【文章內(nèi)容簡介】 務(wù)管理方式 如果企業(yè)具備了一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，能夠購買計(jì)算機(jī)硬件和軟件設(shè)施，而且其財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平也具有相應(yīng)的能力，那么中小企業(yè)可以運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和企業(yè) ERP 軟件來對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的管理。這樣可以幫助企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)操作，提供信息完整的財(cái)務(wù)資料，并幫助健全企業(yè)各種管理制度，防止管理漏洞的出現(xiàn)，還可以幫助企業(yè)各部門明確分工和落實(shí)責(zé)任，形成相互監(jiān)督機(jī)制，使企業(yè)能有更好的發(fā)展。 如果企業(yè)規(guī)模較小，沒有實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)力，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)也比較低，一時(shí)難以得到提高，為了提高企業(yè) 整體的財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可以考慮充分利用現(xiàn)在的社會(huì)資源，如聘請(qǐng)“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”來幫助企業(yè)有效快速地提高財(cái)務(wù)管理水平。“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”不是一個(gè)人，而是在財(cái)務(wù)管理方面有豐富的財(cái)務(wù)知識(shí)、專業(yè)技能和經(jīng)驗(yàn)的多個(gè)人組成的團(tuán)隊(duì)，對(duì)需要提供專項(xiàng)財(cái)務(wù)管理服務(wù)的出資人和經(jīng)營者提供幫助。其主要的特色不是記賬，而是看賬，從賬面上看出公司存在的問題，然后尋求解決之道。他們不同于一般的會(huì)計(jì)公司，不進(jìn)行簡單的會(huì)計(jì)記帳工作，而是要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析并提出具體的改進(jìn)措施，這樣非常有利于小規(guī)模的中小企業(yè)快速提高財(cái)務(wù)管理水平。當(dāng)然從 目前來看，利用第三方來管理公司財(cái)務(wù)，對(duì)于不少中小企業(yè)來說還不是完全能接受的事。 建立健全財(cái)務(wù)管理制度 中小企業(yè)要改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況，除了堅(jiān)持以觀念創(chuàng)新為基礎(chǔ)外，同時(shí)中北大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院 2021 屆畢業(yè)論文 第 9 頁 共 17 頁 要堅(jiān)持以制度創(chuàng)新為保證。所以中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理制度方面要建立起一套完整的制度措施，使財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)工作有章可循，并具備一定的約束力，具體來講，中小企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面來構(gòu)建和完善財(cái)務(wù)管理制度。 樹立財(cái)務(wù)管理制度的意識(shí) 中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者首先應(yīng)當(dāng)重視加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度的建設(shè)，明確一個(gè)完整的財(cái)務(wù)制度體系可以幫助企業(yè)規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù) 操作，減少人為因素使管理出現(xiàn)問題，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)特別是重要資產(chǎn)的管理和控制，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還能夠提高企業(yè)的財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度，為企業(yè)的順利發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。 另外，由于中小企業(yè)在人員方面多具有一定的親緣、血緣或其他關(guān)系，會(huì)使財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行受到一定的阻力。所以企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在制度執(zhí)行方面一定要具有堅(jiān)硬的態(tài)度，要進(jìn)行強(qiáng)制執(zhí)行，不能因?yàn)橄聦偈亲约旱挠H戚或朋友就降低制度執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)，這樣才有利于財(cái)務(wù)制度約束、控制、監(jiān)督等職能的發(fā)揮，對(duì)整個(gè)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)起到良好的保障作用。 建立各種具體的財(cái)務(wù)制度 （ 1）要建立起崗位分工制和輪換制 對(duì)于不相容的崗位如會(huì)計(jì)和出納，不能讓一個(gè)人擔(dān)任，而且對(duì)于同一個(gè)崗位，同一個(gè)人擔(dān)任的時(shí)間應(yīng)有一定的期限，到了這個(gè)期限，就應(yīng)當(dāng)實(shí)行輪換，這非常有利于不同崗位之間的互相監(jiān)督，而且也在一定程度上保障了企業(yè)的資金和其他財(cái)產(chǎn)的安全。 （ 2）規(guī)范會(huì)計(jì)核算，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的水平 會(huì)計(jì)科目的使用，要符合相關(guān)法律的規(guī)定，各個(gè)總賬、明細(xì)賬、流水賬等會(huì)計(jì)賬目之間要相互勾稽，內(nèi)容清楚，能真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，會(huì)計(jì)報(bào)表等資料也要根據(jù)相關(guān)規(guī)定來制作，符合《會(huì)計(jì)法》《稅法》 等法律法規(guī)的要求，使企業(yè)的會(huì)計(jì)資料能夠真正為企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析和決策提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。 （ 3）建立報(bào)銷制度 規(guī)定哪些項(xiàng)目可以報(bào)銷，哪些項(xiàng)目不可以報(bào)銷，規(guī)定報(bào)銷的審批程序；建立固定資產(chǎn)、存貨、資金等的使用管理辦法；規(guī)定現(xiàn)金和銀行存款的管理辦法，規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和支取管理程序；建立工資、福利制度，在企業(yè)成本允許的中北大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院 2021 屆畢業(yè)論文 第 10 頁 共 17 頁 范圍內(nèi)設(shè)計(jì)合理的工資、福利，以調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，留住人才；建立成本分析制度，幫助管理者做成本分析，進(jìn)行成本控制；建立財(cái)產(chǎn)清查制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、帳務(wù)處理程序制度等。 提高 營運(yùn)資金的使用效率 中小企業(yè)一般沒有資金管理的嚴(yán)格制度，管理上的人為因素較多，這樣缺乏制度的約束力，很容易出現(xiàn)資金安全問題，而且也不利于企業(yè)對(duì)資金的有效控制和利用，發(fā)揮資金的最大效益。特別是營運(yùn)資金，相對(duì)于大企業(yè)而言，中小企業(yè)由于缺乏外部籌資能力和內(nèi)部資金調(diào)度余地，而且營運(yùn)資金管理又是日常性的工作，因而加強(qiáng)營運(yùn)資金管理對(duì)中小企業(yè)來說顯得更加重要。所以中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)營運(yùn)資金的管理，讓所擁有的資金能夠最大限度地發(fā)揮效用，為企業(yè)增加收益，同時(shí)也減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。 （ 1）對(duì)現(xiàn)金的管理 中小企業(yè)流動(dòng)資金有限，因此對(duì) 于現(xiàn)金管理的主要目的，應(yīng)當(dāng)是在保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的前提下，最大限度地提高現(xiàn)金的收益率。這就要求中小企業(yè)要計(jì)算現(xiàn)金的最佳持有量，使現(xiàn)金的相關(guān)成本能夠達(dá)到最低；同時(shí)，在現(xiàn)金的日常管理中，應(yīng)當(dāng)建立和健全企業(yè)的相關(guān)管理制度，明確分工，責(zé)任落實(shí)，形成互相監(jiān)督機(jī)制，讓現(xiàn)金的流入和支出都有章可循，減少漏洞，減少因人為因素而出現(xiàn)問題。同時(shí)，要善于編制現(xiàn)金收支計(jì)劃，使企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的收入和支取都能夠納入科學(xué)的計(jì)劃和預(yù)算之中，不能人為地、很隨意地籌集或支取現(xiàn)金。 （ 2）對(duì)應(yīng)收帳款的管理。 中小企業(yè)對(duì)于應(yīng)收帳款管理的問題主要是沒有制定 嚴(yán)格的賒銷政策，不注意資金的收回，在帳款難以收回時(shí)，又缺乏有力的催收措施，造成大量的呆賬甚至壞賬，使資金周轉(zhuǎn)不靈。所以，中小企業(yè)一方面應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮應(yīng)收帳款對(duì)于擴(kuò)大企業(yè)產(chǎn)品銷售的重要作用，另一方面也應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款成本的控制，制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收帳政策等，加速資金的回籠和周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率。同時(shí)，在應(yīng)收帳款的日常管理中，如果條件允許的話，中小企業(yè)最好專門安排一個(gè)人來負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的管理，這樣企業(yè)可以有足夠的精力來對(duì)賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，隨時(shí)掌握客戶的變化情況，了解客戶的 償債能力，定期核對(duì)應(yīng)收賬款，制定完善的收款管理辦法，定期進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡中北大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院 2021 屆畢業(yè)論文 第 11 頁 共 17 頁 分析，根據(jù)穩(wěn)健性原則，按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，確保財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)。 （ 3）對(duì)存貨的管理 存貨的積壓，會(huì)對(duì)急需資金周轉(zhuǎn)的中小企業(yè)產(chǎn)生很大的影響，但存貨不足，也會(huì)影響企業(yè)的正常生產(chǎn)，而且存貨采購和存貨管理還會(huì)產(chǎn)生一定的費(fèi)用和成本。因此，中小企業(yè)對(duì)于存貨的管理，也應(yīng)當(dāng)注重計(jì)算存貨的最佳持有量，使存貨的相關(guān)成本能夠達(dá)到最低，同時(shí)又能滿足企業(yè)正常生產(chǎn)的需要。另一方面，要完善存貨的相關(guān)管理制度，即采購制度和盤點(diǎn)制度，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)任務(wù)安排，來合 理安排采購，確保采購質(zhì)量，防止盲目采購，超量采購。同時(shí)要建立起存貨定期盤點(diǎn)制度，及時(shí)清理廢舊、過時(shí)物資，盡可能壓縮過時(shí)的庫存物資，對(duì)其進(jìn)行清理和變賣，避免資金呆滯。在存貨的日常管理中，為了在保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常進(jìn)行的前提下盡量減少庫存、防止積壓，中小企業(yè)還可以學(xué)習(xí)用存貨儲(chǔ)存期控制、存貨 ABC 分類管理等行之有效的方法來對(duì)存貨進(jìn)行管理，確保企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)暢通，減少不必要的損失。 提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì) 當(dāng)今世界，人才對(duì)企業(yè)的影響是深遠(yuǎn)而重大的，有高級(jí)人才的加入，會(huì)給企業(yè)帶來先進(jìn)的管理思想和方法，促進(jìn)企 業(yè)的改革和發(fā)展。財(cái)務(wù)管理也是如此，因此中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者們一方面要重視現(xiàn)有企業(yè)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)的長期培訓(xùn)和提高，另一方面也要努力引進(jìn)優(yōu)秀的財(cái)務(wù)專業(yè)人才，幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理的水平。另外，作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員本身，也應(yīng)當(dāng)自覺不斷地提高自己的專業(yè)素質(zhì)，多為企業(yè)的發(fā)展提供新的思路和方案，敢于向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者提供更好的管理建議，這樣能保持中小企業(yè)有不斷的創(chuàng)新精神，推進(jìn)企業(yè)不斷地前進(jìn)。 注重積累，合理分配收益 中小企業(yè)經(jīng)營者首先要明白，企業(yè)的留存收益也是企業(yè)所需資金的一種來源，而且這種籌資方式要比從企業(yè)外部籌集資金成 本低、股權(quán)分散風(fēng)險(xiǎn)小，比較容易操作，所以經(jīng)營者一定要注重對(duì)利潤的積累，通過努力降低成本、嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、辦公費(fèi)等費(fèi)用，來提高利潤水平，從而增大留存收益的規(guī)模，為企業(yè)的長足發(fā)展提供強(qiáng)有力的后勁支持；同時(shí)，要審批企業(yè)稅后利潤分配方案，監(jiān)督企業(yè)利潤分配的去向，防止將利潤分配于非生產(chǎn)領(lǐng)域，還要嚴(yán)格按照法律的規(guī)定，提取法定盈余公積金、公益金，公益金要按規(guī)定用于職工中北大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院 2021 屆畢業(yè)論文 第 12 頁 共 17 頁 集體福利設(shè)施方面的支出，不得用于職工消費(fèi)性支出或挪用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損和增加注冊(cè)資本等。 5 總結(jié) 通過以上對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的理論及實(shí)踐 的研究，我們可以看到作為中小企業(yè)核心內(nèi)容的財(cái)務(wù)管理工作存在的問題，是制約中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，這固然有管理當(dāng)局不重視的責(zé)任，但更重要的還在于中小企業(yè)自身。中小企業(yè)要充分了解自身所處的外部環(huán)境，即理財(cái)環(huán)境，包括政府政策、法律法規(guī)、金融體制、技術(shù)創(chuàng)新、競爭環(huán)境等方面，了解國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境的變化，才能據(jù)此制定出具體的財(cái)務(wù)管理措施，使企業(yè)能夠順應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展，符合市場發(fā)展的規(guī)律和需要。 中小企業(yè)必須要對(duì)自身財(cái)務(wù)管理存在哪些問題有十分清醒的認(rèn)識(shí)，才能對(duì)癥下藥。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題主要是只看重財(cái)務(wù)管理的記 賬功能，而忽視了其管理功能，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡??；財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)混亂，不能起到約束制約作用；融資渠道狹窄，資金嚴(yán)重不足；盲目投資或進(jìn)行多元化擴(kuò)張，缺乏科學(xué)分析論證；收益分配不合理等等。認(rèn)清了這些問題，中小企業(yè)才能有針對(duì)性地進(jìn)行具體的改革，提高財(cái)務(wù)管理的水平，推動(dòng)企業(yè)的快速發(fā)展。 此外，鑒于本人學(xué)識(shí)、能力有限對(duì)本文內(nèi)容認(rèn)識(shí)仍有不足，在寫作過程中難免疏漏之處，敬請(qǐng)各位專家、學(xué)者批評(píng)指正。 中北大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院 2021 屆畢業(yè)論文 第 13 頁 共 17 頁 參考文獻(xiàn) [1] 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題與對(duì)策 .陳海誼 .經(jīng)濟(jì)與管理研究 ,2021(6). 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