāi)辦費(fèi)合計(jì) 20210 固定資產(chǎn)與開(kāi)辦費(fèi)合計(jì) 35980 ? 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期是指從公司開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起的持續(xù)經(jīng)營(yíng)。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間流動(dòng)資產(chǎn)墊支購(gòu)買原材料、支付工人工資、水電費(fèi)用、廣告費(fèi)用、銷售費(fèi)用等，以保證本店從產(chǎn)品銷售中獲得持久穩(wěn)定的現(xiàn)金收入。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期資金需求約為 14020元。具體資金需求見(jiàn)表 ： 其中：預(yù)計(jì)需要墊支的原材料采購(gòu)支出、人員工資、水電費(fèi)為第一年第一個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需；廣告宣傳費(fèi)用為第一年前六個(gè)月的經(jīng)營(yíng)所需；人員工資包括管理員（對(duì)本店進(jìn)行基礎(chǔ)管理和收銀） 1000元、蛋糕師傅 2021元、服務(wù)員1000元，此外預(yù)備 1320元的機(jī)動(dòng)資金以應(yīng)對(duì)未能預(yù)見(jiàn)的資金需求。 生產(chǎn)費(fèi)用墊支 面粉奶油等原材料 6000 人員工資 4000 水電費(fèi) 700 廣告宣傳費(fèi) 2021 機(jī)動(dòng)資金 1320 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期資金需求預(yù)算 14020 ? 本店前兩年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入全部來(lái)自蛋糕銷售。 ? 應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款分別按當(dāng)年收入和原材料成本的 10%；本店按當(dāng)月應(yīng)收賬款的 5%提取壞賬準(zhǔn)備。（單位批量訂購(gòu)） ? 固定資產(chǎn)采用購(gòu)買方式，分 3年按直線法攤銷，無(wú)殘值。 ? 開(kāi)辦費(fèi) 20210一次性計(jì)入正常營(yíng)業(yè)后第一年的損益。 ? 每年從當(dāng)年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中提取 %的額度作為研究新型蛋糕支出。 ? 使用 25%所得稅率，此外其他稅金及財(cái)務(wù)費(fèi)用均不考慮。 基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 蛋糕店經(jīng)營(yíng)第一年收入預(yù)測(cè)表如下： 銷售收入預(yù)測(cè)表（年） 種類 點(diǎn)心類 小 中 大 銷售量 4837 1250 800 235 單位 千克 個(gè) 個(gè) 個(gè) 銷售單價(jià) 10 78 98 118 銷售收入（元） 48370 97500 78400 27730 其中，銷售量為估計(jì)量；銷售單價(jià)因在 10元 /千克左右浮動(dòng)，所以按平均價(jià) 10元 /千克計(jì)算。 基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 各類銷售收入020210400006000080000100000120210點(diǎn)心類 小 中 大 種類收入（年） 從此銷售收入對(duì)比圖看出，小型的自助蛋糕是我店的主打。 基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 第一年年收入為 252021元。預(yù)計(jì)第二年蛋糕店銷售收入近似于第一年銷售收入 銷售收入預(yù)測(cè)表（年） 第二年預(yù)計(jì)年收入 253790元。 種類 點(diǎn)心類 小 中 大 銷售量 4900 1260 840 205 單位 千克 個(gè) 個(gè) 個(gè) 銷售單價(jià) 10 78 98 118 銷售收入（元） 49000 98280 82320 24190 基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 費(fèi)用成本預(yù)測(cè)： ? ①產(chǎn)品成本由直接材料、直接人工和制造費(fèi)用三部分構(gòu)成。其中直接材料基本不變，直接人工為工作人員工薪及福利費(fèi)；制造費(fèi)用為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用及其他費(fèi)用三部分構(gòu)成 。 產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)表（單位：元） 第一年 第二年 直接材料 72021 72584 直接人工 36000 39600 制造費(fèi)用 固定資產(chǎn)折舊 3593 3593 其他費(fèi)用 12021 12036 成本合計(jì) 123593 127813 基本財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) ? 第一年直接材料以每月約 6000元計(jì)，第二年按第一年材料成本占銷售收入比例計(jì)算得出第二年材料成本（ 72021/252021*253790）。直接人工工資為蛋糕師傅 2021元 /月，服務(wù)員 1000元 /月。第二年考慮本店經(jīng)營(yíng)步上正軌，直接人工費(fèi)增加，采用基于第一年 。固定資產(chǎn)折舊只計(jì)入生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊。第一年制造費(fèi)用其他費(fèi)用為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間其他發(fā)生費(fèi)用 12021元（含水電費(fèi)，月 700元，年 8400元；其他費(fèi)用，月 300元，年 3600元）；第二年制造費(fèi)用中其他費(fèi)用按第二年材料成本比上第一年材料成本的比例（ 7
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