【文章內(nèi)容簡介】 保（地區(qū)） 融入金額 融出金額 率 起止時間 費率IN B 電子 ( 中國 ) 有限公司 中國 人民幣 10,000, 5% 2021 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 500,IN B 電子 ( 蘇州 ) 有限公司 中國 人民幣 5,000, 5% 2021 年 6 月 1 日至 8 月 31 日 62, 1,029, 62, 計企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例： …………擔保方名稱擔保費幣種融資金額應(yīng)計利息支出應(yīng)計利息收入定期融資境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱應(yīng)計利息支出應(yīng)計利息收入擔保方名稱擔保費定期融資境外關(guān)聯(lián)方名稱 幣種融資金額企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例 =年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和 / 年度各月平均權(quán)益投資之和 = [(10,000,000＋ 3,782,500) 5＋ (3,782,500＋ 11,347,500＋ 10,000,000) 7] / (15,000,000 12) = 注：假設(shè)該企業(yè)注冊資本折合人民幣 15,000,000元 （表七）融通資金表 按 2021年底匯率折算為人民幣金額填寫 35 融通資金表（表七） （電子申報系統(tǒng)界面） 單擊從下拉列表中選擇 單擊從下拉列表中選擇 自動顯示 單擊從下拉列表中選擇 填寫了“融入金額”時就不能同時填寫“融出金額”和“應(yīng)計利息收入”；填寫了“融出金額”時就不能同時填寫“融入金額”和“應(yīng)計利息支出”。 參考境外關(guān)聯(lián)方信息的操作 下一頁 36 單擊按鈕選擇年 單擊按鈕選擇月 單擊選擇日 返回上一頁 融通資金表（表七） — 選擇起止日期（電子申報系統(tǒng)界面） 37 該表完成后生成企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表表二 《 關(guān)聯(lián)交易匯總表 》 的“融資應(yīng)計利息收入”和“融資應(yīng)計利息支出”的相應(yīng)第 4列、第 7列信息。 融通資金表（表七） （電子申報系統(tǒng)界面） 38 企業(yè)名稱注冊地址主要經(jīng)營地址法定代表人居住地址總股份量15,000,0003,000,0007 502,普通股 2021 年 1 月至 12 月 4,000,000??%??6=5/1被投資外國企業(yè)總股份信息 企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息起止時間 股份種類 起止時間 81, 421, % %法定所得稅率8 9=78 10=8/7 11三、被投資外國企業(yè)是否在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)） 是 ?? 否 □四、被投資外國企業(yè)年度利潤是否不高于500萬元人民幣 是 ? 否 □五、被投資外國企業(yè)年度企業(yè)所得稅稅負信息應(yīng)納稅所得額實際繳納所得稅稅后利潤額實際稅負比率%被投資企業(yè)2 3 4 52021 年 6 月至 12 月 優(yōu)先股2021 年 1 月至 12 月持股數(shù)量 持股比例%主營業(yè)務(wù)范圍 電子部品的采購和銷售對人民幣匯率 納稅年度起止 1 月 1 日至 12 月 31 日香港金鐘 XX 道 XXXXXX 成立時間 XXXX 年 XX 月 XX 日日本 記賬本位貨幣 港幣香港 IN B 貿(mào)易有限公司 納稅人識別號 XXXXXXXX中國香港 法定代表人 XXX二、被投資外國企業(yè)基本信息（表八）對外投資情況表 填寫 2021年底匯率 用以判斷是否符合受控避稅港稅制關(guān)注對象，若兩項都選“否”，則符合 2021【 37】 白名單 39 對外投資情況表（表八） （電子申報系統(tǒng)界面） 從企業(yè)基本信息中自動帶出 單擊從下拉列表中選擇 單擊從下拉列表中選擇 單擊從下拉列表中選擇（信息來自關(guān)聯(lián)關(guān)系表（表一）） 若有多個投資企業(yè)時，增加企業(yè)可增加一張新表填寫。 參考融通資金表（表七） 40 表八數(shù)據(jù)填寫完成后的顯示界面 （電子申報系統(tǒng)界面） 41 項 目本年度向境外支付款項金額其中：向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)支付款項金額已扣繳企業(yè)所得稅金額是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠、紅利 3,840, 3,840, 否 250, 250, 25, 否 12,593, 12,593, 1,259, 否其中: 商標費 3,778, 3,778, 377, 否 技術(shù)使用費 8,815, 8,815, 881, 否、檢測費 其中： 合 計 16,683, 16,683, 1,284,（表九）對外支付款項情況表 2021年度對外支付的股息、紅利為2021年度的利潤分配額，適用舊稅法，免征預(yù)提所得稅 指預(yù)提所得稅 扣繳的預(yù)提所得稅 =對外支付金額 10% (2021年起營業(yè)稅等不再作為費用在計算預(yù)提所得稅時扣除 ) 42 對外支付款項情況表（表九） （電子申報系統(tǒng)界面） 紅線標明的地方可以手動輸入項目名稱并在該行后面的欄中輸入對應(yīng)的數(shù)值 單擊從下拉列表中選擇 43 （二）關(guān)聯(lián)交易匯總表 金 額 比例% 金 額 比例% 比例% 金 額 比例% 比例%1 2=4+7 3=2/1 4 5=4/1 6=4/2 7 8=7/1 9=7/2材料(商品)購入 98,964, 58,420, % 58,420, % % % %商品(材料)銷售 152,852, 152,852, % 91,711, % % 61,140, % %勞務(wù)收入 3,370, 790, % % % 790, % %勞務(wù)支出 576, 576, % 576, % % % %受讓無形資產(chǎn) 15,443, 12,593, % 12,593, % % % %出讓無形資產(chǎn) 受讓固定資產(chǎn) 8,606, 3,048, % 3,048, % % % %出讓固定資產(chǎn) 1,500, 1,500, % % % 1,500, % %融資應(yīng)計利息收入 62, 62, % % % 62, % %融資應(yīng)計利息支出 1,029, 1,029, % 529, % % 500, % %其他 合 計 281,311, 229,780, % 166,350, % % 63,430, % %境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易1． 本年度是否按要求準備同期資料：是 ? 否 □ ；2 ． 本年度免除準備同期資料 □ ；3 ． 本年度是否簽訂成本分攤協(xié)議：是 □ 否 ?金額單位：人民幣元(列至角分)交易類型交易總金額關(guān)聯(lián)交易 境外關(guān)聯(lián)交易非常重要，需負法律責(zé)任。若不勾選，會引發(fā)調(diào)查風(fēng)險 44 關(guān)聯(lián)交易匯總表（表二） （電子申報系統(tǒng)界面） 空白單元格可手動輸入數(shù)值，不可編輯的單元格為從其他表中取數(shù)或系統(tǒng)根據(jù)公式自動計算 表二為表三至表七的情況匯總表 同期資料準備要點 46 同期資料準備義務(wù)的判斷 所有企業(yè) 不存在關(guān)聯(lián)交易的企業(yè) 關(guān)聯(lián)購銷金額 2億元 以下， 且 其他關(guān)聯(lián)交易金額 4,000萬元 以下的企業(yè) 外資股份低于 50%且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方交易的企業(yè) 關(guān)聯(lián)交易屬于已達成的預(yù)約定價安排范圍的企業(yè) 必須準備同期資料的企業(yè) ? 僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方交易的外資企業(yè)，外資股份超過50%的，不豁免 ? 內(nèi)資企業(yè)，如果存在與境外的關(guān)聯(lián)交易，不豁免 豁免條件 ? 關(guān)聯(lián)購銷主要指有形財產(chǎn)交易；其他關(guān)聯(lián)交易指有形財產(chǎn)以外的交易，如：勞務(wù)、技術(shù)許可、融通資金、傭金、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等 47 同期資料免除條件 ? 關(guān)聯(lián)交易金額較少： 關(guān)聯(lián)購銷 2億元以下 且其他關(guān)聯(lián)交易金額 4千萬元以下 ? 涉及 APA ? 外資股份低于 50%，且僅有境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易 經(jīng)調(diào)查，關(guān)聯(lián)交易額達到準備標準的，加收利息 按基準利率加 5個百分點計算 48 同期資料的內(nèi)容 –企業(yè)所屬集團相關(guān)組織結(jié)構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu) –關(guān)聯(lián)關(guān)系的年度變化情況 –交易關(guān)聯(lián)方信息（包括管理層及親屬的詳盡披露） –各關(guān)聯(lián)方的所得稅稅率及優(yōu)惠 –集團產(chǎn)業(yè)鏈以及企業(yè)所處地位，企業(yè)主營業(yè)務(wù)構(gòu)成、行業(yè)地位及競爭環(huán)境分析 –企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方在關(guān)聯(lián)交易中所發(fā)揮的功能、使用的資產(chǎn)以及承擔的風(fēng)險 –企業(yè)集團合并財務(wù)報表 –交易類型、參與方、時間、金額、結(jié)算貨幣、交易條件、貿(mào)易方式、業(yè)務(wù)流程及與第三方交易流程的異同 –涉及的無形資產(chǎn)及對定價的影響 –相關(guān)合同副本及履行情況說明 –對影響關(guān)聯(lián)交易定價的主要經(jīng)濟和法律因素的分析 –關(guān)聯(lián)交易和非關(guān)聯(lián)交易的利潤表拆分及理由 組織結(jié)構(gòu) 生產(chǎn)經(jīng)營情 況 關(guān)聯(lián)交易情況 轉(zhuǎn)讓定價方法 選擇使用 –方法的選用及理由，選擇利潤法時，對集團整體利潤或剩余利潤水平所做貢獻的說明 –可比信息如何支持所選用的方法 –確定可比非關(guān)聯(lián)交易價格或利潤過程中所做的假設(shè)和判斷 –可比性考慮的因素