【正文】 的稅收，典型：土地交易課稅，是后轉(zhuǎn)特殊形式）。稅，借住資本品，交易發(fā)生后的預(yù)期歷次累計(jì)一次性轉(zhuǎn)嫁。 影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素 ： 商品 供給與需求的彈性（關(guān)鍵因素 ） （ 供給彈性較大、需求彈性較小的商品較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品不易轉(zhuǎn)嫁 ） 。 （與經(jīng)濟(jì)交易無關(guān)而直接對納稅人課征的 稅不容易轉(zhuǎn)嫁；通過經(jīng)濟(jì)交易過程而間接對納稅人征收的稅較容易轉(zhuǎn)嫁）。 5 與商品的競爭程度有關(guān)。 2 財(cái)政方面：國家財(cái)力不足。 國債 分類 ： 債發(fā)行地域不同，分為內(nèi)債和外債。 最 典型 的短期國債形式是國庫券。 ，分為 上市（流通）國債與非上市（非流通）國債 。，分為 貨幣國債與實(shí)物國債 。 1950年我國發(fā)行的?人民勝利折實(shí)公債?為實(shí)物國債。通過發(fā)行國債彌補(bǔ)赤字，其實(shí)只是將屬于社會支配的資金在一定時 期內(nèi)讓渡給國家，是社會資金使用權(quán)的單方面 、暫時性轉(zhuǎn)移；一般不會導(dǎo)致通貨膨脹。 。 國債絕對規(guī)模： 1 國債余額 2當(dāng)年國債總額 3當(dāng)年到期需還本付息的國債總額。 另外?舊債還新債?機(jī)制下，反 映償債能力指標(biāo)：當(dāng)年付息額占當(dāng)年中央財(cái)政經(jīng)常性收入比重。但之后被遺忘，國債帶來?財(cái)富有所增加的幻覺? 。 ：決定發(fā)行條件的關(guān)鍵是國債的發(fā)行方式。 承購包銷方式特點(diǎn)： 1發(fā)行人、承銷人平等關(guān)系 2一旦承銷發(fā)行過程結(jié)束。 3發(fā)行條件直接 商定 4自擔(dān)發(fā)行風(fēng)險。 ： 方式 ： 抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷法等 。 在證券交易所內(nèi)進(jìn)行的國債交易按國債交易成交訂約和清算的期限劃分，可以分為 現(xiàn)貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式 、 期 貨 交易方式 （四要素， 期限、價格、數(shù)量和標(biāo)的，有保值、投機(jī)和套利功能 ） 。從 技術(shù)性 方面看，政府預(yù)算包含兩層含義：（ 1）從形式上看，政府預(yù)算是政府的財(cái)政收支計(jì)劃，是政府的工作計(jì)劃。 政府預(yù)算是政府理財(cái)?shù)闹鲗?dǎo)環(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié)。 從 本質(zhì)上 看，政府預(yù)算是國家和政府意志的體現(xiàn) ，要經(jīng)過國家權(quán)力機(jī)構(gòu)的審查和批準(zhǔn)才能生效，是重要的法律性文件。政府預(yù)算實(shí)質(zhì)是對政府支出規(guī)模的一種法定授權(quán)。我國采用歷年制。 政府預(yù)算的分類： 1.按預(yù)算編制形式，分為單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算。 優(yōu)： 簡單明了，整體性強(qiáng)；便于編制，易于操作。 （ 2）復(fù) 式預(yù)算：將預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支按收入來源和支出性質(zhì)，分別編制兩個或兩個以上的預(yù)算，形成兩個或兩個以上的收支對照表。 經(jīng)常預(yù)算 主要以稅收為收入來源，以行政事業(yè)項(xiàng)目為支出對象； 資本預(yù)算 主要以國債為收入來源，以經(jīng)濟(jì)建設(shè)項(xiàng)目為支出對象。 增量預(yù)算 也稱為基數(shù)預(yù)算，是指預(yù)算年度的財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)在以前預(yù)算年度的基礎(chǔ)上，按新預(yù)算年度的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整后確定。零基預(yù)算 是指新預(yù)算年度財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，不考慮以前年度的財(cái)政收支執(zhí)行情況，只以新預(yù)算年度經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況和財(cái)力可能為依據(jù)，重新評估各項(xiàng)收支的必要性及其所需金額的一種預(yù)算形勢。 年度預(yù)算是指預(yù)算有效期為一年的政府預(yù)算。中期預(yù)算 一般不具有法律效力，也不需要經(jīng)過國家權(quán)力機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)。 平衡預(yù)算是指預(yù)算收入基本等于預(yù)算支出的預(yù)算。 映經(jīng)濟(jì)效益分類，分為投入預(yù)算、績效預(yù)算和規(guī)劃項(xiàng)目預(yù)算。 ，分為中央預(yù)算和地方預(yù)算。與政權(quán)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)， 我國現(xiàn)行政府預(yù)算體系由中央、省、市、縣、鄉(xiāng)五級預(yù)算組成。 立法機(jī)關(guān)的預(yù)算管理職權(quán)： 1各級人大職權(quán)： 全國人大有權(quán) 審查中央、地方預(yù)算草案及執(zhí)行情況報告 ，并可批準(zhǔn)，改變不適當(dāng)決議；縣級以上人大有權(quán)審查本級的。撤銷國務(wù)院制定的抵觸憲法、法律預(yù)算。 各級人民政府預(yù)算管理職權(quán)： 各級政府財(cái)務(wù)部門預(yù)算管理職權(quán)：各級政府業(yè)務(wù)主管部門預(yù)算管理職權(quán)： 個單位預(yù)算管理職權(quán)： 政府預(yù)算體系包括： 1公共財(cái)政預(yù)算 2政府性基金 3國有資本經(jīng)營、社會保障預(yù)算。 政府性基金預(yù)算：征收基金、收費(fèi)、土地出讓、發(fā)行彩票等收入， 支持特定公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共事業(yè)，收人大審查監(jiān)督 。 原則： 以收定支，專款專用，結(jié)余轉(zhuǎn)下年使用。 與公共財(cái)政不同： 資金管理方式不同。 核心： 調(diào)整國家和國有企業(yè)間分配關(guān)系，實(shí)現(xiàn)國有資本經(jīng)營管理戰(zhàn)略目標(biāo)的手段。 收取比例四類： 企業(yè)稅后利潤 15%、 10%、 5%、免交。 原則： 1依法建立，規(guī)范統(tǒng)一 2統(tǒng)籌編制，明確責(zé)任 3專項(xiàng)基金，?？顚Ｓ?4相對獨(dú)立，有機(jī)銜接 5收支平衡，留有結(jié)余。 政府預(yù)算編制制度是財(cái)政制度的核心。部門 支出 預(yù)算采用 零基 預(yù)算法。 編制程序 ：?兩上兩下?流程。 2科學(xué)性，提高效益 3部門財(cái)權(quán)事權(quán)結(jié)合，提高宏觀調(diào)控 和統(tǒng)籌安排資金能力 4 科學(xué)民主，約束性強(qiáng)。 預(yù)算管理方式： 中央各部門教育收費(fèi)作為事業(yè)收入，納入財(cái)政專戶管理。其中交通部的 航道維護(hù)收入 納入政府性基金預(yù)算管理。 預(yù)算外資金納入預(yù)算管理的意義： 1改變資金分散管理、切塊存放的狀態(tài)，使各項(xiàng)收支有機(jī)統(tǒng)一，利于管理，增強(qiáng)財(cái)政預(yù)算完整性，發(fā)揮財(cái)政調(diào)控職能。 3 預(yù)算外資金收支過程在人大，政府，財(cái)政部門監(jiān)督下，利于規(guī)范管理，源頭上防腐敗。 建立國庫集中收付制度的意義：1加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督控制 2提高預(yù)算執(zhí)行管理信息透明度 3增強(qiáng)財(cái)政宏觀調(diào)控能力。 狹義 ：是指政府預(yù)算管理體制 （ 中心環(huán)節(jié) ） 。 目前我國的財(cái)政管理機(jī)構(gòu)分為中央、省、 市、縣、鄉(xiāng)五級。 （原則：收益、效率、區(qū)域（地方：社會治安，城市供水，公園事務(wù)）、技術(shù)（三峽中央）） 的劃分。原則：集權(quán)、效率（流 動性強(qiáng)中央，土地等流動不強(qiáng)給地方）、恰當(dāng)（關(guān)稅，中央）、收益與負(fù)擔(dān)對等（收益負(fù)擔(dān)能直接對應(yīng)給地方）。 國際財(cái)政管理體制的模式： 1財(cái)政聯(lián)邦制模式， ?州余權(quán)主義?原則。都直接對公民行使權(quán)力，每公民都隸屬兩級或多級政府。 2 財(cái) 政單一制模式。（法英日韓意等） 我國財(cái)政管理體制的類型： 新中國成立初： 統(tǒng)收統(tǒng)支型 ， 高度集中的預(yù)算管理體制 ；十一屆三中全會，以集中為特征的傳統(tǒng)財(cái)政管理； 19801993 年， 包干型 ： （ 1）?劃分收支，分級包干?體制（ 19801984） 分灶吃飯體制 （ 2）?劃分稅種、核定收支、分級包干?體制（ 19851987） （ 3）包干財(cái)政體制（ 19881993年）：收入遞增包干、總額分成、總額分成加增長分成、定額上解、定額補(bǔ)助。 2財(cái)力分配由?條條?改?塊塊?，增強(qiáng)地方財(cái)權(quán)，利于因地制宜規(guī)劃好和發(fā)展。問題： 1財(cái)政分配關(guān)系不規(guī)范，財(cái)力分配不合理 2 政策目標(biāo)不明確 3 中央財(cái)力拮據(jù)。 2調(diào)節(jié)各級和各地政府及財(cái)政之間不平衡 3促進(jìn)社會公平，提高財(cái)政效率。 分稅制財(cái)政管理體制： 分稅制財(cái)政管理體制及近年來的不斷完善，標(biāo)志著適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求的財(cái)政管理體制框架基本建立。 1994年 分稅制財(cái)政管理體制改革的內(nèi)容 ：（ 1） 按照中央政府與地方政府各自的事權(quán)，確定各級財(cái)政的支出范圍。按稅種劃分中央和地方收入，分為中央固定收入、地方固定收入和中央與地方共享收入。 ① 中央固定收入： 關(guān)稅，海關(guān)代征的增值稅和消費(fèi)稅，消費(fèi)稅，中央企業(yè)所得稅，非銀行金融企業(yè)所得稅，鐵道、各銀行總行、保險總公司等部門集中繳納的收入（營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護(hù)建設(shè)稅）、中央企業(yè)上繳利潤等收入 。 ③ 中央和地方共享收入： 增值稅、資源稅、證券交易印花稅 。 （ 3） 按統(tǒng)一比例確定中央財(cái)政對地方稅收返還數(shù)額。 1993年中央凈上劃收入全額返還地方。 1994年后上劃中央的收入如果達(dá)不到 1993 年基數(shù)，相應(yīng)扣減稅收返還額。 （ 5） 確立了新的預(yù)算編制和資金調(diào)度規(guī)則。 （ 2）金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率： 5%—— 8%—— 5%。（ 4）打破隸屬關(guān)系，實(shí)施所得稅收入分享改革：除鐵路運(yùn)輸、國家郵政、中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行、國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行以及海 洋石油天然氣企業(yè)外， 其他企業(yè)所得稅和個人所得稅實(shí)施增量分成。 （ 5）改革出口退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制，建立中央和地方共同負(fù)擔(dān)的出口退稅機(jī)制。 分稅制管理改革主要成效： 1建立 財(cái)政收入穩(wěn)定增長機(jī)制 2增強(qiáng)中央政府宏觀調(diào)控能力（中央 22%%） 3 促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源優(yōu)化配置。 2圍繞公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)，增加一般性特別是均衡性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，調(diào)減和規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。 4建立健全地方政府債務(wù)管理體系，探索建立地方政府發(fā)行債券制度。 作用： 1為地方政府提供穩(wěn)定收入來源，彌補(bǔ)收支差額，也是最基本作用。 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付分類： 均衡撥款、專項(xiàng)撥款。 2專項(xiàng)轉(zhuǎn)移 （重點(diǎn)用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、支農(nóng)）。 進(jìn)一步改革和完善政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度： 1合理轉(zhuǎn)移支付方式 2優(yōu)化財(cái)政轉(zhuǎn)移結(jié)構(gòu) 3提高轉(zhuǎn)移支付法制化水平 第十五章：財(cái)政政策 財(cái)政政策組成 ： 預(yù)算政策、稅收政策、支出政策、國債政策 組成。 財(cái)政政策目標(biāo)： 促進(jìn)充分就業(yè)、物價基本穩(wěn)定、國際收支平衡、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長（ 經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長，取定于兩個源泉， 一是生產(chǎn)要素的增長，一是生產(chǎn)要素的技術(shù)進(jìn)步程度，防止過分認(rèn)為刺激污染環(huán)境、能源緊張、通貨膨脹等。 財(cái)政政策工具 ：包括 預(yù)算、稅收、公債、政府投資、財(cái)政補(bǔ)貼 等。 當(dāng)社會總供給 大于總需求時，采用赤字預(yù)算的擴(kuò)張性財(cái)政政策擴(kuò)大社會總需求；當(dāng)社會總供給小于總需求時，采用盈余預(yù)算的緊縮性財(cái)政政策抑制社會總需求； 當(dāng)社會總供給與總需求基本平衡時，采用中性財(cái)政政策。 在經(jīng)濟(jì)繁榮時期，政府通過提高稅率、減少稅收優(yōu)惠等途徑增加稅收，抑制社會總需求，避免經(jīng)濟(jì)過熱發(fā)展；在蕭條時期，政府通過降低稅率、實(shí)行更多稅收優(yōu)惠等途徑減少稅收，刺激社會總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。 ：首先通過調(diào)整公債的流動性程度，改變社會經(jīng)濟(jì) 資源的流動狀況，可以 對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生擴(kuò)張性或緊縮性的影響 ；其次，通過國債發(fā)行利率水平來影響金融市場利率的變化，可以 對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生擴(kuò)張性或緊縮性的影響 。 投資政策 ： 第一，通過調(diào)整財(cái)政投資規(guī)模，可以影響社會總供求和未來社會總供給，從而影響社會供求總量。第二，通過調(diào)整財(cái)政投資方向，可以對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)揮重 要調(diào)節(jié)作用，促進(jìn)資源合理配置和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于過熱時期，財(cái)政可以通過減少財(cái)政補(bǔ)貼支出，抑制社會總需求；當(dāng)經(jīng)濟(jì)處于蕭條時期，財(cái)政可以通過增加財(cái)政補(bǔ)貼支出，擴(kuò)大社會總需求。 財(cái)政政策類型： ，分為自動穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。 相機(jī)抉擇的財(cái)政政策 ：汲水政策和補(bǔ)償政策。特點(diǎn)： 1 誘導(dǎo)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇 2擴(kuò)大投資規(guī)模，活躍社會投資 3一旦社會投資恢復(fù)活力，經(jīng)濟(jì)自主增長 4短期政策。蕭條時，增加財(cái)政支出，增需求， 促增長。 （ 1）在 社會總需求 不足的情況下，政府通常采用 擴(kuò)張性 財(cái)政政策 ，通過減稅、增加財(cái)政支出等手段擴(kuò)大需求。 財(cái)政政策與貨幣政策配合類型： 1.?雙松?搭配類型 —— 擴(kuò)張性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策的組合。 2.?雙緊?搭配類型 —— 緊縮性財(cái)政政策與緊縮性貨幣政策的組合 。 3.?松緊?搭配類型： （ 1）緊縮性財(cái)政政策與擴(kuò)張性貨幣政策的組合。在保持經(jīng)濟(jì)適度增長的同時盡可能地避免通貨膨脹。 ?松?的政策措施：增加財(cái)政支出、減稅、降低利率、降低存款準(zhǔn)備金率、擴(kuò)大信貸規(guī)模 ， ?緊?的政策措施：減少財(cái)政支出、增稅、提高利率、提高存款準(zhǔn)備金率、縮小信貸規(guī)模 。 財(cái)政政 策乘數(shù)： 財(cái)政收支變化對國民收入的影響。 b 邊際消費(fèi)傾向。 稅收乘數(shù)特點(diǎn)作用： 1，負(fù)數(shù) 2，增稅，國民收入減少，減少量為稅收增量的 b（ 1b）倍，如 b=，則稅收乘數(shù) =4。 .3，購買性支出乘數(shù)大于稅收乘數(shù)，說明增加 財(cái)政支出政策對經(jīng)濟(jì)增長作用大于減稅政策。財(cái)政政策時滯：認(rèn)識時滯、行政時滯、決策時滯、執(zhí)行時滯、效果時滯。 外在時滯： 決策、效果。 由于時滯可能出現(xiàn)與政策初衷相反效果。 與 1998年積極財(cái)政政策差別 ： 1實(shí)施環(huán)境變化 （ 08 年危機(jī)更強(qiáng)烈，范圍更廣） 2 所處經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同 （ 98 年，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施投入。 第十六章：貨幣需求與貨幣均衡 貨幣需求 ： 能夠 并 愿意 持有貨幣的行為。 貨幣手段： 流通、支付、貯藏手段。 ： 庇古提 出的劍橋 方