【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 打印。 定期和營(yíng)銷中心及客戶對(duì)帳。 應(yīng)收帳款的帳齡分析（按中心或客戶）要求做到靈活，可以分別根據(jù)客戶類別或時(shí)間段做分析。并區(qū)分借貸方發(fā)生額和余額。 例： 單位 余額 3月內(nèi) 36月 612月 1年以上 上海華聯(lián) 20萬(wàn) 5萬(wàn) 10萬(wàn) 8萬(wàn) 23萬(wàn) 單位 借方 3月內(nèi) 36月 612月 1年以上 上海華聯(lián) 20萬(wàn) 5萬(wàn) 10萬(wàn) 8萬(wàn) 23萬(wàn) 單位 貸方 3月內(nèi) 36月 612月 1年 以上 上海華聯(lián) 20萬(wàn) 5萬(wàn) 10萬(wàn) 8萬(wàn) 23萬(wàn) 根據(jù)確認(rèn)的銷售收入的入帳科目和金額，系統(tǒng)能夠?qū)a(chǎn)成品明細(xì)科目自動(dòng)轉(zhuǎn)入銷售成本的明細(xì)入帳科目并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的金額。 銷售發(fā)票欄目要求列示相應(yīng)的提貨單號(hào) 根據(jù)當(dāng)月銷售資料，計(jì)算出銷售毛利率、利潤(rùn)率流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)。 向客戶采購(gòu)貨物沖抵該客戶的應(yīng)收帳款。 銷售退回可采用發(fā)票紅沖和購(gòu)回兩種方法。 銷售查詢要求靈活，可按發(fā)票號(hào)、商家、日期、序列號(hào)、商品、地區(qū)、銷售中心、業(yè)務(wù)員進(jìn)行靈活的分類及組合查詢，能夠進(jìn)行模糊查詢。 系統(tǒng)能夠自動(dòng)打印進(jìn)帳單。 客戶在會(huì)計(jì)期間內(nèi)要求做拆分、合并或變戶以及錯(cuò)戶的調(diào)整等處理。 銷售折扣按總額法，折扣走經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目。 某些事業(yè)部為促銷設(shè)置了返利開箱費(fèi)，返利開箱費(fèi)用來(lái)沖減客戶的應(yīng)收帳款。 財(cái)務(wù)分析 可以進(jìn)行報(bào)表、比例、因素等分析。 可以同時(shí)編輯圖文表 四、業(yè)務(wù)流程分析和設(shè)計(jì) 海爾集團(tuán)目前財(cái)務(wù)核算現(xiàn)狀：手工核算 +會(huì)計(jì)核算軟件包 +輔助核算系統(tǒng)。所以很多財(cái)務(wù)處理流程，包括崗位的設(shè)置和人員的分工，在這樣一種混合工作模式下，雖有其存在的合理性，但是還有提高、改進(jìn)的余地?？紤]到海爾集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的更高要求和目前軟件 、硬件、網(wǎng)絡(luò)通訊能夠達(dá)到的技術(shù)水平，結(jié)合用友財(cái)務(wù)軟件提供的功能和海爾集團(tuán)一期使用的軟件功能模塊和實(shí)施的地理范圍，北京漢普公司提出以下建議。 總賬 目前全球范圍內(nèi)領(lǐng)先的企業(yè)管理軟件如 SAP、 ORACLE 等都將其重要組成部分之一財(cái)務(wù)系統(tǒng)按功能劃分為總賬、應(yīng)收、應(yīng)付、項(xiàng)目管理、工資、固定資產(chǎn)等模塊。銷售、采購(gòu)、庫(kù)存管理（含存貨核算）為財(cái)務(wù)系統(tǒng)之外的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的有機(jī)連接。用友財(cái)務(wù)軟件模塊劃分也是這樣。其中，總賬的功能相當(dāng)于目前萬(wàn)能核算軟件系統(tǒng)，完成對(duì)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)信息的維護(hù)和日常憑證的處理 、期末的結(jié)轉(zhuǎn)，生成各種總賬賬簿和明細(xì)賬賬簿等?？傎~和其它模塊的關(guān)系 總賬處理流程圖 總賬憑證的劃分盡可能明細(xì)。目前海爾各公司憑證劃分不太統(tǒng)一。有記賬憑證（ 1 種）；有收付轉(zhuǎn)憑證（ 3種）；也有現(xiàn)收現(xiàn)付、銀收銀付、轉(zhuǎn)賬憑證（ 5種）等?；趹{證劃分的本質(zhì)意義和計(jì)算機(jī)處理的特點(diǎn)，建議將憑證類型細(xì)分為總賬憑證、應(yīng)收憑證、應(yīng)付憑證、材料憑證、成本憑證、固定資產(chǎn)憑證、工資憑證等，以方便歸類查詢和分析。 總賬模塊進(jìn)行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息的維護(hù)和一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)憑證的錄 入、審核、記賬、查詢等處理。如發(fā)生的一般費(fèi)用憑證可以直接在總賬處理。但個(gè)人備用金的管理應(yīng)放到應(yīng)付系統(tǒng)中處理實(shí)現(xiàn)更嚴(yán)密、完整的資金的管理。其它分類賬憑證如應(yīng)收憑證和應(yīng)付憑證可以在相應(yīng)的子系統(tǒng)伴隨業(yè)務(wù)的處理自動(dòng)生成傳遞到總賬。和其它業(yè)務(wù)相關(guān)的憑證如固定資產(chǎn)、工資、成本、材料等在一期建議通過(guò)原始憑證或原始憑證匯總表等編制記賬憑證后直接輸入到總賬系統(tǒng)，其明細(xì)信息在其它應(yīng)用軟件系統(tǒng)或手工處理和查詢。等二期使用該子系統(tǒng)后，再由該子系統(tǒng)處理并自動(dòng)傳遞到總賬。 總賬會(huì)計(jì)科目細(xì)分為一般科目和控制科目。所謂控制科目是指該科目 的所有業(yè)務(wù)明細(xì)信息僅能在相應(yīng)的子系統(tǒng)中記錄和查詢?？傎~無(wú)需設(shè)置、保留該科目的所有子科目和明細(xì)科目。為了方便和二期應(yīng)用接口，建議在總賬設(shè)置工資、固定資產(chǎn)、成本、材料等科目時(shí)，只設(shè)一級(jí)科目。 總帳系統(tǒng)本著相互牽制和稽核的目的，可以設(shè)置憑證錄入、審核、記帳、帳簿管理、費(fèi)用稽核等崗位。 應(yīng)收管理 應(yīng)收系統(tǒng)完成企業(yè)所有應(yīng)收款項(xiàng)的核算和管理。和目前銷售公司使用的輔助核算系統(tǒng)、雙帳系統(tǒng)等相比，本系統(tǒng)功能更加完善，和總賬、現(xiàn)金銀行等子系統(tǒng)連接更加自然、緊密。在本系統(tǒng)可以非常方便地進(jìn)行客戶、發(fā)票、回款、對(duì)賬等 處理。應(yīng)收模塊根據(jù)不同的業(yè)務(wù)處理，自動(dòng)生成相關(guān)憑證傳遞到現(xiàn)金銀行模塊審核后，自動(dòng)傳遞到總賬系統(tǒng)記賬。不需要象目前分別在萬(wàn)能軟件和輔助核算處理這樣割裂地使用。 應(yīng)收系統(tǒng)和其它模塊的關(guān)系 應(yīng)收系統(tǒng)以發(fā)票、應(yīng)收單等原始單據(jù)為依據(jù)和起點(diǎn)，記錄銷售業(yè)務(wù)以及其他非銷售業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)收款項(xiàng)和收款記錄。銷售管理系統(tǒng)將根據(jù)訂單生成的發(fā)票信息給應(yīng)收系統(tǒng)，應(yīng)收系統(tǒng)將審核制單的憑證信息（應(yīng)收款和收款）傳遞到總賬，和現(xiàn)金銀行科目有關(guān)的憑證同時(shí)傳到現(xiàn)金銀行模塊，和銷售有關(guān)的稅款信息自動(dòng)傳遞到報(bào)稅系 統(tǒng)。財(cái)務(wù)分析模塊可以提取應(yīng)收數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 3）應(yīng)收系統(tǒng)和銷售業(yè)務(wù)流程 各地營(yíng)銷中心通過(guò)網(wǎng)絡(luò)（廣域網(wǎng)或局域網(wǎng)）將客戶訂單輸入到（銷售）公司銷售系統(tǒng)，公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員在銷售系統(tǒng)中審核，無(wú)誤后確認(rèn)該訂單。銷售系統(tǒng)根據(jù)確認(rèn)的訂單一方面向財(cái)務(wù)系統(tǒng)傳遞訂單信息以便生成發(fā)票。另一方面生成提貨單由營(yíng)銷中心交客戶提貨。同時(shí)向庫(kù)存管理系統(tǒng)傳遞相關(guān)信息以便生成出庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)在庫(kù)存管理系統(tǒng)根據(jù)客戶的提貨單號(hào)調(diào)出該筆出庫(kù)單，審核無(wú)誤后確認(rèn)出庫(kù)單，該筆出庫(kù)單同時(shí)傳遞到財(cái)務(wù) 生成相關(guān)憑證。 4）應(yīng)收系統(tǒng)模塊功能流程 若不考慮工作量和時(shí)間因素，可以將目前銷售公司銷售開票系統(tǒng)和應(yīng)收模塊做接口連起來(lái)。另一種設(shè)想，停用銷售開票系統(tǒng)，將發(fā)票信息直接在應(yīng)收模塊輸入。 對(duì)賬工作在原來(lái)的系統(tǒng)中即費(fèi)時(shí)又費(fèi)力，在本系統(tǒng)中則變得非常方便。只需按客戶編碼就能查到所有該客戶的應(yīng)收發(fā)生額、回款、余額等信息。 應(yīng)收系統(tǒng)可以設(shè)置客戶信息的維護(hù)和發(fā)票管理、收款管理、應(yīng)收款分析等崗位。 應(yīng)付管理 應(yīng)付系統(tǒng)完成企業(yè)所有應(yīng)付款的 核算和管理。如同應(yīng)收系統(tǒng)，應(yīng)付系統(tǒng)處理的起點(diǎn)是發(fā)票，可以方便地進(jìn)行供應(yīng)商、發(fā)票、付款、查詢等處理。應(yīng)付系統(tǒng)和其它模塊的關(guān)系如下： 應(yīng)付系統(tǒng)以發(fā)票、應(yīng)收單等原始單據(jù)為依據(jù)和起點(diǎn)，記錄采購(gòu)業(yè)務(wù)以及其他非采購(gòu)業(yè)務(wù)所形成的應(yīng)付款項(xiàng)和付款記錄。采購(gòu)管理系統(tǒng)將根據(jù)訂單生成的發(fā)票信息給應(yīng)付系統(tǒng)，應(yīng)付系統(tǒng)將審核制單的憑證信息（應(yīng)付款和付款）傳遞到總賬，和現(xiàn)金銀行科目有關(guān)的憑證同時(shí)傳到現(xiàn)金銀行模塊，和采購(gòu)有關(guān)的稅款信息自動(dòng)傳遞到報(bào)稅系統(tǒng)。財(cái)務(wù)分析模塊可以提取應(yīng)收數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。 2）應(yīng) 付系統(tǒng)和采購(gòu)工作流程如下： 采購(gòu)部門接到業(yè)務(wù)部門的采購(gòu)申請(qǐng)單，逐級(jí)審核無(wú)誤后輸入采購(gòu)系統(tǒng)，由采購(gòu)系統(tǒng)按采購(gòu)內(nèi)容、價(jià)格（價(jià)格庫(kù)由業(yè)務(wù)、采購(gòu)、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)部門共同參與制定，并定期更新）等標(biāo)準(zhǔn)確定供應(yīng)商，下達(dá)采購(gòu)訂單，同時(shí)采購(gòu)訂單信息傳遞到應(yīng)付系統(tǒng)。等材料入庫(kù)，供應(yīng)商開具發(fā)票，財(cái)務(wù)部門按采購(gòu)訂單號(hào)調(diào)出系統(tǒng)內(nèi)發(fā)票進(jìn)行匹配（同時(shí)調(diào)用價(jià)格庫(kù)信息），完全正確后確認(rèn)應(yīng)付帳款。否則退回該發(fā)票。在付款周期內(nèi)按付款計(jì)劃付款，同時(shí)核銷應(yīng)付發(fā)票。 3）應(yīng)付系統(tǒng)功能流程圖如下： 4）應(yīng)付對(duì)帳問題和應(yīng)收對(duì)帳一樣，在應(yīng)付系統(tǒng)僅需要通過(guò)簡(jiǎn)單的查詢就能解決。 5）目前海爾集團(tuán)沒有一套和財(cái)務(wù)集成的采購(gòu)系統(tǒng)（含價(jià)格庫(kù)）管理，建議暫時(shí)保留當(dāng)前的業(yè)務(wù)流程和控制程序，采購(gòu)發(fā)票手工錄入到本系統(tǒng)。等二期上采購(gòu)系統(tǒng)后和價(jià)格庫(kù)問題一并解決。 6）應(yīng)付系統(tǒng)可以設(shè)置供應(yīng)商信息的維護(hù)和發(fā)票管理、付款管理等崗位。 現(xiàn)金銀行 現(xiàn)金銀行系統(tǒng)完成日常的貨幣資金管理及收付工作。主要功能有支票登記簿；核對(duì)應(yīng)收應(yīng)付系統(tǒng) 生成的銀行現(xiàn)金憑證后，自動(dòng)傳遞到總賬中；記現(xiàn)金日記賬、資金日?qǐng)?bào)表、自動(dòng)銀行對(duì)賬等?，F(xiàn)金銀行模塊功能流程圖如下： 費(fèi)用的核算和費(fèi)用預(yù)算 費(fèi)用的核算可以由總賬和項(xiàng)目管理系統(tǒng)配合解決。首先在項(xiàng)目管理中定義項(xiàng)目類別和內(nèi)容、進(jìn)行項(xiàng)目核算的會(huì)計(jì)科目等，然后在總帳憑證的錄入，完成對(duì)費(fèi)用的歸集，同時(shí)可以對(duì)費(fèi)用的發(fā)生進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和查詢。但是因?yàn)橐黄跊]有購(gòu)買計(jì)劃預(yù)算模塊，所以一期難以實(shí)現(xiàn)費(fèi)用的計(jì)劃和適時(shí)控制。費(fèi)用的預(yù)算和控制功能放到二期解決。 材料核算 存貨核算模塊放到二期項(xiàng)目實(shí) 施，和倉(cāng)庫(kù)使用的庫(kù)存控制模塊（二期）同時(shí)使用，這樣可以很容易地實(shí)現(xiàn)資金流和物流的一致。否則，如果在一期使用存貨核算模塊，將給財(cái)務(wù)部門增加大量不必要的工作（如出入庫(kù)單的錄入等），可能影響本期項(xiàng)目的順利實(shí)施?？梢钥紤]通過(guò)編制定期（如每天）的材料核算匯總憑證（按類）輸入到總賬。 五、崗位設(shè)計(jì)及職責(zé)描述 目前的崗位設(shè)置和職責(zé) 以生產(chǎn)型和銷售型企業(yè)為例： （一）生產(chǎn)型公司 出納：辦理款項(xiàng)收付。 保證庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行核定的限額 控制簽發(fā)空白支票 登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳 銀行對(duì)帳 及編制銀行存款余額調(diào)結(jié)表 記帳員：審查原始憑證的合理合法性 每日及時(shí)、準(zhǔn)確處理所發(fā)生的銀行付款及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù) 憑證按期裝訂成冊(cè)，并定期提交檔案經(jīng)管人員歸檔 月末將本月所發(fā)生的業(yè)務(wù)匯總成總帳 審計(jì)員：建立稽核臺(tái)帳、稽核憑證、清理個(gè)人欠款及借款、差旅費(fèi)報(bào)銷單審核、 帳簿稽核。 報(bào)表： 編制月度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及日常各臨時(shí)報(bào)表。 物耗管理：日常車間物耗日清考核、控制。 稅收管理：負(fù)責(zé)納稅申報(bào)。 固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)購(gòu)置審批；盤盈、盤虧處理。 固定資產(chǎn)出售、出租、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢及時(shí)進(jìn)行帳 務(wù)處理。 固定資產(chǎn)明細(xì)帳、總帳、實(shí)物核對(duì)相符，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的完整。 成本核算：對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，正確進(jìn)行分類、審核、記錄、歸 集和分配。 掌握成本開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。 建立目標(biāo)成本控制體系。 理順產(chǎn)品定價(jià)程序，確保產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，尋求市場(chǎng)價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)與產(chǎn) 品目標(biāo)成本利潤(rùn)最佳結(jié)合點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)效益最大化。 組織在產(chǎn)品，自制半成品的核算與稽核工作，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盈 虧，查明原因，及時(shí)處理，做到帳實(shí)相符。 月底工資分配，按一定比例準(zhǔn)確計(jì)提職工福利 費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職