【正文】 32. 旁轉(zhuǎn)也稱(chēng)側(cè)轉(zhuǎn)，是納稅人將應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi) 者或者供應(yīng)商以外的其他人負(fù)擔(dān)。是現(xiàn)在承擔(dān)未來(lái)的稅收，最典型的就是對(duì)土地交易的課稅。如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān)；如果需求彈性較 小，供給彈性較 |環(huán)球網(wǎng)校提供 |大，稅負(fù)將主要由其他人負(fù)擔(dān)。 51. 我國(guó)國(guó)債選用的償還方式主要有：抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場(chǎng)購(gòu)銷(xiāo)法等方式 52. 根據(jù)國(guó)債交易的層次，國(guó)債市場(chǎng)分為國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)和國(guó)債流通市場(chǎng)兩大部分 53. 國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)又稱(chēng)為一級(jí)市場(chǎng)，主要參與者有中央政府、發(fā)行你中介機(jī)構(gòu)和投資購(gòu)買(mǎi)者 54. 國(guó)債流通市場(chǎng)又稱(chēng)國(guó)債二級(jí)市場(chǎng) ,，分為以集中交易形式運(yùn)作 的證券交易所、以分散交易形式運(yùn)作的場(chǎng)外交易市場(chǎng)（包括柜臺(tái)市場(chǎng)和店頭市場(chǎng)） 55. 在證券交易所進(jìn)行的國(guó)債交易按國(guó)債成交訂約和清算的期限劃分，可分為現(xiàn)貨交易方式、回購(gòu)交易方式、期貨交易方式、期權(quán)交易方式 56. 現(xiàn)貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式，也是國(guó)債交易方式中最普通、最常用的交易方式 第十三章 政府預(yù)算 1. 政府預(yù)算：具有法律規(guī)定和制度保證的、經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃 2. 從技術(shù)方面看，政府預(yù)算存在兩層含義： 1 在形式上，政府預(yù)算是政府的財(cái)政收支計(jì)劃 2 在內(nèi)容上，政府預(yù)算是政府對(duì)財(cái)政收支的計(jì)劃安排、政府預(yù) 算是政府理財(cái)?shù)闹鲗?dǎo)環(huán)節(jié)和基本環(huán)節(jié) 3. 從政治方面看，政府預(yù)算是重大的政治行為。 6. 政府預(yù)算制度最早出現(xiàn)在英國(guó) 7. 政府預(yù)算的職能：反映政府部門(mén)活動(dòng)或工作狀況、監(jiān)督政府部門(mén)收支運(yùn)作情況、控制政府部門(mén)支出 8. 政府預(yù)算的原則：完整性原則、統(tǒng)一性原則、可靠性原則（謹(jǐn)慎性原則）、合法 性原則、公開(kāi)性原則、年度性原則 9. 按預(yù)算編制形式分為：?jiǎn)问筋A(yù)算和復(fù)式預(yù)算；按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分為：增量（基數(shù)）預(yù)算和零基預(yù)算；按預(yù)算運(yùn)作時(shí)間長(zhǎng)短分為：年度預(yù)算和多年預(yù)算；按預(yù)算收支平衡狀況分為：平衡預(yù)算和差額預(yù)算；按預(yù)算項(xiàng)目是否直接反映經(jīng)濟(jì)效益分為：投入預(yù)算、績(jī)效預(yù)算和規(guī)劃項(xiàng)目預(yù)算；按預(yù)算管理層級(jí)分為：中央預(yù)算和地方預(yù)算。 12. 復(fù)式預(yù)算一般由經(jīng)常預(yù)算和資本預(yù)算組成。 13. 投入預(yù)算是指用來(lái)控制各項(xiàng)支出用途和金額的預(yù)算。 15. 立法機(jī)關(guān)的預(yù)算管理職權(quán)： 1（ 1）各級(jí)人民代表大會(huì)的職權(quán)（ 2）各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的職權(quán) 2 各級(jí)人民政府的預(yù)算管理權(quán) 3 各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)的預(yù)算管理職權(quán) 4 各級(jí)政府業(yè)務(wù)主管 部門(mén)的預(yù)算管理權(quán) 5 各單位的預(yù)算管理權(quán) 16. 公共財(cái)政預(yù)算亦即一般預(yù)算，是指政府憑借國(guó)家政治權(quán)利，以社會(huì)管理者的身份籌集以稅收為主體的財(cái)政收入，用于保障和改善民生、維持國(guó)家性這個(gè)只能正常運(yùn)轉(zhuǎn)、保障國(guó)家安全等方面的收支預(yù)算。 18. 政府性基金預(yù)算是指各級(jí)人民政府及其所屬部門(mén)根據(jù)法律、行政法規(guī)和中共中央、國(guó)務(wù)院文件規(guī)定，為支持特定公 共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公共事業(yè)發(fā)展，向公民、法人和其他組織無(wú)償征收的具有專(zhuān)項(xiàng)用途的財(cái)政資金。 20. 政府性基金預(yù)算的管理原則是以收定支，專(zhuān)款專(zhuān)用，結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用 21. 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算是國(guó)家以所有者身份依法取得國(guó)有資本收益，并對(duì)所得收益進(jìn)行分配二發(fā)生的各項(xiàng)收支預(yù)算，是政府預(yù)算的重要組成部分。 第 7 頁(yè) 共 40 頁(yè) 23. 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編制原則：統(tǒng)籌兼顧、適度集中；相對(duì)獨(dú)立、相互銜接 ；分級(jí)編制、逐步實(shí)施 24. 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的收支范圍：國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入主要包括從國(guó)家出資企業(yè)取得的利潤(rùn)、股利、股息和國(guó)有產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓收入、清算收入等，主要支出用于對(duì)中藥企業(yè)補(bǔ)充資本金和彌補(bǔ)一些國(guó)有企業(yè)的改革成本等。 26. 社會(huì)保障基金預(yù)算遵循的原則： 1 依法建立、規(guī)范統(tǒng)一 2 統(tǒng)籌編制、明確責(zé)任 3 專(zhuān)項(xiàng)基金、專(zhuān)款專(zhuān)用、不得擠占或挪作他用 4相對(duì)獨(dú)立、有機(jī)銜接 5 收支平衡、留有結(jié)余 27. 社會(huì)保障基金預(yù)算編制范圍：按險(xiǎn)種分別編 制，包括養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等 28. 社會(huì)保障基金預(yù)算編制方法：科學(xué)、規(guī)范的方法，提高預(yù)算編制的預(yù)見(jiàn)性、準(zhǔn)確性、完整性、科學(xué)性 29. 社會(huì)保障基金預(yù)算編報(bào)和審批：全國(guó)社會(huì)保障基金預(yù)算草案由人力資源社會(huì)保障部匯總編制，財(cái)政部審核后，由財(cái)政部和人力資源社會(huì)保障部向國(guó)務(wù)院報(bào)告 30. 政府預(yù)算制度：是財(cái)政運(yùn)行的基本規(guī)則，是有關(guān)政府預(yù)算活動(dòng)的各種法規(guī)制度，是納稅人及其國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)控制財(cái)政活動(dòng)的機(jī)制。 32. 預(yù)算編制制度： 1 建立部門(mén)預(yù)算制度 2 將預(yù)算外資 金納入預(yù)算管理 33. 部門(mén)預(yù)算是指政府依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)及其履行職能需要，由基層單位開(kāi)始編制，逐級(jí)上報(bào)、審核、匯總，經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后提交立法機(jī)關(guān)依法批準(zhǔn)的涵蓋部門(mén)各項(xiàng)收支的年度財(cái)政收支計(jì)劃。 36. 部門(mén)支出預(yù)算編制采用零基預(yù)算法。 38. 部門(mén)預(yù)算采取自下而上的編制方式，編制程序采用“兩上兩下”的編制方式。 2. 廣義的財(cái)政管理體制主要包括政府預(yù)算管理體制、 稅收說(shuō)管理體制、公共部門(mén)財(cái)務(wù)管理體制等 3. 狹義的財(cái)政管理體制是指政府預(yù)算管理體制。一般遵循：1 集權(quán)原則 2 效率原則 3 恰當(dāng)原則 9. 政府間財(cái)政收支劃分呈現(xiàn)的基本特征是收入結(jié)構(gòu)與支出結(jié)構(gòu)的 非對(duì)稱(chēng)性安排。 13. 分稅制財(cái)政管理體制改革的指導(dǎo)思想： 1 正確處理中央與地方的分配關(guān)系，調(diào)動(dòng)兩個(gè)積極性，促進(jìn)財(cái)政收入的合理增長(zhǎng) 2 合理調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力分配 3 正確處理政府與企業(yè)間的財(cái)力分配關(guān)系 4堅(jiān)持統(tǒng)一政策 與分級(jí)管理相結(jié)合的原則 5 堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則 14. 1994 年分稅制財(cái)政管理體制改革的主要內(nèi)容： 1,按照中央政府和地方各自的事權(quán)，劃分各級(jí)財(cái)政的支出范圍。 3，按同一比例確定中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額 4，妥善處理原體制中央補(bǔ)助、地方上解以及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)。 15. 中央固定收入主要包括：關(guān)稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅、消費(fèi)稅、中央企業(yè)所得稅、非銀行金融企業(yè)所得稅、鐵道、各銀行總行、保險(xiǎn)總公司等部門(mén)集中繳納的收入（包括營(yíng) 業(yè)稅、所得稅、利潤(rùn)和城市維護(hù)建設(shè)稅）、中央企業(yè)上繳利潤(rùn)等收入 16. 地方固定收入主要包括：營(yíng)業(yè)稅（不含各銀行總行、鐵道、各保險(xiǎn)公司集中繳納的營(yíng)業(yè)稅）、地方企業(yè)所得稅（不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅）、地方企業(yè)上繳利潤(rùn)、個(gè)人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（不含鐵道、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的部分）、）房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅、國(guó)有土地有償使用收入等。 2，將金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率由 5%提高到 8%。 4，打破隸屬關(guān)系，實(shí)施所得稅收入分享改革 5，改革出口退稅負(fù)擔(dān)機(jī)制。 20. 建立政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的目的是為了解決地方政府收支不平衡的問(wèn)題，以及因地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡而引起的全國(guó)公共服務(wù)水平不均衡的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的穩(wěn)定協(xié)調(diào)發(fā)展。 24. 專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指中央財(cái)政為實(shí)現(xiàn)特定的宏 觀政策及事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，以及對(duì)委托地方政府代理的一些事務(wù)或中央地方共同承擔(dān)進(jìn)行補(bǔ)償而設(shè)立的補(bǔ)助資金，需要按規(guī)定使用。 2. 財(cái)政政策由預(yù)算政策、稅收政策、支出政策、國(guó)債政策等組成 3. 在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，財(cái)政政策的功能：導(dǎo)向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能、穩(wěn)定功能 4. 財(cái)政政策的目標(biāo)是：促進(jìn)充分就業(yè)、物價(jià)基本穩(wěn)定、國(guó)際收支平衡、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng) 5. 財(cái)政政策的工具有：預(yù)算政策、稅收政策、公債政策、公共支出政策、政府投資政 策、補(bǔ)貼政策 6. 財(cái)政政策的類(lèi)型： 1，自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策 2，擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策 7. 自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策是指財(cái)政制度本身存在一種內(nèi)在的、不需要政府采取其他干預(yù)行為就可以隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，自動(dòng)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的機(jī)制。 8. 自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策主要表現(xiàn)：個(gè)人所得稅的累進(jìn)所得稅自動(dòng)穩(wěn)定作用；企業(yè)所得稅的累進(jìn)所得稅自動(dòng)穩(wěn)定作用；政府福利支出的自動(dòng)穩(wěn)定作用 9. 相機(jī)抉擇的財(cái)政政策是指政府根據(jù)一定時(shí)期的經(jīng)濟(jì)社會(huì)狀況，主動(dòng)靈活地選擇不同類(lèi)型的反經(jīng)濟(jì)周期的財(cái)政政策工具 ，干預(yù)經(jīng) 第 8 頁(yè) 共 40 頁(yè) 濟(jì)運(yùn)行行為，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策目標(biāo)。 11. 根據(jù)財(cái)政政策在調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)中的不同功能來(lái)劃分，分為擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策和中性財(cái)政政策。 13. 穩(wěn)?。ㄖ行裕┴?cái)政政策主要內(nèi)容：控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收 節(jié)支。（ 2）政策實(shí)施所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同。（ 4）政策調(diào)控的手段多。（ 2） 實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅，推進(jìn)稅費(fèi)改革。（ 4）進(jìn)一步調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)保障和改善民生。 15. 財(cái)政政策乘數(shù)：是用來(lái)研究財(cái)政手指變化對(duì)國(guó)民收入的影響。 17. 實(shí)施財(cái)政政策的主要內(nèi)容： 1，大幅增加政府公共投資，加強(qiáng)各項(xiàng)重點(diǎn)建設(shè) 2，推進(jìn)稅制改革，促進(jìn)企業(yè)投資和居民消費(fèi) 3，調(diào)整國(guó)民收入分配格局，增強(qiáng)居民消費(fèi)能力 4，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生 5，加大財(cái)政支持力度，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變 18. 與 1998 年積極財(cái)政政策的差別： 1 政策實(shí)施的環(huán)境發(fā)生了變化2 政策實(shí)施所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同 3 政策內(nèi)容有新變化 4 政策調(diào)控手段多 第三部分 貨幣與金融 第十六章 貨幣供求與貨幣均衡 1. 貨幣需求指經(jīng)濟(jì)主體在既定的收入和財(cái)富范圍內(nèi)能夠并愿意持有貨幣的行為。貨幣需求量：一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)對(duì)貨幣的客觀需求量。反映的是貨幣量決定物價(jià)水平的理論 3. 劍橋方程式：∏ =K*Y/M 4. 劍橋?qū)W派代表人士庇古。 5. 凱恩斯的流動(dòng)性偏好理論認(rèn)即貨幣需求由三個(gè)動(dòng)機(jī)決定：交易動(dòng)機(jī)、預(yù)防動(dòng)機(jī)、投機(jī)動(dòng)機(jī)。弗里德曼的貨幣需求函數(shù)：M/P=f（ Yp； W； im,ib,ie。 dp/dt。具有如下特征：（ 1）貨幣均衡是貨幣供給與貨幣需求的大體一致，而非貨幣供給與貨幣需求在數(shù)量上的完全相等。 13. 貨幣失衡主要有兩大類(lèi)型：總量性貨幣失衡和結(jié)構(gòu)性貨幣失衡。造成貨幣供應(yīng)量大于貨幣需求量的原因：財(cái)政赤字、擴(kuò)張性貨幣政策等。物價(jià)上漲是通貨膨脹的基本標(biāo)志。 18. 通貨膨脹的治理主要手段：緊縮的需求政策（緊縮性貨幣政策和緊縮性財(cái)政政策）和積極的供給政策。中央銀行是發(fā)行的銀行、銀行的銀行和政府的銀行，具有國(guó)家行政管理機(jī)關(guān)和銀行的雙重性質(zhì)。小額批量支付系統(tǒng)為中樞，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)業(yè)務(wù)系統(tǒng)為基礎(chǔ)，票據(jù)支付系統(tǒng)，銀行卡系統(tǒng)，正確結(jié)算系統(tǒng)和境內(nèi)外幣支付系統(tǒng)為重要組成部分，行業(yè)清算組織和互聯(lián)網(wǎng)支付服務(wù)組織 業(yè)務(wù)系統(tǒng)為補(bǔ)充的支付清算網(wǎng)絡(luò)體系。 8. 貨幣政策包括三個(gè)方面內(nèi)容：政策目標(biāo)、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所運(yùn)用的政策工具、預(yù)期達(dá)到的政策效果 9. 貨幣政策目標(biāo)體系由四項(xiàng)構(gòu)成：穩(wěn)定物價(jià)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、充分就業(yè)、平衡國(guó)際收支 10. 貨幣政策的一般性政策工具：法定存款準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)、公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù) 11. 貨幣政策的選擇性貨幣政策工作：消費(fèi)者信用控制、證券市場(chǎng)信用控制、優(yōu)惠利率、預(yù)繳進(jìn)口保證金 12. 貨幣政策的直接信用控制手段包括：利率最高限、信用配額、流動(dòng)比率、直接干預(yù) 13. 貨幣政策的間接信用指導(dǎo)包括：道義勸告、窗口指導(dǎo) 14. 中央銀行選擇貨幣政策的中介目標(biāo)的原則：可控性、可測(cè)性、相關(guān)性 15. 貨幣政策中介目標(biāo)的變量指標(biāo)有： 1 利率 2 貨幣供應(yīng)量 3 超額準(zhǔn)備金或基礎(chǔ)貨幣 4 通貨膨脹率 第十八章 商業(yè)銀行與金融市場(chǎng) 1. 金融機(jī)構(gòu)體系中最為核心的部分是：商業(yè)銀行（存款貨幣銀行） 2. 商業(yè)銀行是最典型的銀行，是以盈利為目的的，主要以吸收存款和發(fā)放貸款形式為工商企業(yè)提供融資服務(wù)并辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的金融企業(yè) 3. 商業(yè)銀行銀行的主要職能：信用中介（最基本職能）、支付中介、信用創(chuàng)造 第 9 頁(yè) 共 40 頁(yè) 4. 商業(yè)銀行銀行的主要業(yè)務(wù)：負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn) 業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù) 5. 商業(yè)銀行負(fù)債業(yè)務(wù)中的借款業(yè)務(wù)主要有：再貼現(xiàn)或向中央銀行借款、同業(yè)拆借、發(fā)行金融債券、國(guó)際貨幣市場(chǎng)借款、結(jié)算過(guò)程中的短期資金占用等。 7. 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的基本原則：盈利性原則、流動(dòng)性原則、安全性原則 8. 金融市場(chǎng)運(yùn)行的機(jī)理：貨幣資金在使用方面總是存在著“時(shí)間差”和“空間差”。 9. 金融市場(chǎng)效率，是指金融市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)金融資源優(yōu)化配置功能的程序，包括兩方面內(nèi)容 ：金融市場(chǎng)以最低交易成本為資金需求者提供金融資源的能力、金融市場(chǎng)的資金需求者使用金融資源向社會(huì)提供有效產(chǎn)出的能力。 10. 如果有關(guān)證券的歷史資料（如價(jià)格、交易量等）對(duì)證券的價(jià)格變動(dòng)沒(méi)有任何影響，則市場(chǎng)達(dá)到弱型效率。如果有關(guān)證券的所有相關(guān)信息，包括公開(kāi)發(fā)表的資料以及內(nèi)幕信息對(duì)證券的價(jià)格變動(dòng)沒(méi)有任何影響，則證券市場(chǎng)達(dá)到強(qiáng)型效率。具有以下基本特征：不確定性、相關(guān)性、高杠桿性、傳染性 2. 金融風(fēng)險(xiǎn)有四種類(lèi)型：由于市場(chǎng)因素（利率、匯率、股價(jià)以及商品價(jià)格等）的波動(dòng)而導(dǎo)致的金融參與者的資產(chǎn)價(jià)值變化的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；由于借款人或市場(chǎng)交易對(duì)手的違約而導(dǎo)致?lián)p失的信用風(fēng)險(xiǎn)；金融參與者由于資產(chǎn)流動(dòng)性降低而導(dǎo)致的流動(dòng)性風(fēng) 險(xiǎn)；由于金融機(jī)構(gòu)交易系統(tǒng)不完善、管理失誤或其他一些人為錯(cuò)誤而導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)。具有頻繁性、廣泛性、傳染性和嚴(yán)重性等特點(diǎn)。屬于這一類(lèi)型的還有法國(guó)、印度、巴西等國(guó)