商業(yè)銀行稅務(wù)規(guī)劃及風(fēng)險管控(編輯修改稿)
2025-06-18 18:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ? 1有關(guān)職工教育的其他開支。 ? 三、切實保證企業(yè)職工教育培訓(xùn)經(jīng)費足額提取及合理使用 ? （八）為保障企業(yè)職工的學(xué)習(xí)權(quán)利和提高他們的基本技能，職工教育培訓(xùn)經(jīng)費的 60%以上應(yīng)用于企業(yè)一線職工的教育和培訓(xùn)。當(dāng)前和今后一個時期，要將職工教育培訓(xùn)經(jīng)費的重點投向技能型人才特別是高技能人才的培養(yǎng)以及在崗人員的技術(shù)培訓(xùn)和繼續(xù)學(xué)習(xí)。 ? （九）企業(yè)職工參加社會上的學(xué)歷教育以及個人為取得學(xué)位而參加的在職教育，所需費用應(yīng)由個人承擔(dān)，不能擠占企業(yè)的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費。 ? （十）對于企業(yè)高層管理人員的境外培訓(xùn)和考察，其一次性單項支出較高的費用應(yīng)從其他管理費用中支出，避免擠占日常的職工教育培訓(xùn)經(jīng)費開支。 ? 公益性捐贈 ? 直接還是間接 ? 捐贈平臺 ? 捐到哪里劃算 ? 捐贈形式 — 物還錢 ? 長期費用攤銷 ? 《 企業(yè)所得稅法 》 第十三條 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除： ? （一）已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的 改建支出 ? （二）租入固定資產(chǎn)的改建支出 ? （三）固定資產(chǎn)的大修理支出 ? （四）其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出 房屋裝修是屬于改建還是修理？ 實務(wù)中稅務(wù)機(jī)關(guān)怎么對待？ ? 自有房屋或租賃房屋裝修費用入賬 ? 資本化還是費用化的標(biāo)準(zhǔn) ? 自有房屋或租賃房屋裝修費用賬務(wù)處理 ? 修理費用 ? 改良支出 ? 修理還是改良 ? 裝修費用 （三）個人所得稅 ? 《 關(guān)于個人所得稅有關(guān)問題的公告 》 國家稅務(wù)總局公告 2021年第 27號 ? 《 國家稅務(wù)總局關(guān)于離退休人員再任職界定問題的批復(fù) 》 （國稅函 [2021]526號）第三條中， 單位是否為離退休人員繳納社會保險費，不再作為離退休人員再任職的界定條件。 本公告自 2021年 5月 1日起執(zhí)行 42 《 關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知 》 財稅 [2021]50號 — 怎么規(guī)劃？ ? 2021/6/15 44 稅務(wù)規(guī)劃 — 如何宣傳促銷不用代交稅 《 關(guān)于切實加強(qiáng)高收入者個人所得稅征管的通知 》 國稅發(fā) [2021]50號 — 非貨幣性收入？ ? 三、繼續(xù)加強(qiáng)高收入行業(yè)和人群的個人所得稅 （二）做好高收入行業(yè)工薪所得征管工作 。重點關(guān)注高收入行業(yè)企業(yè)的中高層管理人員各項工資、薪金所得，尤其是各類獎金、補貼 工資、薪金所得總額與企業(yè)所得稅申報表中工資費用支出總額的比對，強(qiáng)化企業(yè)所得稅和個 ，從而偷逃個人所得稅的行為，嚴(yán)格按照稅收征管法的規(guī)定予以處罰。 （四）其他稅種 ? 《 關(guān)于金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅的通知 》 （財稅 [2021]105號） ： 四 、貸款利息的稅務(wù) 規(guī)劃 ? （一） 一般貸款業(yè)務(wù)營業(yè)稅的稅務(wù)規(guī)劃 ? 營業(yè)稅＝貸款利息收入 稅率 ? 一般貸款業(yè)務(wù)利率 國家法定利率 ? 規(guī)劃策略 名義上如何降低貸款規(guī)模，再通過其他形式從借款企業(yè)取得補償？ ? 某銀行 2021年第 1季度取得人民幣貸款利息收入 60000000元 ? 應(yīng)納營業(yè)稅： 60000000 5% 47 ? （二）企業(yè)所得稅方面的規(guī)劃 ? 貸款利息收入存在的主要問題 ? （ 1）未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計算利息收入 ? 收取的利息長期掛賬 ? 記入金融機(jī)構(gòu)往來賬戶，或沖減經(jīng)營費用 ? （ 2）一般貸款作為轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)處理 ? （ 3）應(yīng)收利息逾期未按規(guī)定轉(zhuǎn)入表外與表外核算 ? （ 4）未按規(guī)定沖減應(yīng)收利息收入 48 49 49 利息收入的確認(rèn)時間 ? 財金 [2021]5號 ?
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