【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （例如，參保人年滿 60歲退休，繳費(fèi)到59歲歲末）。 金 融 理 財(cái) 師 55 退休年齡的相關(guān)規(guī)定 ? 男年滿 60周歲； ? 女工人年滿 50周歲，女干部年滿 55周歲； ? 從事井下、高溫、高空、特別繁重體力勞動(dòng)或其他有害身體健康工作的，退休年齡男年滿 55周歲，女年滿 45周歲； ? 因病或非因工致殘，由醫(yī)院證明并經(jīng)勞動(dòng)鑒定委員會(huì)確認(rèn)完全喪失勞動(dòng)能力的，退休年齡為男年滿 50周歲，女年滿 45周歲。 金 融 理 財(cái) 師 56 38號(hào)文件養(yǎng)老金計(jì)發(fā)公式 2021年 1月以后執(zhí)行 【 國發(fā)（ 2021） 38號(hào) 】 文件 制度“ 老人”（略） 制度“ 中人” 制度“ 新人” ? ? 過渡性養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額年限）繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)工資本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄?????%12? ?計(jì)發(fā)月數(shù)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額年限）繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)工資本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄????%12金 融 理 財(cái) 師 57 【 國發(fā) (2021)38號(hào) 】 基本養(yǎng)老金 基礎(chǔ)養(yǎng)老金 /個(gè) 人 賬 戶 儲(chǔ) 蓄 額 計(jì) 發(fā) 月 數(shù)1 % ][) / 2(???（含視同繳費(fèi)年限）費(fèi)工資 繳費(fèi) 年限指數(shù)化月平均 繳本人當(dāng)?shù)厣夏甓仍缕骄?資個(gè)人賬戶養(yǎng)老金 【 國發(fā) (2021)38號(hào) 】 過渡性養(yǎng)老金 (由社會(huì)統(tǒng)籌賬戶支付 ) （由 社會(huì)統(tǒng)籌帳戶支付 ） ? 視同繳費(fèi)年限 ? 是對(duì)中人養(yǎng)老金不足的補(bǔ)償 (由個(gè)人賬戶支付 ) 屬性： 待遇確定的生存年金 部分指數(shù)化：根據(jù)通脹率作部分調(diào)整 金 融 理 財(cái) 師 58 相關(guān)政策解釋 ? 基礎(chǔ)養(yǎng)老金 – 即由社會(huì)統(tǒng)籌支付的生存年金。 ? 個(gè)人養(yǎng)老金 – 即個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額 /計(jì)發(fā)月數(shù)。 ? 過渡性養(yǎng)老金 – 基于建立養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶前的視同繳費(fèi)年限，根據(jù)系數(shù)或年功，或者地方政府規(guī)定考慮的其他因素進(jìn)行測(cè)算，來補(bǔ)償中人養(yǎng)老金不足部分。 ? 指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資 – 是指職工本人的平均繳費(fèi)工資指數(shù)乘以職工退休時(shí)上一年當(dāng)?shù)芈毠ど鐣?huì)月平均工資。（在實(shí)踐中一般按照地方規(guī)定執(zhí)行） ? 繳費(fèi)年限 – 履行繳費(fèi)義務(wù)的具體期限；即個(gè)人的權(quán)益記錄；繳費(fèi) 12個(gè)月 =1個(gè)繳費(fèi)年。 ? 視同繳費(fèi)年限 – 按有關(guān)政策承認(rèn)的繳費(fèi)年限，是對(duì)職工參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)前工齡的認(rèn)可和補(bǔ)償，是對(duì)制度中人的政策傾斜。 ? 計(jì)發(fā)月數(shù) – 與員工退休年齡相對(duì)應(yīng)，是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)依據(jù)（通常根據(jù)城鎮(zhèn)人口平均壽命等因素計(jì)算形成 ）。 金 融 理 財(cái) 師 59 38號(hào)文件規(guī)定的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù) 退休年齡 計(jì)發(fā)月數(shù) 退休年齡 計(jì)發(fā)月數(shù) 退休年齡 計(jì)發(fā)月數(shù) 40 233 51 190 62 125 41 230 52 185 63 117 42 226 53 180 64 109 43 223 54 175 65 101 44 220 55 170 66 93 45 216 56 164 67 84 46 212 57 158 68 75 47 208 58 152 69 65 48 204 59 145 70 56 49 199 60 139 50 195 61 132 金 融 理 財(cái) 師 60 參考資料：城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保 險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法 2021年 12月 22日，國務(wù)院常務(wù)會(huì)議決定，從 2021年 1月 1日起施行《 城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)暫行辦法 》 。包括農(nóng)民工在內(nèi)的參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的所有人員，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系可在跨省就業(yè)時(shí)隨同轉(zhuǎn)移；在轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額的同時(shí)，還轉(zhuǎn)移部分單位繳費(fèi)；參保人員在各地的繳費(fèi)年限合并計(jì)算，個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額累計(jì)計(jì)算，對(duì)農(nóng)民工一視同仁。為避免參保人員因辦理轉(zhuǎn)續(xù)關(guān)系而在兩地往返奔波，暫行辦法規(guī)定了統(tǒng)一的辦理流程，參保人員離開就業(yè)地，由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)發(fā)給參保繳費(fèi)憑證；在新就業(yè)地參保，只需提出轉(zhuǎn)續(xù)關(guān)系的書面申請(qǐng)，轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)為其協(xié)調(diào)辦理審核、確認(rèn)和跨地區(qū)轉(zhuǎn)續(xù)手續(xù)。國家將建立全國統(tǒng)一的社保機(jī)構(gòu)信息庫和基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)信息查詢服務(wù)系統(tǒng)，發(fā)行全國通用的社會(huì)保障卡。 金 融 理 財(cái) 師 61 例題 計(jì)算第一個(gè)月的基本養(yǎng)老金 ? 基本情況： C女士 1981年 1月參加工作，其工作單位于 1991年 1月參加了養(yǎng)老保險(xiǎn)， 2021年 1月 C女士年滿 55歲在該市辦理了退休手續(xù)。 ? 已知條件： C女士繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限）累計(jì)為 25年。當(dāng)?shù)貙?duì)“中人”的過渡性養(yǎng)老金政策為參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)以前的“全部年功補(bǔ)償法（參加養(yǎng)老保險(xiǎn)之前的全部工齡，1年＝ 15元）”。退休時(shí)其個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額為 54,060元。2021年該地職工年平均工資為 24,000元；其本人月平均繳費(fèi)工資指數(shù)為 2。 ? 問： C女士退休后第一個(gè)月的基本養(yǎng)老金？ 金 融 理 財(cái) 師 62 解析 （當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY＋本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資） /2 繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限） 1％＋個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額 / 計(jì)發(fā)月數(shù) +過渡性養(yǎng)老金 （ 2,000＋ 2,000 2） /2 25% ＋ 54,060/170＋ （ 19911981） 15 ＝ 750+318+150 ＝ 1,218 答： 1,218元 * 2021年全國基本養(yǎng)老金平均支付水平 1,080元 金 融 理 財(cái) 師 63 例題 個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的基本養(yǎng)老金 ? 基本情況： 馮先生，個(gè)體工商戶， 2021年 1月初參加了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，每年年底一次繳納當(dāng)年應(yīng)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，費(fèi)率為 20％。已知 2021年該市年在崗職工平均工資為 32,808元，假設(shè)該市職工平均工資年增長(zhǎng)率為 3％，個(gè)人賬戶年投資回報(bào)率為 4％。 2021年 1月馮先生年滿 60歲并辦理了退休手續(xù)。如果他退休時(shí)經(jīng)社保部門測(cè)算，本人月平均繳費(fèi)工資指數(shù)為 1。 ? 計(jì)算：馮先生退休后第一個(gè)月的基本養(yǎng)老金是多少？ 金 融 理 財(cái) 師 64 解析 ? 退休時(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶余額為： 63, r=， g=， C=32,808 ， T=15 ? 基本養(yǎng)老金 =（ 2,734 ^15+2,734 ^15 1） /2 15％ +63, = ＋ = 1, 答： 1, 元 ?????????????? ??????ttr1g11gr)r1(CFV金 融 理 財(cái) 師 65 基本養(yǎng)老金替代率 ? 基本養(yǎng)老金替代率 – 即基本養(yǎng)老金收入對(duì)某項(xiàng)收入的替代比例。通常作為衡量基本養(yǎng)老金計(jì)劃支付水平的重要評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 ? 替代目標(biāo)和公式 – 繳費(fèi)工資替代率 繳費(fèi)工資替代率 =基本養(yǎng)老金 /指數(shù)化繳費(fèi)工資 – 社會(huì)平均工資替代率 社平工資替代率 =基本養(yǎng)老金 /地方社會(huì)平均工資 – 個(gè)人退休前工資替代率 個(gè)人工資替代率 =基本養(yǎng)老金 /退休前工資 金 融 理 財(cái) 師 66 基本養(yǎng)老金替代率計(jì)算 例題中馮先生退休第一個(gè)月基本養(yǎng)老金替代率： ? 繳費(fèi)工資替代率 = 1, 247。 （ 2,734 ^15 1） =% ? 社平工資替代率 = 1, 247。 （ 2,734 ^15） = % 金 融 理 財(cái) 師 67 國家基本醫(yī)療保障 根據(jù) 《 新醫(yī)改方案 》 規(guī)定， 2021年全國人民分別 參加不同計(jì)劃，均享有基本醫(yī)療保障 ? 社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn) – 城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn) – 城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險(xiǎn) ? 農(nóng)村合作醫(yī)療 ? 醫(yī)療救助 金 融 理 財(cái) 師 68 城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)概述 ? 城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn) – 是由國家立法強(qiáng)制實(shí)施的，通過社會(huì)保險(xiǎn)原則和方法籌集醫(yī)療資金，當(dāng)參保人因病需要治療時(shí)，根據(jù)法律規(guī)定從國家或社會(huì)獲得醫(yī)療服務(wù)，對(duì)因病造成的經(jīng)濟(jì)損失及醫(yī)療費(fèi)用給予適當(dāng)補(bǔ)償，以恢復(fù)和保障參保人或公民身體健康為目的的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。 ? 主要特征 – 依法建立、參加、履行繳費(fèi)義務(wù)和享有相關(guān)待遇； – 享有個(gè)稅減免待遇和雇主供款； – 政府確保計(jì)劃安全運(yùn)營(yíng)； – 通過補(bǔ)償醫(yī)療費(fèi)用開支實(shí)現(xiàn)健康和醫(yī)療保障。 金 融 理 財(cái) 師 69 城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的政策依據(jù) ? 政策依據(jù)： 國發(fā)（ 1998） 44號(hào) 文件 ? 制度模式：社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合 ? 覆蓋人群：城鎮(zhèn)職工。隨著制度發(fā)展，覆蓋面逐漸擴(kuò)大到自雇人員、靈活就業(yè)人員等 ? 統(tǒng)籌層次：地市級(jí)統(tǒng)籌。地方政府制定實(shí)施方案和管理醫(yī)?；? 金 融 理 財(cái) 師 70 醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌集和管理 ? 通過參保人繳費(fèi)建立醫(yī)療保險(xiǎn)基金 ? 醫(yī)療保險(xiǎn)基金分社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金 – 社會(huì)統(tǒng)籌：用人單位繳費(fèi)基數(shù)的 6％左右，計(jì)入統(tǒng)籌基金，歸地方調(diào)劑使用。分擔(dān)住院費(fèi)用和部分門診費(fèi)用；其 30％左右劃入個(gè)人賬戶，具體比例由統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)個(gè)人賬戶支付范圍和職工年齡等因素確定；基金當(dāng)年收支平衡，可略有盈虧。 – 個(gè)人賬戶：個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)的 2％和用人單位繳費(fèi)的 30％左右，記入個(gè)人賬戶。用于支付門診費(fèi)用或者起付線以下的醫(yī)療費(fèi)用，積累歸個(gè)人所有，可以攜帶和繼承。 ? 由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理 金 融 理 財(cái) 師 71 醫(yī)療費(fèi)用的報(bào)銷 ? 國務(wù)院（ 1998） 44號(hào)文件規(guī)定 – 醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是第三方醫(yī)療費(fèi)用支付方 – 醫(yī)療保險(xiǎn)僅分擔(dān)一定比例的醫(yī)療費(fèi)用 – 建立多層次醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃以分擔(dān)大額醫(yī)療費(fèi)用 金 融 理 財(cái) 師 72 費(fèi)用分擔(dān)政策 ? 兩定點(diǎn) – 定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店（處方外配藥品購買 )； ? 三目錄 – 藥品、診療項(xiàng)目和服務(wù)設(shè)施目錄； ? 起付線 – 社會(huì)統(tǒng)籌基金開始分擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用的金額起點(diǎn)，為當(dāng)?shù)貑T工年平均工資的 10％左右； ? 共付制 – 社會(huì)統(tǒng)籌基金分擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用時(shí)，要求個(gè)人分擔(dān)一定比例； ? 封頂線 – 社會(huì)統(tǒng)籌最高支付限額，原則上控制在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資的４倍左右（ 《 中共中央、國務(wù)院關(guān)于深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的意見 》 中提到要把醫(yī)療保險(xiǎn)的封頂線逐步提高到 6倍）。