【文章內容簡介】 有關。 政府對進出口貿易的干預 ：對進口貿易的干預 ：關稅 壁壘和非關稅壁壘 ； 非關稅壁壘包括 ：進口配額制、 自愿出口限制 、 歧視性公共采購、技術標準、衛(wèi)生檢疫標準。 對出口貿易的 干預 ： 出口補貼 （直接補貼、間接補貼） 間接補貼包括 出口退稅、出口信貸等 。 WTO規(guī)定產品正常價值標準： 1原產國標準 2第三國標準 3同類產品在原產國的生產成本，加銷售費、管理費、一般費用、利潤。 傾銷類型： 1掠奪性傾銷 2持續(xù)性傾銷 3隱蔽性傾銷 4偶然性傾銷 對出口國某產品征收反傾銷稅的條件： 1產品存在低于常價進入另一國事實 2對成員國相關產業(yè)造成重大損失3損害與低價傾銷之間存在因果關系。 國際資本流動 ： 資本流動的內在動力： 資本流動給流出國與流入國都能帶來收益。 國際資本流動分類 ： 1時期分， 長期資本流動（一年以上，包 括國際直接投資、 間接投資、國家貸款 ）、短期資本流動（ 少于一年， 包括國際證券投資和國際貸款等）。 2 流動方式分 ： 外國直接投資、國際證券投資和國際貸款。 外國直接投資方式： 1開獨資企業(yè) 2收購合并國外企業(yè) 3合資企業(yè) 4一定比例股權投資 5利潤在投資。 國際直接投資要求 25%以上股權，美國要求 10% 國際資本流動的動因：追求利潤。 1收益率差異，由低向高流動 2匯率變動 3匯率、市場風險 4其他，如投機、規(guī)避貿易保護、國際分工。 國際資本流動的影響：對資本輸入國來說， 資本流入的 積極作用 主要表現(xiàn)在： ①緩解本國資本 不足，促進 經濟增長和就業(yè)，有利于資源的合理配置。 ② 本國外匯收入增加，利于平衡國際收支。 ③ 促進本國對外貿易的發(fā)展。資本流入 消極影響 ： ① 短期的資本流入 易造成金融秩序的混亂 ， 可能引發(fā)金融危機。 ② 資本流入過多會加重外債負擔，可能陷入債務危機。 ③ 對長期投資如果利用不當， 可能成為資本輸出國的附庸。 對資本輸出國來說， 資本流出的積極作用 是： ① 為相對過剩的資本找到更為有利的投資場所，獲得高額利潤。 ② 帶動本國出口貿易的發(fā)展，擴大本國商品在外國的市場份額和占領世界市場。 資本流出的 消極作用 ： 長期過度的資本流出導致資本輸出國經濟增長的停滯 ， 減少本國的就業(yè)機會。 干預資本流動 的手段 ： ① 實行外匯管制； ② 頒布專門的政策法規(guī)與條例； ③ 對償債能力進行控制；④ 制定財政政策和金融政策，利用政策手段對資本的國際流動加以控制。 第十章：公共物品與財政職能 公共物品的形式化定義奠定了現(xiàn)代財政學的基礎。純公共物品特征： 1非競爭性，主要特征2非排他性派， 派生 特征。 私人物品的需求顯示 通過自愿市場交易實現(xiàn)的， 公共物品需求顯示 通過強制性政治交易實現(xiàn)。 多數(shù)決策規(guī)則： 1相對多數(shù)決策 2二輪決選制 3逆向排除法 4博爾達計分法 5孔多賽 規(guī)則 6贊同投票 公共物品的供給 ：融資、生產。 公共物品融資 ： 1政府融資（強制性融資），難以滿足多樣化需求。 2 私人融資 (自愿融資 )，數(shù)量不足，結構不平衡。 3聯(lián)合融資，政府財政補貼、稅收鼓勵私人提供。 公共物品的生產 ： 政府生產、合同外包。 公共物品供給制度結構： 決策制度、融資制度、生產制度、分配制度。 目標 ：建立多元、競爭有效率、均衡發(fā)展的供給制度。政府靈活運用監(jiān)管、融資、生產三種角色發(fā)揮非政府主體積極方式。 公共財政職能有 （ 4個） ：資源配置職能、收入分配職能、經濟穩(wěn)定和發(fā)展職能。 資源配置職能： 資源配置的范圍 ： 在市場經濟條件下， 財政配置的范圍包括 ： （ 1）滿足政府執(zhí)行職能的需要；（ 2）市場不能有效提供而社會又需要的準公共物品；（ 3）對社會資源配置的引導支出。 公共財政配置社會資源的機制和手段 ：（ 1）根據政府職能的動態(tài)變化確定社會公共需要的基本范圍，確定公共財政收支占國內生產總值的合理比例，從總量上實現(xiàn)高效的社會資源配置；（ 2）優(yōu)化財政支出結構；（ 3）為公共工程提供必要的資金保障；（ 4）通過政府直接投資、財政貼息、稅收優(yōu)惠等方式，引導和調節(jié)社會投資方向，提高社會整體投資效率；（ 5）通過體制、機制改革，提高財政自身管理和運營效率。 收入分配職能 ： 機制和手段 ： （ 1） 對社會收入分配的范圍和界限；（ 2）稅收調節(jié)（ 3）轉移支付（ 4）發(fā)揮公共支出的作用。 財政 經濟穩(wěn)定和發(fā)展職能 ： 包括 實現(xiàn) 充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡。 財政穩(wěn)定 機制和手段 ：（ 1）通過財政政策和貨幣政策的協(xié)調配合，推動社會總供求的基本平衡，保證物價和經濟增長穩(wěn)定，實現(xiàn)充分就業(yè)和國際收支平衡；（ 2）通過稅收、財政補貼、財政貼息、公債等，調節(jié)社會投資需求水平，影響就業(yè)水平，使經濟保持一定的增長；通過財政直接投資，調節(jié)社會經濟結構，調節(jié)社會有效供給能力。（ 3）通過稅收等調節(jié)個人消費水平和結構；（ 4）財政加大 對節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護的投入，加大對科技、文化、衛(wèi)生、教育事業(yè)的投入，完善社會保障制度等，實現(xiàn)經濟和社會的協(xié)調健康發(fā)展。 政府失靈表現(xiàn)： 1選民?理性無知?與?理性的非理性?。 唐斯的?理性投票人假說?： 理性的人投票與否取決于參加投票的期望凈收益 2 政治家（政黨）選票極大化 3 投票循環(huán)，孔多塞悖論 4 官僚體制無效率， 尼斯坎南模型： （ 1增強官僚部門競爭性 2改變對官僚的激勵3公共物品服務和生產外包） 5利益集團與尋租 第十一章：財政支出 財政支出分類方法 。1適用于編制政府預算的統(tǒng)計分類 。 A支出功能分類。 B支出經 濟分類。 功能分 10 類： 一般公共服務、外交、國防、公共秩序和安全、 經濟事務、環(huán)境保護、住房和社會設施、醫(yī)療保健、 教育、娛樂文化、宗教 ，社會保護 。 按性質分為 8類： 雇員補償、商品與服務使用、固定資本消耗、利息、補貼、贈與、社會福利和其他。 2根據交易經濟性質分類。 購買性支出（政府性消費）、轉移性支出。 中國政府支出分類改革。 中國傳統(tǒng)政府支出分類與國際通行的相比，缺點： 分類標準不用一 ，無法全面反映政府職能，難以精確反映財政支出經濟性質，不利于 細化 預算編制和強化預算約束，難以國際橫向比較。 政 府支出分類改革，具體科目 設計目標： ?體系完善、反映全面、分類明細、口徑可比、便于操作?。 支出功能分 類、款、項 三級。 17類 172款 1152項。 支出經濟分類，類、款 兩級。12 類， 98 款。 財政支出規(guī)模指標：絕對規(guī)模指標 （財政支出總和）， 相對規(guī)模指標（ 占GDP比重，反映經濟干預程度，中央對地方控制程度）。 工業(yè)國家財政支出規(guī)模 先持續(xù)增大，后穩(wěn)定在較高水平。 財政支出規(guī)模增長的理論： ?政府活動擴張法則? ，社會經濟發(fā)展增加了對政府活動的需求。 ?梯度漸進增長理論? 將公共支出增長的因素歸結為兩 種： （ 1）內在原因 ：公眾可容忍稅收水平的提高，是公共支出增長的內在原因。 （ 2）外在原因： 公共收入因動蕩原因增加后，很難再降低。公共支出和公共收入總是同步增加的。 ?經濟發(fā)展階段增長理論? 財政支出數(shù)量的變化，是隨著不同時期財政支出作用的變化而變化的。 ?非均衡增長理論? 政府部門屬于勞動密集型而非技術型，為維持兩部門均衡增長，政府投資效率偏低導致政府支出規(guī)模不斷擴大。 5公共選擇學派解釋： 選民 的財政幻覺，更關心擴大支出帶來的好處； 政治家為贏得選票傾向更大支出； 官僚 為最大化部門權力 ；民 主制度 上，選民各有其利益要求。 我國財政支出總量持續(xù)增長，支出結構逐步優(yōu)化， 管理由直接微觀管理向宏觀管理轉變，支出重點有經濟建設向提供公共物品和服務轉變。 我國財政支出結構存在問題： 1購買性支出偏大，轉移偏低 2相對于消費性支出，投資性支出仍在高水平 3社會性支出有待增加。 十二五規(guī)劃綱要對行政體制改革提出的明確要求：?按照轉變職能、理順關系、優(yōu)化結構、提高效能的要求，加快建立法治政府和服務型政府?。 從平衡財政職能和滿足社會發(fā)展要求角度，十二五時期應更多關注 再分配問題 。 優(yōu)化我國財政結構方向 ： 1嚴格控制一 般性開支 2大力支持教育事業(yè) （ 2020年占 GDP4%,，要完善農村義務教育、城市義務教育，完善高等、職業(yè)教育貧困生資助體系） 3大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè) （公共衛(wèi)生體系投入，新型農村合作醫(yī)療制度，城市社區(qū)衛(wèi)生服務體系，城鎮(zhèn)基本醫(yī)療保險，引資金投入醫(yī)療衛(wèi)生） 4大力支持保障和就業(yè)工作 （廣覆蓋，?；?，多層次，可持續(xù)的方針。財政支持力度，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險，城鄉(xiāng)最低生活保障，社會福利和慈善，促進就業(yè)） 5大力支持生態(tài)環(huán)境建設 （資金投入機制，生態(tài)補償機制，價格調節(jié)稀缺產品稅費改革等） 。 建立財政支出績效考評體系的核心， 是 把現(xiàn)代市場經濟的一些理念融入財政預算支出管理中，提高政府管理效率、資金使用效益和公共服務水平。 績效考評的 主體 是政府及其財政部門； 對象 是使用財政資金的部門或機構； 內容 是公共委托 代理事項 ； 績效評價 3E原則 ： 經濟性、效率性、 效果性，后來加了公平性。 財政支出績效考評體系目的： 主要是通過對部門績效目標的綜合考評， 合理配置資源，優(yōu)化支出結構，規(guī)范預算資金分配，提高資金使用效益和效率 。 原則 ：統(tǒng)一領導、分類管理、客觀公正、科學規(guī)范。 內容與方法：主要內容： 制定明確、合理的財政支出績效 目標 ；建立科 學、規(guī)范的績效考評指標 體系 ；部門為完成績效目標采取的 管理措施 ；對績效目標的實現(xiàn)程度及效果 實施考核與評價；運用考評結果提高預算編制、執(zhí)行和管理水平 。 考評方法 ： （ 1）比較法；（ 2）因素分析法；（ 3）公眾評價法；（ 4）成本效益分析法。 ： 確定合理的績效考評指標是財政支出績效考評的 關鍵 。 遵循 相關性、可比性、重要性和經濟性 原則來確定。 績效考評程序 ： 準備、實施和撰寫績效考評報告 。 第十二章：財政收入 政府收入分類： 1稅收 （不附帶價值上對等回報） 、 2社會繳款 （ 有權獲得某些社會福利 ）、3贈與、 4其他 （如出售商品服 務收入（使用費，規(guī)費），利息，其他財產收入，除贈與的自愿轉移，罰金） 。 衡量財政收入的口徑： 1最小口徑： 僅稅收。 2較大口徑 （常用，我國年鑒公布的口徑）：稅收，納入公共財政預算的非稅收收入（不包括政府債務收入，不包括社會繳款）。 3 中口徑： 加社會保障繳費 4 最大口徑： 全部。 財政集中度 又稱宏觀稅負，口徑不同分為： 1稅收占 GDP比重 2公共財政占 GDP比重 3公共財政家政府基金收入，國有資本經營，社會保障基金占 GDP比重。 稅收特征 ： 強制 （ 憑借政治權力 ，分配關系強制，征收過程強制 ）、 無償 （ 是稅收本質的體現(xiàn) ）、 固定 性 。 稅制要素： 納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、減稅免稅、違章處理、納稅地點。其中， 納稅人、課稅對象、稅率 最重要。 稅負轉嫁： 增值稅、消費稅、營業(yè)稅。 課稅對象 是不同稅種間 區(qū)別的主要標致 ， 主要課稅對象： 所得，消費，財富。 計稅依據 ：計稅金額（從價稅）（ 收入額、利潤額、財產額、資金額 ），計稅數(shù)量（從量稅）。 稅率： 計算應征稅額的標準，是稅收制度的 中心環(huán)節(jié) 。 稅率分為： 比例稅率（單一、差別比率）、定額稅率（固定稅額）、累進（退）稅率。 其中 差別比率分 ：產業(yè)、行業(yè)、地區(qū)、幅度差別比率。 定額稅 率： 適用從量計征稅種， 定額稅率分為： 單一定額、幅度定額、分類分級定額。 累進稅率分為： 全額累進、超額累進。 減稅、免稅屬于 定期減免性質 。 稅收分類：對象：所得稅 （個人、企業(yè)所得）、 流轉稅 （主體稅種（包括，增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅等））、 財產稅 （土地增值、房產、車船、契稅）。 另還可分出：資源稅類 （資源稅、土地適用稅） ， 行為稅類 （印花稅、城市維護建設稅） 。 按計量對象標準分： 從價稅（增值稅、營業(yè)稅）、從量稅（啤酒、汽油、柴油）。 按價格關系分： 價內稅（消費稅、營業(yè)稅）、價外稅（增值稅在零售前價外 ，