【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn) 值低于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)，與經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未減值的應(yīng)收款項(xiàng)一起按 信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，根 據(jù)以前年度與之具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的 應(yīng)收賬款組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。 如果有客觀證據(jù)表明該應(yīng)收款項(xiàng)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生 的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2020年度及截至 2020年 7月 31日止 7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元 ) 11 四 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) (續(xù) ) (5) 金融工具 (續(xù) ) (b) 金融負(fù)債 金融負(fù)債于初始確認(rèn)時(shí)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融 負(fù)債和其他金融負(fù)債。本公司的金融負(fù)債主要為其他金融負(fù)債，包括應(yīng)付款 項(xiàng)及借款等。 應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等，以公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，并采用 實(shí)際利率法按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 借款按其公允價(jià)值扣除交易費(fèi)用后的金額進(jìn)行初始計(jì)量，并采用實(shí)際利率法 按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 其他金融負(fù)債期限在一年以下 (含一年 )的，列示為流動(dòng)負(fù)債；期限在一年以 上但自資產(chǎn)負(fù) 債表日起一年內(nèi) (含一年 )到期的，列示為一年內(nèi)到期的非流動(dòng) 負(fù)債；其余列示為非流動(dòng)負(fù)債。 當(dāng)金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時(shí)，終止確認(rèn)該金融負(fù)債或義務(wù) 已解除的部分。終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付的對(duì)價(jià)之間的差額，計(jì)入當(dāng) 期損益。 (c) 金融工具的公允價(jià)值確定 存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值。不存在活 躍市場(chǎng)的金融工具，采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉 情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同 的其他金融 資產(chǎn)的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法等。采用估值技術(shù)時(shí)，盡 可能最大程度使用可觀察到的市場(chǎng)參數(shù)，減少使用與本公司特定相關(guān)的參 數(shù)。 (6) 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資為本公司對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資。 子公司是指本公司能夠?qū)ζ鋵?shí)施控制，即有權(quán)決定其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能 據(jù)以從其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的被投資單位。在確定能否對(duì)被投資單位實(shí)施 控制時(shí)，被投資單位當(dāng)期可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行認(rèn)股權(quán)證等潛在表決 權(quán)因素也同時(shí)予以考慮。對(duì)子公司的投資，在公司財(cái)務(wù)報(bào)表中按照成本法確 定的金額列示，在 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按權(quán)益法調(diào)整后進(jìn)行合并。 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2020年度及截至 2020年 7月 31日止 7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元 ) 12 四 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) (續(xù) ) (6) 長(zhǎng)期股權(quán)投資 (續(xù) ) 采用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資按照初始投資成本計(jì)量。被投資單位宣告分 派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)為投資收益計(jì)入當(dāng)期損益。 (7) 投資性房地產(chǎn) 投資性 房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)和以出租為目的的建筑物以及正在建 造或開(kāi)發(fā)過(guò)程中將來(lái)用于出租的建筑物，以成本進(jìn)行初始計(jì)量。與投資性房 地產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本集團(tuán)且其成本能夠可 靠的計(jì)量時(shí)，計(jì)入投資性房地產(chǎn)成本；否則，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 本集團(tuán)采用成本模式對(duì)所有投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，按其預(yù)計(jì)使用壽命 及凈殘值率對(duì)建筑物和土地使用權(quán)計(jì)提折舊或攤銷。投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使 用壽命、凈殘值率及年折舊 (攤銷 )率列示如下： 預(yù)計(jì)使用壽命 預(yù)計(jì)凈殘值率 年折舊 (攤銷 )率 建筑物及附屬物 325年 5% %至 % 土地使用權(quán) 40年 % 投資性房地產(chǎn)的用途改變?yōu)樽杂脮r(shí)，自改變之日起，將該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換 為固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)。自用房地產(chǎn)的用途改變?yōu)橘嵢∽饨鸹蛸Y本增值時(shí)， 自改變之日起，將固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)。發(fā)生轉(zhuǎn)換時(shí)， 以轉(zhuǎn)換前的賬面價(jià)值作為轉(zhuǎn)換后的入賬價(jià)值。 對(duì)投資性房地產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊 (攤銷 )方法于每年年度 終了進(jìn)行復(fù)核并作適當(dāng)調(diào)整。 當(dāng)投資性房地產(chǎn)被處置、或者永 久退出使用且預(yù)計(jì)不能從其處置中取得經(jīng)濟(jì) 利益時(shí)，終止確認(rèn)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀 損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。 當(dāng)投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可收回金 額 (附注四 (9))。 (8) 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)包括計(jì)算機(jī)及電子設(shè)備等。購(gòu)置或新建的固定資產(chǎn)按取得時(shí)的成本 進(jìn)行初始計(jì)量。投資方投入的固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值進(jìn)行 初始計(jì)量。 美利諾 私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2020年度及截至 2020年 7月 31日止 7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元 ) 13 四 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) (續(xù) ) (8) 固定資產(chǎn) (續(xù) ) 與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本集團(tuán)且其成本 能夠可靠的計(jì)量時(shí)，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；對(duì)于被替換的部分，終止確認(rèn)其賬 面價(jià)值；所有其他后續(xù)支出于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法并按其入賬價(jià)值減去預(yù)計(jì)凈殘值后在預(yù)計(jì)使用 壽命內(nèi)計(jì)提。對(duì)計(jì)提了 減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，則在未來(lái)期間按扣除減值準(zhǔn)備 后的賬面價(jià)值及依據(jù)尚可使用年限確定折舊額。 固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、凈殘值率及年折舊率列示如下： 預(yù)計(jì)使用壽命 預(yù)計(jì)凈殘值率 年折舊率 計(jì)算機(jī)及電子設(shè)備 3年 5% % 于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行 復(fù)核并作適當(dāng)調(diào)整。 當(dāng)固定資產(chǎn)被處置、或者預(yù)期通過(guò)使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，終止確 認(rèn)該固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損的處置收入扣除其賬面價(jià) 值和 相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。 當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可收回金額 (附注四 (9))。 (9) 長(zhǎng)期資產(chǎn)減值 固定資產(chǎn)、以成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)及對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資等， 于資產(chǎn)負(fù)債表日存在減值跡象的，進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試結(jié)果表明資產(chǎn)的 可收回金額低于其賬面價(jià)值的，按其差額計(jì)提減值準(zhǔn)備并計(jì)入減值損失?？? 收回金額為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量 的現(xiàn)值兩者之間的較高者。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如 果難 以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組確定資 產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。 上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，以后期間不予轉(zhuǎn)回價(jià)值得以恢復(fù)的部分。 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2020年度及截至 2020年 7月 31日止 7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元 ) 14 四 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) (續(xù) ) (10) 借款費(fèi)用 發(fā)生的可直接歸屬于需要 經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用狀 態(tài)之固定資產(chǎn)的購(gòu)建的借款費(fèi)用，在資產(chǎn)支出及借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生、為使資 產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始時(shí)，開(kāi)始資本化并計(jì)入該 資產(chǎn)的成本。當(dāng)購(gòu)建的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)停止資本化，其后發(fā)生的 借款費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。如果資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)發(fā)生非正常中斷，并且中斷時(shí) 間連續(xù)超過(guò) 3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化，直至資產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)重新開(kāi) 始。 對(duì)于為購(gòu)建符合資本化條件的固定資產(chǎn)而借入的專門借款，以專門借款當(dāng)期 實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用減去尚未動(dòng)用的借款資金存入 銀行取得的利息收入或進(jìn) 行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定專門借款借款費(fèi)用的資本化金 額。 對(duì)于為購(gòu)建符合資本化條件的固定資產(chǎn)而占用的一般借款，按照累計(jì)資產(chǎn)支 出超過(guò)專門借款部分的資本支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的加權(quán)平均 實(shí)際利率計(jì)算確定一般借款借款費(fèi)用的資本化金額。實(shí)際利率為將借款在預(yù) 期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)為該借款初始確認(rèn)金額 所使用的利率。 (11) 長(zhǎng)期應(yīng)付款 長(zhǎng)期應(yīng)付款為子公司根據(jù)股東合作協(xié)議每年需支付給少數(shù)股東的固定投資回 報(bào)，按照子 公司在未來(lái)經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)預(yù)計(jì)將支付給少數(shù)股東之款項(xiàng)采用實(shí)際利 率法按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)將到期的部分列示 為一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債。 (12) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債根據(jù)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值 的差額 (暫時(shí)性差異 )計(jì)算確認(rèn)。對(duì)于按照稅法規(guī)定能夠于以后年度抵減應(yīng)納 稅所得額的可抵扣虧損，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)于商譽(yù)的初始確認(rèn) 產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。對(duì)于既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn) 也不影響應(yīng)納稅所得額 (或可 抵扣虧損 )的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或 負(fù)債的初始確認(rèn)形成的暫時(shí)性差異，不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所 得稅負(fù)債。于資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，按照預(yù)期 收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。 遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)以很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧 損和稅款抵減的應(yīng)納稅所得額為限。 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2020年度及截至 2020年 7月 31日止 7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位 為人民幣元 ) 15 四 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) (續(xù) ) (12) 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債 (續(xù) ) 對(duì)與子公司投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，除非本集 團(tuán)能夠控制該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能 不會(huì)轉(zhuǎn)回。對(duì)與子公司投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)該暫時(shí)性差異在可 預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回且未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納 稅所得額時(shí)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 同時(shí)滿足下列條件的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以抵銷后 的凈額列 示： ? 遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債與同一稅收征管部門對(duì)本集團(tuán)內(nèi)同一 納稅主體征收的所得稅相關(guān)； ? 本集團(tuán)內(nèi)該納稅主體擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債 的法定權(quán)利。 (13) 租賃 實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃為融資租賃。其他 的租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。 (a) 經(jīng)營(yíng)租賃 經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內(nèi)按照直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。 (b) 融資租賃 以租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中 較低者作為租入資產(chǎn) 的入賬價(jià)值，租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值與最低租賃付款額之間的差額作為未確認(rèn) 融資費(fèi)用，在租賃期內(nèi)按實(shí)際利率法攤銷。最低租賃付款額扣除未確認(rèn)融資 費(fèi)用后的余額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款列示。 美利諾私人有限公司 財(cái)務(wù)報(bào)表附注 2020年度及截至 2020年 7月 31日止 7個(gè)月期間 (除特別注明外，金額單位為人民幣元 ) 16 四 重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì) (續(xù) ) (14) 收入確認(rèn) 收入的金額按照本集團(tuán)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 中銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，已收或應(yīng) 收合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定。 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本集團(tuán)，相關(guān)的收入能夠可靠計(jì)量且滿足下 列各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特定收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，確認(rèn)相關(guān)的收入： 經(jīng)營(yíng)租賃收入按照合同約定以直線法在租賃期內(nèi)確認(rèn)。 物業(yè)服務(wù)收入按照合同約定在服務(wù)期內(nèi)確認(rèn)。 利息收入按照其他方使用本公司貨幣資金的時(shí)間，采用實(shí)際利率計(jì)算確定。 (15) 分部信息 本集團(tuán)以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報(bào)告制度為依據(jù)確定經(jīng)營(yíng)分部，以 經(jīng)營(yíng)分部為基礎(chǔ)確 定報(bào)告分部并披露分部信息。 經(jīng)營(yíng)分部是指本集團(tuán)內(nèi)同時(shí)滿足下列條件的組成部分： (一 )、以該組成部分 能夠在日常活動(dòng)中產(chǎn)生收入、發(fā)生費(fèi)用； (二 )、本集團(tuán)管理層能夠定期評(píng)