【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 部和財(cái)務(wù)部。 2 成本動(dòng)態(tài)控制報(bào)表的編制方法 成本動(dòng)態(tài)控制報(bào)表由《成本動(dòng)態(tài)臺(tái)帳》、《合同臺(tái)帳》、《無合同費(fèi)用臺(tái)帳》、《設(shè)計(jì)變更臺(tái)帳》、《現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳》、《成本超支報(bào)警臺(tái)帳》組成。 根據(jù)簽訂的各類合同的內(nèi)容確定《合同臺(tái)帳》項(xiàng)目的分類明細(xì)劃分，并可根據(jù)合同適當(dāng)合并目標(biāo)成本表中相應(yīng)的成本科目；合同金額應(yīng)為合同價(jià)款真實(shí)值，如簽訂合同時(shí)為暫定金 額，按照相關(guān)制度，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)確定真實(shí)的合同價(jià)款，填入合同臺(tái)帳內(nèi)。 《設(shè)計(jì)變更臺(tái)帳》和《現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳》的項(xiàng)目，按照《合同臺(tái)帳》的分類明細(xì)進(jìn)行劃分，同《合同臺(tái)帳》相應(yīng)合同建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。 《成本動(dòng)態(tài)臺(tái)帳》根據(jù)《合同臺(tái)帳》、《無合同費(fèi)用臺(tái)帳》、《設(shè)計(jì)變更臺(tái)帳》、《現(xiàn)場(chǎng)簽證臺(tái)帳》、《成本超支報(bào)警臺(tái)帳》匯總而成。 3 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容 工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容 工程成本增減情況分析，包括設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、存在的風(fēng)險(xiǎn)因素、工程進(jìn)度情況、材料差異調(diào)整、工程補(bǔ)充協(xié)議、甲 供材料價(jià)格變動(dòng)等方面的控制情況。 非工程經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容 所屬項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部在財(cái)務(wù)軟件中統(tǒng)計(jì)核算期內(nèi)實(shí)際發(fā)生的三費(fèi)及稅金成本，比較與成本計(jì)劃的節(jié)超情況并分析節(jié)超原因。 19 對(duì)超支或即將發(fā)生超支的成本細(xì)項(xiàng)，分析找出原因，制訂相應(yīng)的控制成本措施。 針對(duì)節(jié)省成本的成本細(xì)項(xiàng)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為下一步的成本控制工作提供指導(dǎo)。 完成季度工程成本核算及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，該報(bào)告應(yīng)對(duì)主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（如融資、銷售等）對(duì)項(xiàng)目目標(biāo)成本和效益的影響做出評(píng)估，并同時(shí)下達(dá)下季度成本管理工作指 引，明確成本控制重點(diǎn)和主要措施。 20 第 6節(jié) 零星采購和緊急采購工作指引 1 零星采購 零星采購是指工程施工過程中， 不需要簽訂合同的、每次采購金額在 5萬元（不含）以下的工地急需材料或低值易耗品。 零星材料采購需注意的問題 零星材料采購仍應(yīng)在 合格供方名錄 中選擇供貨商供貨； 零星采購可不必進(jìn)行詢價(jià)比較， 直接填寫《零星（緊急）采購審批單》 ； 零星材料采購應(yīng)盡量采用 先供貨、后付款 的方式進(jìn)行，以提高效率； 零星采購在取得供貨方 的 發(fā)票 后，報(bào)成本控制部備案，總經(jīng)理簽字，方能報(bào)銷結(jié)賬。 2 緊急采購 緊急采購是指在工程緊急情況下，來不及納入正常采購計(jì)劃而必須立即進(jìn)行的材料采購。此類緊急情況包括： 現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)決定進(jìn)行設(shè)計(jì)變更、工程事故緊急搶險(xiǎn)、需連續(xù)進(jìn)行的工序或關(guān)鍵工序、即將停工待料，市場(chǎng)出現(xiàn)急劇變化等。 緊急采購需注意的問題 材料緊急采購仍應(yīng)在 合格供方名錄 中選擇供貨商供貨； 材料緊急采購應(yīng)盡量采用 先供貨，后付款 的方式進(jìn)行，以提高效率； 如需先付款后供貨，采購工程師填 寫 《零星（緊急）采購審批單》 ，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。工程完工后，報(bào)成本控制部備案。21 零星 (緊急 )采購審批單 工程項(xiàng)目： 序號(hào) 材料名稱 規(guī)格 單位 申請(qǐng)數(shù)量 實(shí)際采購數(shù)量 單價(jià) 合價(jià) 供應(yīng)商 原因說明 經(jīng)辦人： 工程（配套）部經(jīng)理： 工程副總經(jīng)理 成本控制部 : 成本副總經(jīng)理： 總經(jīng)理： 合 計(jì) 年 月 日22 第 7節(jié) 限價(jià)工作指引 限價(jià)是在保證質(zhì)量的前提下，事先限定乙供材料設(shè)備的結(jié)算價(jià)格，并由乙方認(rèn)可執(zhí)行的一種成本控制措施。 1 限價(jià)范圍 限價(jià)的材料設(shè)備范圍包括但不限于： 鋼材（包括鋼筋、鋼管、型鋼）、商品砼、水泥、橋架、 電線、水暖管材。 2 限價(jià)操作要點(diǎn) 采用固定單價(jià)的建筑安裝工程合同（單價(jià)合同）、費(fèi)率合同，若允許某些單價(jià)調(diào)整主材價(jià)，應(yīng)采用限價(jià)方式確定。 限價(jià)范圍應(yīng)在招標(biāo)前確定 ，在招標(biāo)文件中給出限價(jià)材料設(shè)備一覽表，作為合同的一個(gè)部分，并應(yīng)明確定價(jià)及審定程序及有效審定人，以提高工作效率。 招標(biāo)時(shí)，限價(jià)的材料設(shè)備以暫定主材單價(jià)計(jì)入投標(biāo)報(bào)價(jià)，將來以實(shí)際的限價(jià)進(jìn)行結(jié)算。 根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建造標(biāo)準(zhǔn)， 開發(fā)設(shè)計(jì)部或工程（配套）部提供材料（設(shè)備）技術(shù)要求 。 各部門均可提供材料建議 的品牌，在目標(biāo)成本允許范圍內(nèi)成本控制部從中選擇 不少于三種材料或產(chǎn)地 。 限價(jià)審批應(yīng)在相關(guān)部門（人員）簽字確認(rèn)后，報(bào)所屬公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 。 3 限價(jià)方式 材料設(shè)備限價(jià)應(yīng)參照現(xiàn)行招投標(biāo)管理制度，組成 限價(jià)小組 ，發(fā)布限價(jià)文件，各投標(biāo)單位 密封報(bào)價(jià) ，統(tǒng)一組織回標(biāo)、開標(biāo)。其中 單位考察、開標(biāo)及商務(wù)洽談必須保證至少兩部門三人共同參與 。 對(duì)于市場(chǎng)價(jià)格相對(duì)穩(wěn)定的材料設(shè)備，如 公司價(jià)格信息庫 中有最近的限價(jià)數(shù)據(jù)，則可直接參照使用。 甲方、乙方及監(jiān)理三方聯(lián)合進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià) ，可采用密封報(bào)價(jià)方 式 。 采用本地區(qū)當(dāng)期信息價(jià)與投標(biāo)時(shí)信息價(jià)的相對(duì)關(guān)系及投標(biāo)單位的投標(biāo)報(bào)價(jià)確定材料設(shè)備的價(jià)格 。 23 限價(jià) (指定品牌 )材料設(shè)備審批表 項(xiàng)目名稱： 申報(bào)時(shí)間： 材料名稱 材料品牌 生產(chǎn)廠家 使用范圍 或時(shí)間 價(jià)格內(nèi)容 物料限價(jià)(指定品牌)情況說明 會(huì) 簽 欄 工程（配套）部經(jīng)辦人： 工程（配套）部經(jīng)理： 工程副總經(jīng)理： 成本控制部經(jīng)辦人： 成本控制部經(jīng)理： 成本 副總經(jīng)理 開發(fā)設(shè)計(jì)部 (營(yíng)銷（策劃）部 )經(jīng)辦人： 開發(fā)設(shè)計(jì)部（營(yíng)銷（策劃）部）經(jīng)理： 設(shè)計(jì)副總經(jīng)理： 總經(jīng)理： 備注 24 乙供材料設(shè)備審定表 工程名稱： 致： （施工單位） 我公司組織的 設(shè)備（或材料） 招標(biāo)（或競(jìng)爭(zhēng)報(bào)價(jià)或市場(chǎng)詢價(jià)）已完成，限定價(jià)格及品牌情況詳見下表，此表價(jià)格作為結(jié) 算的依據(jù)。 設(shè)備材料名稱 規(guī)格型號(hào) 主要技術(shù)參數(shù) 設(shè)備材料品牌 制造商 供應(yīng)商 使用范圍 使用時(shí)間 限定單價(jià)內(nèi)容 設(shè)備材料限價(jià)情況說明 備注 發(fā)包人： 承包人： 簽發(fā)人： （發(fā)包人代表簽字） 簽收人： （承包人代表） 簽發(fā)日期： 簽收日期： 25 第 8 節(jié) 工程結(jié)算工作指引 1 結(jié)算流程 成本控制部編制結(jié)算計(jì)劃，經(jīng)所屬項(xiàng)目公司經(jīng)營(yíng)管理委員會(huì)審核確定，各部門按此計(jì)劃執(zhí)行 ,結(jié)算計(jì)劃報(bào)股份公司成本控制部備案。 成本控制部下發(fā)結(jié)算通知單，施工單位編制結(jié)算書，并準(zhǔn)備竣工結(jié)算資料。 工程竣工驗(yàn)收合格后，工程（配套）部對(duì)施工單位上報(bào)的竣工資料進(jìn)行審核，填寫《工程結(jié)算資料交接單》，經(jīng)工程（配套）部經(jīng)理、工程副總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，成本控制部簽收，并接收相關(guān)資料。 成本控制部對(duì)結(jié)算所需資料整理，包括但不限于以下內(nèi)容： 招標(biāo)文件、招標(biāo)文件 答疑、中標(biāo)通知書。 中標(biāo)單位的投標(biāo)文件和評(píng)標(biāo)過程中的對(duì)清標(biāo)文件確認(rèn)和澄清。 施工合同及補(bǔ)充協(xié)議。 工程竣工驗(yàn)收資料。 工程檔案移交的建設(shè)單位確認(rèn)文件。 建設(shè)單位確認(rèn)的施工組織方案。 竣工圖紙。 施工圖紙、圖紙會(huì)審紀(jì)錄。 設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的資料。 甲供材料領(lǐng)用量確認(rèn)單。 建設(shè)單位限價(jià)材料設(shè)備通知單。 工程質(zhì)量、安全、現(xiàn)場(chǎng)文明施工 和工期獎(jiǎng)罰通知單及其他相關(guān)資料。 施工單位的結(jié)算書。 、‘成本控制部（或其委托的咨詢單位）根據(jù)上述資料對(duì)施工單位的結(jié)算書進(jìn)行審核，工程（配套）部配合，形成初審意見。 與施工單位談判形成結(jié)算意見書，并修改結(jié)算書。 成本控制部填寫《工程結(jié)算審批表》提交相關(guān)部門及工程副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理會(huì)審后，交總經(jīng)理審批。 2 工程結(jié)算的 審查要點(diǎn) 26 審查結(jié)算書編制說明是否 完整、詳細(xì) ，其內(nèi)容應(yīng)包括：圖紙名稱、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、人工補(bǔ)差、材料價(jià)格、未含項(xiàng)目等。 審查編制結(jié)算書的各種原始資料是否 正確有效 ，以及其它辦理結(jié)算手續(xù)的相關(guān)資料是否完備。 結(jié)算工程量的審查，要求審查人員逐項(xiàng)審查 工程量計(jì)算書 ，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)立即與對(duì)方核對(duì)認(rèn)可簽字。 結(jié)算的工程量以施工圖、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證為準(zhǔn)， 竣工圖 不能作為結(jié)算的依據(jù)，但結(jié)算時(shí)可以參考。 施工圖或設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證表達(dá)不清之處，成本控制部人員應(yīng)到工地現(xiàn)場(chǎng) 實(shí)地測(cè)算 。 嚴(yán)格按合同單價(jià) 逐一對(duì)照審核結(jié)算單價(jià)和計(jì)算方法 。 單價(jià)審查 1）結(jié)算單價(jià)在合同中有規(guī)定的，則按 合 同 規(guī)定執(zhí)行。 2）結(jié)算單價(jià)在合同中未規(guī)定的，則參照 定額和市場(chǎng)合理低價(jià) 進(jìn)行確定。 總價(jià)審查 按合同確定的結(jié)算方式計(jì)算結(jié)算總價(jià)。由造價(jià)人員負(fù)責(zé)審核結(jié)算書并與施工單位核對(duì)，并參照合同進(jìn)行 甲供材、工期獎(jiǎng)罰、質(zhì)量獎(jiǎng)罰、安全獎(jiǎng)罰、水電費(fèi)、扣款項(xiàng)目、配合管理費(fèi)、總包服務(wù)費(fèi)、保修金 等費(fèi)用的計(jì)算和扣除。 審查工程價(jià)款調(diào)整（增加或減少）是否 嚴(yán)格執(zhí)行了合同條件 。如合同規(guī)定“唯有設(shè)計(jì)變更才能調(diào)整工程價(jià)款”，則凡不是設(shè)計(jì)變更的調(diào)整均不能計(jì)價(jià)。 為防止承包單位高估結(jié)算，應(yīng)與承包單位在 工程合同中約定控制辦法。所屬項(xiàng)目公司總經(jīng)理、成本控制部以及財(cái)務(wù)副總經(jīng)理可按照制度要求共同委托工程造價(jià)咨詢單位審核竣工結(jié)算。 在結(jié)算中應(yīng)強(qiáng)調(diào)承包方報(bào)送的結(jié)算造價(jià)最終核減額在審核總價(jià) 5%以內(nèi)（含 5%）的造價(jià)咨詢酬金由建設(shè)單位支付，若結(jié)算造價(jià)最終核減額超出 5%，則超出部分而引起的造價(jià)咨詢酬金增加部分由承包單位支付；若承包單位報(bào)送的結(jié)算金額超出最終審定結(jié)算金額 10%（含 10%）時(shí)，承包單位除支付造價(jià)咨詢酬金外，所屬項(xiàng)目公司可進(jìn)一步扣款（扣款比例、金額各公司自定），直至取消今后對(duì)萬達(dá)工程的投標(biāo)資格（應(yīng)在《工程結(jié)算通知單 》強(qiáng)調(diào)此內(nèi)容）。 嚴(yán)格審查施工單位的索賠要求（包括工期索賠要求和費(fèi)用索賠要求）是否成立，主要應(yīng)從以下幾方面著手進(jìn)行反索賠工作： 27 1） 充分了解合同條款 ，分析引起索賠的干擾事件（如未按規(guī)定提供設(shè)計(jì)文件、未按合同規(guī)定支付工程款、下達(dá)錯(cuò)誤指令、設(shè)計(jì)錯(cuò)誤造成返工等）是否符合合同條款規(guī)定的索賠范圍和索賠條件。 2） 分析合同條款的法律基礎(chǔ) ，尋找對(duì)方是否有在法律上不能立足的漏洞。 3） 索賠的程序、時(shí)限 是否符合合同條款和法律規(guī)定。 4）索賠的 計(jì)算方法和基礎(chǔ)數(shù)據(jù) 是否符合規(guī)定，有否重復(fù)計(jì)算。 5） 索賠的 書面證據(jù) 是否是有效文件。 6）通過合同狀態(tài)分析，進(jìn)行索賠責(zé)任的界定， 剔除對(duì)方應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)任的索賠額 。 3 附表 《工程結(jié)算資料交接單》 《工程結(jié)算審批單》 《工程結(jié)算造價(jià)確認(rèn)書》 28 工程結(jié)算資料交接單 （參考文本） 序號(hào)： 成本控制部： 本部經(jīng)辦的以下工程項(xiàng)目，已竣工驗(yàn)收，完全符合辦理結(jié)算的條件，請(qǐng)安排辦理工程竣工結(jié)算。 工程名稱 承包方 合同名稱 合同編號(hào) 合同開竣工日期 實(shí)際開竣工日期 根據(jù)工程現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況及工程（配套）部對(duì)結(jié)算資料的 審核，現(xiàn)就下列事項(xiàng)（須說明：； ； ； 4.合同違約； ； ； ； ）進(jìn)行說明，請(qǐng)?jiān)诮Y(jié)算時(shí)予以考慮： 結(jié)算資料清單： □ 工程竣工驗(yàn)收資料 □ 施工組織方案、圖紙會(huì)審記錄 □ 設(shè)計(jì)變更單、現(xiàn)場(chǎng)簽證單 □ 工程竣工圖紙 □ 其他與工程結(jié)算相關(guān)的雙方確認(rèn)的協(xié)議、備忘錄等 □ 工程結(jié)算書 □ 其他 1． 2． 工程副總經(jīng)理（簽字）： 工程（配套）部（簽字）：