【文章內(nèi)容簡介】 正常海關稅費之外，進口國主管機關對確認傾銷產(chǎn)品征收的一種附加稅。反傾銷稅的稅額不得超過所采定的傾銷幅度，反傾銷稅的納稅人義務人是傾銷產(chǎn)品的進口商， 17. 世界貿(mào)易組織規(guī)定：對出口國某一產(chǎn)品征收反傾銷稅必須符合以下要求： 1，該產(chǎn)品存在著以低于正常價值水平進入另一國市場的事實 2，傾銷對某一成員國的相關產(chǎn)品造成重大損失 3，損害與低價傾銷之 間存在因果關系。 18. 國際資本流動是指國家或地區(qū)之間的轉(zhuǎn)移。 19. 資本流動的內(nèi)在動力則是：資本流動給流出國和流入國都能帶來收益 20. 外國直接投資的方式有：在東道國開辦獨資企業(yè)、收購或合并國外企業(yè)、與東道國企業(yè)合資開辦企業(yè)、對國外企業(yè)進行一定比例以上的股權(quán)投資、利潤再投資 21. 國際資本流動的原因。（ 1）在不同國家或地區(qū)間的收益率的差異促使跨國流動，從收益率較低的地方向收益率較高的地方流動。（ 2）由于匯率變動產(chǎn)生的國際資本流動以及國際收支造成的國際資本流動。（ 3）由于各種風險因素造成的國際資本流動。（ 4）由于其他因素造成的國際 資本流動。比如，投機、規(guī)避貿(mào)易保護、國際分工等。 22. 對資本流入國來說，資本流入帶來的積極作用： 1，資本流入可以緩解本國資本的不足，促進本國經(jīng)濟增長和就業(yè)，同時也有利于資源的合理配置 2，資本流入意味著本國外匯收入的增加，從而有利于平衡國際收支 3，資本流入還能夠促進本國對外貿(mào)易的發(fā)展。 23. 資本流入可能帶來的消極影響是： 1， .短期資本流入易造成國內(nèi)金融秩序混亂，有可能引發(fā)金融危機； 2，資本流入過多，會加重外債負擔，有可能引發(fā)債務危機； 3 對長期投資利用不當，還可能淪為資本輸出國的附庸 24. 對資本輸出國來說，資本輸出帶來的積 極作用： 1，可以為相對過剩的資本找到更為有利的投資場所，獲得高額利潤 2，資本流出會帶動本國出口貿(mào)易的發(fā)展，擴大本國商品在外國的市場份額和占領世界市場。 25. 對資本輸出國來說，資本輸出帶來的消極作用：長期過度的資本流出會導致資本輸出國經(jīng)濟增長的停滯，并減少本國的就業(yè)機會。 26. 由于資本流動的作用是雙重的，故世界各國的政府都對資本流動進行不同程度的干預。干預的手段主要有：①實行外匯管制；②頒布專門的政策法規(guī)與條例；③對償債能力進行控制；④制定財政政策和金融政策，利用政策手段對資本的國際流動加以控制。 第二部分 財政 第十章 公共物品與財政職能 1. 公共物品是指增加一個人對該物品的消費，并不同時減少其他人對該物品消費的那類物品。 2. 公共物品的兩大特征：非競爭性和非排他性，前者是主要特征，后者是派生特征 3. 公共物品的融資與生產(chǎn) 4. 公共物品的融資有：政府融資（強制融資）、私人融資（自愿融資）、聯(lián)合融資 5. 公共物品的生產(chǎn)有兩種方式：政府生產(chǎn)和合同外包 6. 公共物品的供給制度： 1，公共物品攻擊的決策制度：何種物品應當被公共地而不是私人地提供？提供多少？決策問題是公共物品供給制度結(jié)構(gòu)的核心。 2，公共物品供給的融資制度 :有誰為公共物品付費？以何 種方式付費？ 3，公共物品供給的生產(chǎn)制度：有誰負責公共物品的生產(chǎn)或公共服務的遞送？以何種方式生產(chǎn)與遞送？ 4，公共物品的受益分配制度：誰將成為公共物品供給的最終受益者？收益的規(guī)模和結(jié)構(gòu)狀況如何？ 7. 在社會主義市場經(jīng)濟條件下，公共財政具有：資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能 8. 公共財政的資源配置職能主要是將一部分社會資源集中起來形成財政收入，然后通過財政支出分配活動，由政府提供公共物品和服務，引導社會資金流向，彌補市場缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。 9. 公共財政資源配置范圍： 1，滿足政府執(zhí)行職能的需要， 包括政府機關的正常運轉(zhuǎn)和執(zhí)行社會公共執(zhí)行社會公共職能的基本需要 ,如國家安全支出，一般公共服務支出等 2，市場不能有效提供二社會又需要的準公共物品和服務的支出，如公共衛(wèi)生、科技、公共工程等 3，對社會資源配置的引導性支出，例如矯正外部效應、維護市場競爭等。 10. 公共財政配置社會資源的機制和手段： 1，根據(jù)政府職能的動態(tài)變化確定社會公共需要的基本范圍，確定公共財政收支占國內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例，從總量上實現(xiàn)高效的社會資源配置原則。 優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu) 為公共工程提供必要的資金保障 通過政府直接投資、財政貼息、稅收優(yōu)惠等 方式，引導和調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會整體投資效率 通過實行部門預算制度、建立國庫集中收付制度和績效評價制度等體制、機制改革，提高財政自身管理和運營效率。 11. 公共財政收入分配職能，是指財政調(diào)整收入分配的職能。 12. 公共財政的基本特征： 1）彌補市場失靈； 2）滿足社會公共需 第 5 頁 共 40 頁 要； 3）為市場提供一視同仁的服務； 4）非市場盈利性的性質(zhì)； 5）法治化的財政； 13. 收入分配職能的目標是：實現(xiàn)公平分配 14. 財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段主要有： 1）根據(jù)市場和政府的職能分工，明確市場和財政對社會收入分配的范圍和界限；2）加強稅收調(diào)節(jié)； 3）發(fā)揮財政轉(zhuǎn)移支付作用； 4）發(fā)揮公共支出的作用； 15. 財政經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展職能是指通過財政活動對生產(chǎn)、消費、投資和儲蓄等發(fā)生影響，達到穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟的目的。 16. 財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能主要包括：實現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡 17. 資源配置職能的含義：通過財政收支，引導社會資金流向，彌補市場缺陷，最終實現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。 18. 公共選擇的三大理論基石： 1，個人主義方法論 2，經(jīng)濟人假設3，作為一種交易的政治過程 19. 政府失靈的表現(xiàn)： 1，選民“理性的無知”與“理性的非理性”政治家（政黨）選票極大化 投票循環(huán) 官 僚體系無效率利益集團與尋租 第十一章 財政支出 1. 財政支出是指政府為履行職能、取得所需商品和勞務而進行的資金支付，是政府行為活動的成本。 2. 從三個方面理解財政支出的有關數(shù)據(jù)：財政支出規(guī)模、財政支出結(jié)構(gòu)、財政支出的經(jīng)濟性質(zhì) 3. 財政支出的原則：公平分配原則、效益原則、穩(wěn)定和發(fā)展原則 4. 財政支出分類： 1，適用于編制政府預算的統(tǒng)計分類：按財政支出功能和支出經(jīng)濟分類； 2，根據(jù)交易的經(jīng)濟性質(zhì)分類，分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。 5. 財政支出規(guī)模是一個財政年度內(nèi)政府通過預算安排的財政支出總額。 6. 衡量財政支出規(guī)模：絕對規(guī)模指標、 相對規(guī)模指標。 7. 我國常用兩種測量方法反映財政支出的相對規(guī)模：一是當年財政支出占當年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，而是當年中央財政支出占全國財政支出的比重。 8. 財政支出規(guī)模不斷增長的四種理論觀點的基本內(nèi)容：瓦格納的“政府活動擴張法則”、皮考克和魏斯曼的“梯度漸進增長理論”、馬斯格雷夫的“經(jīng)濟發(fā)展階段增長理論”、鮑莫爾的“非均衡增長理論”、公共選擇學派的解釋 9. 公眾可以容忍的稅收負擔是財政支出的最高限度。 10. 中國財政支出存在的問題： 1，購買性支出占財政支出的比重長期偏大，轉(zhuǎn)移性支出的比重處于較低的水平 2，相對于消費性支出而言， 投資性支出占財政支出的比重近年來雖然略有下降趨勢，但仍徘徊在較高的水平上， 3，社會性支出的比重近年來雖有上升，但仍有待進一步增加數(shù)量和改善質(zhì)量 11. 滿足公共需要、提供公共服務是公共財政的重要特征。 12. 優(yōu)化中國 支出結(jié)構(gòu)的方式： 1，嚴格控制一般性開支 2，大力支持教育事業(yè)發(fā)展 3，大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展 4，大力支持社會保障和就業(yè)工作 5，大力支持生態(tài)環(huán)境建設 13. ①義務教育是農(nóng)村最大的公共事業(yè)，要重點支持農(nóng)村義務教育，將農(nóng)村義務教育全面納入公共財政保障范圍，促進義務教育均衡發(fā)展②完善城市義務教育經(jīng)費保障機制③逐步完善高等教育、職業(yè)教育貧困生資助體系 14. ①增加財政對公共衛(wèi)生體系建設的投入，逐步建立公共衛(wèi)生經(jīng)費保障機制，提高重大疾病預防控制能力②要支持建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度③加大對車股市社區(qū)衛(wèi)生服務體系投入，完善社區(qū)衛(wèi)生服務補助政策，建立穩(wěn)定的社區(qū)衛(wèi)生服務籌資和投入機制④支持建設城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險等⑤運用各種財政政策手段，引導信貸和社會資金多元投入醫(yī)療衛(wèi)生服務，共同推動醫(yī)療衛(wèi)生服務事業(yè)發(fā)展 15. ①加大財政支持力度，新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度全覆蓋②全面落實城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，支持實現(xiàn)基礎養(yǎng)老金全國沖抽③支持完善城鄉(xiāng)最低生活 保障制度，健全低保標準動態(tài)調(diào)整機制，合理提高低保標準和補助水平，支持加強社會救助體系建設④積極支持發(fā)展社會福利和慈善事業(yè)⑤堅持把促進就業(yè)放在經(jīng)濟社會發(fā)展的優(yōu)先位置，健全勞動者自主擇業(yè)、市場調(diào)節(jié)就業(yè)、政府促進就業(yè)相結(jié)合的機制，大力支持實施更加積極的就業(yè)政策。支持加強公共就業(yè)服務，支持構(gòu)建和諧勞動關系，創(chuàng)造平等就業(yè)機會，努力實現(xiàn)充分就業(yè)。 16. ①建立和完善環(huán)境保護長效機制和資金投入機制②結(jié)合主體功能區(qū)的均衡想轉(zhuǎn)移支付力度，研究設立國家生態(tài)補償專項資金。 17. 財政支出績效評價的主體是政府及財政部門，績效評價的對象是使用財 政資金的部門或機構(gòu)，績效評價的內(nèi)容是公共委托 代理事項。 18. 績效評價是按某種確定的規(guī)則，績效目標和指標進行的， 19. 財政支出考評的內(nèi)容和方法： 1，目的與原則 2，內(nèi)容與方法 3，指標選擇 20. 財政支出考評的目的是通過對部門績效目標的綜合考評，合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預算資金分配，提高資金使用效益和效率。 21. 財政支出考評的的原則：統(tǒng)一領導原則、分類管理原則、客觀公正原則、科學規(guī)范原則 22. 財政支出考評的的內(nèi)容：制定明確、合理的財政支出績效目標，建立科學、規(guī)范的績效考評指標體系，部門未完成績效目標采取的管理措施，對績效目標 的實現(xiàn)程度即效果實施考核與評價，運用考評結(jié)果采取定性和定量相結(jié)合的方式。 23. 財政支出考評的方法：比較法、因素分析法、公眾評價法、成本效益分析法 24. 根據(jù)西方一些國家績效考評實踐經(jīng)驗，績效考評指標的選擇要遵循的原則：相關性原則、可比性原則、重要性原則、經(jīng)濟性原則 25. 績效考評程序一般分為準備、實施和撰寫與提交績效考評報告三個階段。 第十二章 財政收入概述 1. 財政收入是指政府為旅行其職能，實施公共政策和提供公共物品與服務需要而籌集的一切資金的總和。 2. 政府收入的分類：稅收、社會繳款、贈與、其他收入 3. 衡量財政收入的不同口徑 ：最小口徑只包括稅收、較大一些的是除稅收之外還包含納入公共財政預算的非稅收入，這是最為常用的、再大一點的是在公共財政預算收入加社會保障繳費收入、最大的是全部的政府收入 4. 財政集中度：通俗地成為宏觀稅負，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟收支環(huán)流中截取并運用的資金占國民經(jīng)濟總量的比重。 5. 衡量宏觀稅負的不同口徑，從小到大：稅收收入占 GDP 的比重、公共財政收入（一般預算收入）占 GDP 得比重、公共財政收入（一般預算收入）加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預算收入、社會保障基金收入后的合計占 GDP 的比重 6. 全部政府收入包括：公 共財政收入（一般預算收入）、政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預算收入和社會保障預算收入 7. 稅收是指公共機關依法強制收取的、對納稅人不附帶直接匯報義務的課征。 8. 稅收具有強制性、無償性和固定性三大基本特征。強制性是實現(xiàn)稅收無償征收的強有力的保證，無償 |性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，因定性是強制性和無償性的必然要求。 9. 稅制要素：納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理、納稅地點等，其中納稅人、課稅對象、稅率最為重要。 10. 稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，一般可分為：比例稅率、固定稅率、累進稅率 11. 稅收收入按征稅對象的不 同可分為：流轉(zhuǎn)稅（主要稅種）、所得稅和財產(chǎn)稅；稅收按計量標準劃分，可分為：從價稅和從量稅；按稅收與價格的關系劃分：價內(nèi)稅和價外稅；按稅負能否轉(zhuǎn)嫁可劃分為：直接稅和間接稅；按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限可劃分為：中央稅、地方稅和中央和地方共享稅。 12. 流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅 13. 所得稅：個人所得稅、企業(yè)所得稅 14. 財產(chǎn)稅：土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅。契稅 15. 資源稅：資源稅、土地使用水 16. 行為稅：印花稅、城市維護建設稅 17. 從價稅：增值稅、營業(yè)稅 18. 從量稅：啤酒、汽油、柴油 19. 直接稅：個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅 20. 間接稅：各 種流轉(zhuǎn)稅 21. 中央稅：消費稅、關稅 22. 地方稅：契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等 23. 中央和地方共享稅：增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、證券 第 6 頁 共 40 頁 交易印花稅 24. 拉弗曲線：稅率與稅收收入或經(jīng)濟增長之間關系的形象描述，基本含義：保持適度的宏觀稅負水平是促進經(jīng)濟增長的一個重要條件 25. 稅負轉(zhuǎn)嫁是納稅人在繳納稅款后，通過各種途徑將稅收負擔全部或部分轉(zhuǎn)移給他人的過程。 26. 稅收負擔轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果形成稅負歸宿 27. 稅負轉(zhuǎn)嫁的方式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、旁轉(zhuǎn)、稅收資本化 28. 前轉(zhuǎn)也叫順轉(zhuǎn)或向前轉(zhuǎn)嫁或順轉(zhuǎn)，是指納稅人將其所納稅 款通