【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 關(guān)注類。 第六章 分類標(biāo)準(zhǔn)的 特別規(guī)定 第十七條 對(duì)于原四級(jí)分類中的呆滯貸款，在企業(yè)財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重不足或企業(yè)已停產(chǎn)關(guān)閉的情況下，主要對(duì)其非財(cái)務(wù)因素、擔(dān)保因素進(jìn)行分析分類，這類貸款至少歸可疑類。 第十八條 對(duì)于原四級(jí)分類中的呆賬貸款，符合財(cái)政部、國家稅務(wù)總局認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的，可簡(jiǎn)化手續(xù)，直接歸為損失類。 第十九條 借新還舊貸款是指貸款到期（含展期后到期）后不能按時(shí)收回，又重新發(fā)放貸款用于歸還部分或全部原貸款的行為。借新 還舊貸款至少要?jiǎng)澣腙P(guān)注類。其中，同時(shí)滿足下列標(biāo)準(zhǔn)的借新還舊貸款原則上劃為關(guān)注類 :借款生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常 ,能按時(shí)支付利息；重新辦 理貸款手續(xù)；貸款擔(dān)保有效；屬于周轉(zhuǎn)性貸款。為清收貸款本息、保全資產(chǎn)等目的發(fā)放的借新還舊貸款至少劃為次級(jí)類。 第二十條 對(duì)于因財(cái)務(wù)信息不足而無法進(jìn)行嚴(yán)格財(cái)務(wù)分析的信貸資產(chǎn)，在嚴(yán)格按照核心定義的基礎(chǔ)上，根據(jù)用途和借款方式，對(duì)其非財(cái)務(wù)因素分析進(jìn)行初分的基礎(chǔ)上，分類結(jié)果應(yīng)下調(diào)一級(jí)。 第二十一條 違反國家有關(guān)法律法規(guī)和貸款管理的有關(guān)制度規(guī)定、未經(jīng)正常貸款審批程序而形成的信貸資產(chǎn)，分類結(jié)果要下調(diào)一級(jí)，已劃分為損失類的不再調(diào)整。 第二十二條 重組貸款是指農(nóng)村信用社由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無力還款而對(duì)借款合同還款條 款做出調(diào)整的貸款。需要重組的貸款至少劃為次級(jí)類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應(yīng)至少歸為可疑類。重組貸款的分類結(jié)果在半年內(nèi)原則上不得向上調(diào)整，但重組后借款人經(jīng)營性現(xiàn)金流量可以完全滿足還款要求，并經(jīng)過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。 第二十三條 惡意逃廢債貸款，無論何種形式，至少歸為次級(jí)類。并應(yīng)在依法追償后，按實(shí)際償還能力進(jìn)行分類。 第二十四條 關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款分類。如果企業(yè)之間關(guān)系松散、關(guān)聯(lián)程度低，各自享有足夠的自主權(quán)，相互無法控制，可分別以其經(jīng) 營情況為主要分類依據(jù)進(jìn)行分類；如企業(yè)之間關(guān)系密切、關(guān)聯(lián)程度高，存 在控制與被控制的關(guān)系，分類時(shí)要兼顧考慮，被控制企業(yè)信貸資產(chǎn)分類結(jié)果應(yīng)不得高于其受控企業(yè)的分類結(jié)果。 第二十五條 以國債、金融債券、本機(jī)構(gòu)定期存單、 100%的保證金作為質(zhì)物的質(zhì)押貸款，當(dāng)貸款本金或利息逾期未超過 90 天，且質(zhì)物歸屬不存在任何爭(zhēng)議、質(zhì)押手續(xù)完備、質(zhì)押率低于 90%時(shí)，一般劃為正常貸款。 第二十六條 在建工程項(xiàng)目貸款分類。在建工程項(xiàng)目貸款期限越長，對(duì)借款人還款能力的不利影響和風(fēng)險(xiǎn)就越大。項(xiàng)目在建過程中，特別是建設(shè)初期，以投入為主，尚無 產(chǎn)出，其正常經(jīng)營收入暫時(shí)不足以償還貸款本息。對(duì)該類貸款，應(yīng)綜合考慮項(xiàng)目是否符合貸款條件、項(xiàng)目本身是否按計(jì)劃進(jìn)行、現(xiàn)金流量是否與預(yù)測(cè)數(shù)一致以及能否保證貸款如期償還等因素評(píng)估貸款的償還情況。如各方面情況正常，預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益可實(shí)現(xiàn)的貸款，可歸為正常類。出現(xiàn)了不利于償還的因素，導(dǎo)致預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益受到一定影響的貸款，可歸為關(guān)注類；償還受到嚴(yán)重影響的貸款，至少應(yīng)歸為次級(jí)類。 第二十七條 住房按揭貸款和汽車貸款的分類結(jié)果調(diào)整。 （一）歸為關(guān)注類的，糾改后持續(xù)按期還款或履約達(dá)到半年的，可調(diào)整為正常。 （二）歸為次級(jí)類的，糾改 后持續(xù)按期還款或履約達(dá)到一年以上的，可調(diào)整為關(guān)注；持續(xù)按期還款或履約達(dá)到二年以上的，可調(diào)整為正常。 （三）分期還款的住房按揭貸款和汽車貸款，如果出現(xiàn)拖欠本息 的現(xiàn)象，應(yīng)視作整體貸款違約處理，其首次拖欠本息的時(shí)間則為貸款逾期的時(shí)間；在還清前期所有貸款本息后，逾期時(shí)間可以重新計(jì)算。 第二十八條 對(duì)符合下列條件的關(guān)系人所發(fā)放的貸款最高劃為關(guān)注類： （一）農(nóng)村信用社（農(nóng)村合作銀行）的理（董）事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬； （二）前項(xiàng)所列人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。 第二十九 條 銀團(tuán)、社團(tuán)貸款分類。對(duì)銀團(tuán)、社團(tuán)貸款，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注和分析借款人的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)借款人的經(jīng)營狀況進(jìn)行分類。銀團(tuán)、社團(tuán)貸款的牽頭行、社在貸款的合同與協(xié)議安排方面負(fù)有管理的責(zé)任，如合同與協(xié)議條款的約定本身不利于農(nóng)村信用社貸款償還，該類貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類。社團(tuán)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)由主辦社進(jìn)行初分，由社團(tuán)貸款管理委員會(huì)集體認(rèn)定。 第三十條 貸款拆分分類。貸款拆分是指根據(jù)貸款收回的可能性，將一筆貸款拆開分成不同的檔次。對(duì)明確界定可能償還比例的單筆貸款，可按償還可能性拆分成多筆后進(jìn)行分類，以便更準(zhǔn)確地反映貸款的損失程序。在實(shí)際操作中，應(yīng)謹(jǐn)慎使用，拆分法一般只用于多種擔(dān)保方式的單筆貸款以及面臨清算的貸款。如一筆正面臨清算的信用貸款，根據(jù)清算價(jià)值估計(jì)，農(nóng)村信用社發(fā)放的貸款至少可獲得 30%的補(bǔ)償，但最高不超過 50%。該筆貸款的分類結(jié)果是： 30%為次級(jí)類，20%為可疑類（即 50%與 30%之差），余下的 50%為損失類。 第七章 信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分 類機(jī)構(gòu)與部門職責(zé) 第三十一條 認(rèn)定機(jī)構(gòu)： 農(nóng)村合作銀行以法人為單位組織實(shí)施信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作由縣級(jí)聯(lián)社組織實(shí)施。 縣級(jí)聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）要專設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)貸款分類結(jié)果的認(rèn)定工作。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由理事長（董事長）直接負(fù)責(zé)，由主任（行長）以及風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸、會(huì)計(jì)、稽核、監(jiān)察等部門負(fù)責(zé)人組成。風(fēng)險(xiǎn)管理部門與貸款發(fā)放部門相互分離制約，作為貸款分類的日常管理機(jī)構(gòu)。縣級(jí)聯(lián)社和農(nóng)村合作銀行本部信貸發(fā)放部門、基層農(nóng)村信用社或分支機(jī)構(gòu)要成立貸款分類小組，按照授權(quán)對(duì)貸款 分類結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定，并對(duì)需上報(bào)的貸款分類結(jié)果提出審核意見。 第三十二條 縣級(jí)聯(lián)社（農(nóng)村合作銀行）可根據(jù)本地實(shí)際情況確定基層信用社（分支機(jī)構(gòu)）的認(rèn)定權(quán)限，但單筆金額超過 100 萬元 (含 )的自然人貸款、超過 2020 萬元 (含 )企事業(yè)法人貸款，如計(jì)入損失類，由省聯(lián)社最終認(rèn)定。 第三十三條 分類經(jīng)辦人員職責(zé)： （一）整理完善分類檔案，對(duì)借款人的還款能力進(jìn)行綜合分析，撰寫《分類工作底稿》、填寫《分類認(rèn)定表》，提出初步貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果及理由，參加信貸討論。 （二）根據(jù)認(rèn)定的分類結(jié)果，進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的信息處理，記載風(fēng)險(xiǎn)分 類臺(tái)賬，通知會(huì)計(jì)部門調(diào)整貸款形態(tài)。 （三）按月與會(huì)計(jì)部門核對(duì)賬目，保管貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的檔案資料。 （四）在借款人出現(xiàn)不利因素，影響還款可能性時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分類，按程序認(rèn)定后調(diào)整貸款形態(tài)。 （五）根據(jù)分類過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不同類別貸款的特點(diǎn)，有針對(duì)性地提出貸款風(fēng)險(xiǎn)防范措施和意見，采取管理措施，及時(shí)防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。 第三十四條 信貸管理部門職責(zé)： （一）負(fù)責(zé)制定、修改、解釋貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的實(shí)施細(xì)則和相關(guān)辦法。 （二）負(fù)責(zé)轄內(nèi)有關(guān)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的培訓(xùn)組織工作。 （三）負(fù)責(zé)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的檢查組織工作。 （ 四）收到的初分材料后，對(duì)資料的完整性、真實(shí)性、初分結(jié)果的準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，簽署意見后，報(bào)同級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部認(rèn)定。 第三十五條 風(fēng)險(xiǎn)管理部門職責(zé)： （一）按照規(guī)定權(quán)限負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)或基層農(nóng)村信用社上報(bào)貸款、本級(jí)信貸部門直接發(fā)放貸款的最終認(rèn)定工作，并對(duì)需報(bào)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定的貸款提出分類意見。 （二）對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總、連續(xù)監(jiān)測(cè)、考核及檢