對(duì)清水河縣人民銀行內(nèi)部控制的建議-會(huì)計(jì)學(xué)本科畢業(yè)論文二(編輯修改稿)
2025-07-11 12:21 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系或風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系，但分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)往往過于片面，未能從內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)全局的角度對(duì)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制存在問題進(jìn)行系統(tǒng)分析，人民銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)存在指標(biāo)權(quán)重分配欠缺科學(xué)。缺 乏理論支持，主要依靠評(píng)價(jià)人員的經(jīng)驗(yàn)和主觀判斷得出結(jié)論等問題。所以分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)存在一定隨意性。 針對(duì)上述問題，為了完善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制，我們進(jìn)行了分析，對(duì)比，研究，以及解決問題。 三、清水河支行內(nèi)部控制存在問題的原因分析 雖然，近年來(lái)我國(guó)的基層人民銀行在積極開展內(nèi)控建設(shè)，并且也取得了一定的成效，但是由于起步較晚，基礎(chǔ)較薄弱等原因。還是存在一些薄弱環(huán)節(jié)，以清水河縣人民銀行來(lái)舉例。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： 內(nèi)控機(jī)制建設(shè)不到位 部分員工包括少數(shù)部門負(fù)責(zé)人不能夠正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制的重要性，有的錯(cuò)誤的將內(nèi) 控機(jī)制建設(shè)工作理解為一項(xiàng)臨時(shí)的任務(wù)、一份階段性的工作。有的認(rèn)為內(nèi)控機(jī)制建設(shè)是各項(xiàng)工作制度和業(yè)務(wù)規(guī)程的簡(jiǎn)單匯總，只要有了規(guī)章制度，內(nèi)部控制的任務(wù)就完成了。內(nèi)部控制的目的也就達(dá)到了。 沒有從根本上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制是一種不斷完善的動(dòng)態(tài)循環(huán)過程。也是組織機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的重要手段。他們沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制目標(biāo)是涉及到全行的每一個(gè)部門，每一個(gè)人員的工作。而是誤認(rèn)為內(nèi)控建設(shè)是內(nèi)部審計(jì)部門的工作。因而，他們不是主動(dòng)開展內(nèi)部控制建設(shè)，而是等內(nèi)審部門提出問題后再去修訂，完善內(nèi)部控制機(jī)制，這種認(rèn)識(shí)上的偏差影響了內(nèi)部控制建設(shè)的有效開 展。 內(nèi)部控制的有效合理性不夠 雖然目前人民銀行已經(jīng)制定了許多內(nèi)控制度，其中包括：貨幣政策，金 融穩(wěn)定，金融服務(wù)和內(nèi)部管理等。但從內(nèi)審的各方面來(lái)看人民銀行還未達(dá)到完整的貫穿于整個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)中。隨著人民銀行職能的變換和自身的發(fā)展，該行根據(jù)自身情況去修訂內(nèi)部控制制度。以至于內(nèi)控缺乏系統(tǒng)性，以至于存在一定的滯后性。同時(shí)清水河縣分行在預(yù)防各類風(fēng)險(xiǎn)措施，結(jié)合實(shí)際運(yùn)用合理的成本方面也還做的不夠。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)不夠 有些單位在平時(shí)的工作中將主要精力放在日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)和管理上。缺乏對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系 統(tǒng)和科學(xué)的管理、控制的概念。對(duì)業(yè)務(wù)和科學(xué)管理所遇到的分險(xiǎn)進(jìn)行分險(xiǎn)識(shí)別，等級(jí)劃分，識(shí)別原因，預(yù)計(jì)后果及制定應(yīng)對(duì)策略較少。 內(nèi)部控制活動(dòng)還不夠規(guī)范 （ 1）制度規(guī)程方面還不夠規(guī)范。一些部門還沒有對(duì)本部門正在執(zhí)行的規(guī)章制度做好收集、整理、修訂和完善的工作。有些制度多個(gè)版本同時(shí)進(jìn)行，沒有條理。有些業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生變化，但制度沒有及時(shí)修訂。隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展，需要及時(shí)廢止和淘汰的制度沒有及時(shí)的進(jìn)行清理。有些制度在制定的時(shí)候沒有結(jié)合實(shí)際，很難進(jìn)行下去。有些基層人民銀行制定的細(xì)則與上級(jí)銀行制度相違背。 （ 2）崗位設(shè)置及管理不規(guī) 范。有些一人行沒有根據(jù)人員變動(dòng)及時(shí)修訂崗位職責(zé)。沒有按照制度規(guī)定定期進(jìn)行崗位輪換。業(yè)務(wù)交接手續(xù)記錄不全。 （ 3）權(quán)限管理有缺失。該銀行在工作上沒有按照金額標(biāo)準(zhǔn)逐級(jí)審批權(quán)限嚴(yán)格執(zhí)行。集體會(huì)議決策過程和結(jié)果記錄不完整。 內(nèi)部控制監(jiān)督防范體制不夠完善 少數(shù)部門負(fù)責(zé)自我監(jiān)督意識(shí)不強(qiáng)。檢查監(jiān)督不力，對(duì)于違反問題的員工暫且姑息將就。對(duì)于內(nèi)部監(jiān)督檢查缺乏高度的認(rèn)識(shí)。被動(dòng)的應(yīng)付掩蓋一些問題，報(bào)喜不報(bào)憂。 有關(guān)內(nèi)控監(jiān)督部門的職責(zé)不夠明確。造成內(nèi)部管理中的檢查難，查處難，糾正更難。難以發(fā)揮內(nèi)部控制的綜合效能。 內(nèi)部審計(jì)部門 的監(jiān)督權(quán)威性，獨(dú)立性不強(qiáng)。只有建議權(quán)，而沒有處理權(quán)。導(dǎo)致一些嚴(yán)重的問題屢查屢犯。難以從根本上遏制和消除。使內(nèi)部控制的威懾力大打折扣。同時(shí)在同級(jí)部門的監(jiān)督效力得到了制約。 監(jiān)督部門配合不夠默契。存在重復(fù)檢查或者監(jiān)督真空的現(xiàn)象。沒有形成具有很好效果的監(jiān)督合力。 五是內(nèi)部控制的專項(xiàng)評(píng)審的標(biāo)準(zhǔn)體系和方式方法還沒有形成。 四、完善清水河縣支行內(nèi)部控制問題的對(duì)策 應(yīng)對(duì) 風(fēng) 險(xiǎn)的防范 （ 1）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題的防范措施。對(duì)各個(gè)部門，沒項(xiàng)業(yè)務(wù)，每個(gè)控制環(huán)節(jié)的分險(xiǎn)進(jìn)行分析。內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)也就是內(nèi)控審計(jì)的重中之重。 因此分析分 險(xiǎn)級(jí)次、采取相
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