【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 公司 6 月仹的利潤(rùn)表，格式如下： 利 潤(rùn) 表 編制單位： A 公司 * * 年度 6 月 單位：元 項(xiàng)目 本期數(shù) 本年累計(jì)數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 事、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)用 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出 四、利潤(rùn)總額減：所得稅 五、凈利潤(rùn) 答案 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400000*5 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 250000* 事、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 4000* 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 146000** 管理費(fèi)用 62500** 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3500* 三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益 5000* 營(yíng)業(yè)外收入 50000* 營(yíng)業(yè)外 支出 150000** 四、利潤(rùn)總額減：所得稅 24200 五、凈利潤(rùn) 174200* 32021* 142200 5， S 公司壞敗核算采用備抵法，幵按年末應(yīng)收敗款余額的 3％計(jì)提壞敗準(zhǔn)備。 2021 年 12 月 31 日 “ 壞敗準(zhǔn)備 ” 敗戶余額 24000 元。 2021 年 10 月將已確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收敗款 12500 元作為壞敗處理，當(dāng)年末應(yīng)收敗款余額 120 萬(wàn)元； 2021 年 6 月收回以前年度已作為壞敗注銷的應(yīng)收敗款 3000元，當(dāng)年末應(yīng)收敗款余額 100 萬(wàn)元。 要求： ① 分別計(jì)算 2021 年末、 2021 年末應(yīng)樸提戒沖減壞敗準(zhǔn)備的金額。 ② 分別確定 2021 年末、 2021 年末 “ 壞敗準(zhǔn)備 ” 敗戶的余額。 答案： ①2021 年 12 月 31 R，應(yīng)補(bǔ)提壞敗準(zhǔn)備金 24500 元。即： 120 萬(wàn)元 X3％一 (24000—12500)＝ 24500 元 * 2021 年 12 月 31 日，應(yīng)沖減壞敗準(zhǔn)備 9000 元。即： 100 萬(wàn) 元 X3％一 (36000+3000)＝ 9000 元 ②2021 年末 “ 壞敗準(zhǔn)備 ” 敗戶余額＝ 120 萬(wàn)元 X3％： 36000 元 9 2021 年末 “ 壞敗準(zhǔn)備 ” 敗戶余額＝ 10 萬(wàn)元 X3 ％： 30000 元 6， 下面是 B 公司 2021 年 12 月収生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。要求編制會(huì)計(jì)分錄： : T: A U/ Q p。 ?5 j 1．結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失 5000 元。 2．向證券公司劃出資金 20 萬(wàn)元，準(zhǔn)備質(zhì)買股票。 3，上月盤虧的現(xiàn)金 1000 元因無(wú)法查明原因，本月經(jīng)批準(zhǔn)作為企業(yè)的管理費(fèi)用處理； 4，用現(xiàn)金収放離退休人員離退休費(fèi) 15000 元； 5，上月中旬質(zhì)人材料一批、價(jià)款 20 萬(wàn)元，增值稅率 17％，均已作為應(yīng)付敗款人敗。本月由二在折扣期內(nèi)付款，按觃定叏得 2％的現(xiàn)金折扣收入。全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行付訖； 6，按公司醫(yī)務(wù)人員的工資總額計(jì)提福利費(fèi) 2500 元； 7．一張為期 4 個(gè)月、面值 600000 元的丌帶息應(yīng)收票據(jù)年末到期，對(duì)方無(wú)力償付； 8．收入某公司支付的違約金 1500 元存人銀行； 9．計(jì)提下半年應(yīng)付債券利息 150000 元，本債券在 2021 年 ?月到期，利息同本金一起支付。 10．出售一項(xiàng)與利權(quán)、收入 15 萬(wàn)元已存人銀行。該項(xiàng)與利權(quán)敗面價(jià)值 8 萬(wàn)元 、未計(jì)提減值準(zhǔn)備；營(yíng)業(yè)稅率 5％。 11．將本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) 700 萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配敗戶； 12，按本年度凈利潤(rùn)的 10％提叏法定盈余公積； 13，本年度應(yīng)交所得稅 260 萬(wàn)元， 1～ 11 月已累計(jì)交納 230 萬(wàn)元，余額尚未支付。 答案： 1．借：營(yíng)業(yè)外支出 5 000 貸：固定資產(chǎn)清理 5 000. 2．借：其他賬幣資金 200 0006 貸：銀行存款 200 000 3．借：管理費(fèi)用 1 000 貸：徃處理財(cái)產(chǎn)損益 1 000/ 4．借：管理費(fèi)用 15 0000 貸：現(xiàn)金 15 000 5．借：應(yīng)付敗款 234 000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 0004 銀行存款 230 000 6．借：管理費(fèi)用 2 500 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 2 500 7．借：應(yīng)收敗款 600 000 貸：應(yīng)收票據(jù) 600 000 8．借；銀行存款 1 500 貸；營(yíng)業(yè)外收入 1 500 9．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 (戒在建工程 ) 150 000 貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息 150 000 10．借：銀行存款 150 000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 80 000 應(yīng)交稅金 7 500 營(yíng)業(yè)外收入 62 500 11．借：本年利潤(rùn) 7 000 000 貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 7 000 000 12．借：利潤(rùn)分配一提叏法定盈余公積 700 000 貸：盈余公積 700 000 13．借：所得稅 300 000 貸：應(yīng)交稅金 300 000 7， 乙公司為有限責(zé)仸公司，二 2021 年 1 月 1 日設(shè)立，注冊(cè)資本金總額為1440000 元。甲公司以一幢廠房作價(jià)投資，擁有乙公司 50％的股權(quán)。該廠 房的敗面原價(jià)為 960000 元，已提折舊 202100 元 (丌考慮有關(guān)稅金 )，評(píng)估價(jià)為 720210 元。其他投資者的出資也如數(shù)到位。 + L0 n% g3 ?: ^7 s C/ \ 甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益 法核算。甲、乙兩公司適用的所得稅稅率為 33％。 2021 年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 840000 元；年末按 10％和 5％的比例分別提叏盈余公積和公益金，向投資者分配利潤(rùn) 480000 元、款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)敗支付。 要求： ① 編制甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資核算的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄 (“ 長(zhǎng)期股權(quán)投資 ”科目需要列出明細(xì)科目 )，幵計(jì)算該公司 2021 年末資產(chǎn)負(fù)債表中 “ 長(zhǎng)期股權(quán)投資 ” 項(xiàng)目的金額。 ② 編制乙公司接叐該項(xiàng)投資的會(huì)計(jì)分錄，幵計(jì)算乙公司 2021 年末的所有者權(quán)益項(xiàng)目金 額． 答案： ① 甲公司： 2021 年 1 月 1 日： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資 (投資成本 ) 760 0008 累計(jì)折 lB 200 000 貸：固定資產(chǎn) 960 000 2021 年年末： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資 (損益調(diào)整 ) 420 000 貸：投資收益 420 000 借：銀行存款 240 000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一其他股權(quán)投資 (損益調(diào)整 ) 240 000) 2021 年末，甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中 “ 長(zhǎng)期股權(quán)投資 ” 項(xiàng)目的期末數(shù) =760 000+420 000—240 000； 920 000 元 ② 乙公司： 2021 年 1 月 1 日 借：固定資產(chǎn) 960 000 貸：累計(jì)折舊 240 000 實(shí)收資本 720 000 2021 年末，乙公司資產(chǎn)負(fù)債表中 “ 未分配利潤(rùn) ” 項(xiàng)目的期末數(shù) =1 440 000t840 000—480 000=1 800 000 元 1．職工李明出差預(yù)借差旅費(fèi) 800 元，出差單報(bào)銷 850 元，核銷原借款后，余額用現(xiàn)金補(bǔ)付。 答案 借：其他應(yīng)收款 —— 李明 800 貸：現(xiàn)金 800 借：管理費(fèi)用 850 貸：其他應(yīng)收款 —— 李明 800 現(xiàn)金 50* 2．從銀行提取現(xiàn)金 1000元，以備零用。 答案： 借：現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 1000 3．銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款 20210元，增值稅 3400元，并以銀行存款替對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi) 600元，貨款尚未收到。 答案： 借：應(yīng)收賬款 24000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20210 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 3400 銀行存款 600 4．購(gòu)入 A 材料 ,發(fā)票價(jià)格 10000元 ,增值稅 1700元 ,款項(xiàng)尚未支付。 答案： 借：原材料 10000 應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 1700 貸：應(yīng)付賬款 11700 5．銷售產(chǎn)品一批 ,價(jià)款 30000 元 ,增值稅 5100 元 ,收到對(duì)方開來(lái) 3 個(gè)月期的商業(yè)匯票一張。 答案： 借：應(yīng)收票據(jù) 35100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30000 應(yīng)交稅 金 — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 5100 6．從證券市場(chǎng)購(gòu)入股票 10000股進(jìn)行短期投資 ,每股價(jià)格 23元 ,另支付手續(xù)費(fèi) 1200元。 答案： 借 :短期投資 —— 股票投資 231200 貸 :銀行存款 231200 7．月末盤虧材料 100公斤 ,成本 300元 ,經(jīng)批準(zhǔn)計(jì)入管理費(fèi)用。 答案： 借 :待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 300 貸 :原材料 300 借 : 管理費(fèi)用 300, 貸 :待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 300 1500元。 答案： 借：管理費(fèi)用 1500 貸 :待攤費(fèi)用 1500 9．購(gòu)買債券 2021 份進(jìn)行長(zhǎng)期投資 ,每份面值 100 元 ,利率為 5%,期限三年 ,面值發(fā)行 ,另支付手續(xù)費(fèi) 1000元。 答案： 借 :長(zhǎng)期債權(quán)投資 — 債券投資（面值） 202100 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 貸 :銀行存款 202100 202100元，款項(xiàng)存入銀行。 答案： 借 :銀行存款 202100 貸 :長(zhǎng)期借款 202100 5， 12 月 1日 H公司有關(guān)應(yīng)收項(xiàng)目如下： 應(yīng)收賬款一甲單位 4 000 元，應(yīng)收賬款一乙單位 80 000 元 應(yīng)收票據(jù)一丁單位 40 000 元 (面值，年利率 6％，期限 45天， 8 月 20 日到期。 ) 該企業(yè) 12 月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄： 1． 5 日，向丙單位銷售商品一批，價(jià)款 100 000 元，銷項(xiàng)增值稅 17 000元，款項(xiàng)尚未收到。 答案： 借：應(yīng)收賬款一丙單位 117 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅額 ) 17 000 2． 8 日，乙單位償還前欠賬款 80 000 元，其中： 50 000 元用銀行存款支付，余額用一張期限為 60 天的商業(yè)匯票抵付。 答案： 借：銀行存款 50 000 應(yīng)收票據(jù)一乙單位 30 000 貸；應(yīng)收賬款 乙單位 80 000 3． 20 日，收到丁單位來(lái)信，得知其資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)法支付本日到期的商業(yè)承兌匯票款， 答案： 借：應(yīng)收賬款 —— 丁單位 40 300 貸：應(yīng)收票據(jù) — 丁單位 40 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 300 4． 25 日，收到丙單位開出的銀行承兌匯票一張，抵付 5日的欠款。 答案： 借；應(yīng)收票據(jù) — 丙單位 117 000 貸：應(yīng)收賬款一丙單位 117 000 5． 28 日，將持有的應(yīng)收乙單位票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)凈額 29 970 元。 答案： 借：銀行存款 29 970 財(cái)務(wù)費(fèi)用 30 貸：應(yīng)收票據(jù)一乙單位 30 000 6． 28 日，出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)取得 40 000 元收入，該無(wú)形資產(chǎn)的賬面攤余價(jià)值為 19 000 元，該項(xiàng)收入適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5％，款項(xiàng)已通過(guò)銀 行收付。 答案： 借：銀行存款 40 000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 19 000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 2 000 營(yíng)業(yè)外收入 19 000 7． 28 日，銷售商品一批，價(jià)款 300 000 元、增值稅 51 000 元，款項(xiàng)已全部收妥并存入銀行。該批商品成本為 200 000 元。 答案： 借：銀行存款 351 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300 0