企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告(編輯修改稿)
2025-07-08 01:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)滿足投資需求，應(yīng)注意投資合理性。 三、財(cái)務(wù)分項(xiàng)分析 （一）盈利能力分析 項(xiàng) 目 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 演示單位 20211209 企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告 13/30 營(yíng)業(yè)毛利率 % % % % 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率 % % % % 營(yíng)業(yè)凈利率 % % % % 截止到報(bào)告期末，演示單位的營(yíng)業(yè)毛利率為 ％，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為 ％，營(yíng)業(yè)凈利率為 ％。 企業(yè)總體獲利能力在下降，雖銷售毛利率增加，但費(fèi)用開(kāi)支和營(yíng)業(yè)外支出的增加，使?fàn)I業(yè)利潤(rùn)率和銷售凈利率都同比下降，對(duì)盈利狀況造成較大影響。 1成本費(fèi)用與利潤(rùn)總額的配比分析 項(xiàng) 目 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 利潤(rùn)總額 4, 4, 6, 7, 成本費(fèi)用總額 83, 122, 169, 223, 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 % % % % 演示單位 20211209 企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告 14/30 演示單位本期成本費(fèi)用利潤(rùn)率為 ％，影響成本費(fèi)用利潤(rùn)率變動(dòng)的因素是利潤(rùn)總額比去年同期增長(zhǎng) 1, 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為 ％；本期成本費(fèi)用合計(jì)數(shù)為 223, 萬(wàn)元，上年同期數(shù)為 169, 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) 54, 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率 為 ％。 2 成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析 項(xiàng) 目 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 營(yíng)業(yè)成本 /成本費(fèi)用 % % % % 營(yíng)業(yè)稅金 /成本費(fèi)用 % % % % 銷售費(fèi)用 /成本費(fèi)用 % % % % 管理費(fèi)用 /成本費(fèi)用 % % % % 財(cái)務(wù)費(fèi)用 /成本費(fèi)用 % % % % 從絕對(duì)金額 來(lái)看，占成本費(fèi)用構(gòu)成比率最大的是營(yíng)業(yè)成本，占總成本費(fèi)用的 ％，所以控制成本費(fèi)用應(yīng)從營(yíng)業(yè)成本著手。與去年同期相比，營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)額為 41, 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為 ％。 、成本、利潤(rùn)增長(zhǎng)的協(xié)調(diào)性分析 項(xiàng) 目 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率 % % % % 營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)率 % % % % 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率 % % % % 演示單位本期營(yíng)業(yè)成本增長(zhǎng)率為 ％ ,營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率為 ％ ,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為％ ,營(yíng)業(yè)成本的增長(zhǎng)小于營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)說(shuō)明企業(yè)投入產(chǎn)出效率有所提高，營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)演示單位 20211209 企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告 15/30 成本的協(xié)調(diào)性增強(qiáng)，營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)大于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)有待加強(qiáng)。 營(yíng)業(yè)收入同期比繼續(xù)擴(kuò)大的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長(zhǎng)性較好。 /股東權(quán)益為基礎(chǔ)的獲利能力分析 項(xiàng) 目 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 總資產(chǎn)報(bào)酬率 % % % % 凈資產(chǎn)收益率 % % % % 總資產(chǎn)報(bào)酬率表示企業(yè)全部資產(chǎn)獲取收益的水平，全面反映了企業(yè)的獲利能力和投入產(chǎn)出狀況，演示單位本期總資產(chǎn)報(bào)酬率為 ％，去年同期總資產(chǎn)報(bào)酬率為 ％，利潤(rùn)總額及利息支出影響該比率增加 ％，總資產(chǎn)的變動(dòng)使該比率減少 ％。 凈資產(chǎn)收益率是評(píng)價(jià)企業(yè)自有資本及其積累獲取報(bào)酬水平的最具綜合性與代表性的指標(biāo)，充分反映了企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的綜合效益，可以用于不同行業(yè)間的比較，演示單位本期凈資產(chǎn)收益率為 ％，與去年同期相比，凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)率為 ％，所有者權(quán)益增長(zhǎng)率為 ％。 （二）成長(zhǎng)性分析 項(xiàng) 目 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 總資產(chǎn)增長(zhǎng)率 % % % % 流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率 % % % % 固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率 % % % % 演示單位 20211209 企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告 16/30 截止到報(bào)告期末，演示單位總資產(chǎn)增長(zhǎng)率達(dá)到 ％。從增減率上來(lái)看，流 動(dòng)資產(chǎn)變動(dòng)較大。 流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率為 ％，從流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)上看，其中貨幣資金比例為 ％，應(yīng)收賬款比例為 ％，存貨所占比例為 ％。 固定資產(chǎn)增長(zhǎng)率為 ％。 1 所有者權(quán)益的增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 項(xiàng) 目 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 資本積累率 % % % % 實(shí)收資本增長(zhǎng)率 % % % % 資本公積增長(zhǎng)率 % % % % 盈余公積增長(zhǎng)率 % % % % 未分配利潤(rùn)增長(zhǎng)率 % % % % 演示單位 20211209 企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告 17/30 演示單位本期所有者權(quán)益為 35, 萬(wàn)元，期初所有者權(quán)益為 31, 萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為 ％。從所有者權(quán)益各組成項(xiàng)目的相對(duì)增長(zhǎng)比率看，盈余公積變化最大。 2 所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)分析 項(xiàng) 目 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 實(shí)收資本 /股東權(quán)益 % % % % 資本公積 /股東權(quán)益 % % % % 盈余公積 /股東權(quán)益 % % % % 未分配利潤(rùn) /股東權(quán)益 % % % % 從所有者權(quán)益構(gòu)成來(lái)看，實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)分別占所有者權(quán)益的 ％、 ％、 ％、 ％。 演示單位 20211209 企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告 18/30 項(xiàng) 目 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 營(yíng)業(yè) 利潤(rùn)增長(zhǎng)率 % % % % 利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率 % % % % 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 % % % % 截止到報(bào)告期末，演示單位凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為 ％，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為 ％，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為 ％。 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的增長(zhǎng)高于利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)，說(shuō)明營(yíng)業(yè)外收支對(duì)利潤(rùn)總額產(chǎn)生負(fù)面影響，需說(shuō)明的是營(yíng)業(yè)外收支不屬于企業(yè)的經(jīng)常收益。利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)高于凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)，說(shuō)明所得稅對(duì)凈利潤(rùn)產(chǎn)生負(fù) 面影響，所得稅與利潤(rùn)總額的協(xié)調(diào)性變差。 1 現(xiàn)金流量增長(zhǎng)穩(wěn)定性分析 項(xiàng) 目 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金 % % % % 投資現(xiàn)金 43,% % % 7,% 籌資現(xiàn)金 % % % 8,% 總現(xiàn)金 % % % % 項(xiàng)
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1