【文章內容簡介】 責人、廠家送貨人員簽字； （ 3） 付支票的領款人有無在支票存根及登記本上簽字。 4） 入庫制單：原始附件為自制入庫單及發(fā)票，分錄為： 借：周轉材料 —— 明細 貸：應付帳款 —— 供應商 結 款時：原始附件為自制欠款單、入庫單，分錄為： 借：應付帳款 —— 供應商明細 貸：銀行存款或 庫存 現(xiàn)金 （ 四 ） 借款及還款 要求： 1） 實行 3 天還款制。（特殊借款在取得發(fā)票后 立即還款） 房 產(chǎn)庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 房 產(chǎn) 庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 2） 現(xiàn)金借款人必須親自到現(xiàn)場辦理，領款時在憑證上簽字。 3） 支票借款，借款人在支票存根、登記本上簽字。 4） 借款人在出差或者進貨回來后，立即將剩余現(xiàn)金返回財務。 流程： 借款人 填寫 借款單 —— 各級部門領導簽字 — 預算外支出要填申請書上報總經(jīng)理簽字 — 財務制單 —— 審核 —— 取款 制單： 1） 借現(xiàn)金的賬務處理（附件 為審批后的借 據(jù)） 借：其他應收款 — 部門 — 個人 貸：庫存現(xiàn)金 — 支付的其他與經(jīng)營有關的現(xiàn)金 注：如果借款屬于 購料 款，現(xiàn)金流量為：購買商品或接受勞務所支付的現(xiàn)金。 2） 還款會計分錄為： 填制一式兩聯(lián)的還款單 （ 1）還款為現(xiàn)金 （附件為還款單） 借：庫存現(xiàn)金 支付的其他與經(jīng)營有關的現(xiàn)金 貸：其他應收款 —— 部門 —— 個人 注：如果還款屬于進貨余款，現(xiàn)金流量為：購買商品或接受勞務所支付的現(xiàn)金。 （ 2）還款為費用類（附件為費用審批 報銷 單、合格的發(fā)票、還款單） 借： 銷售費用 /管理費用 —— 二級科目 —— 部門 貸：其他應收款 —— 部門 —— 個人 （ 3）進貨還款（附件為 購貨 結算單、發(fā)票、還款單） 借：周轉材料 貸：其他應收款 —— 部門 —— 個人 （五 ）費用報銷 要求： 1）原始票據(jù)按照類別、性質分別粘貼，并且與費用報銷審批單金額一致。 如果為差旅費報銷，需要每個出差人分別簽字。 2） 采購需要二人以上經(jīng)手。 3） 現(xiàn)金出納員付款后在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。 4） 支票報銷，在票據(jù)登記本以及支票存根上分別簽字，銀行出納付款后在發(fā)票上加蓋“款已付”章。 流程： 房 產(chǎn)庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 房 產(chǎn) 庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 1） 填制報銷單 —— 財務審核 —— 各級領導簽字 — 財務制單 — 審核 — 領款 2） 報銷會計分錄為：（原 始附件為合格發(fā)票、費用審批單） 借：營業(yè)費用 —— 二級科目 —— 部門 （計入經(jīng)營方面 費用） 管理費用 —— 二級科目 —— 部門（ 計入辦公室 費用） 貸：庫存現(xiàn)金 —— 支付的其他與經(jīng)營有關的現(xiàn)金 （ 六 ） 工資的發(fā)放以及分配的賬務處理 工資的 發(fā)放： 借：應付 職工薪酬 — 工資 — 部門 貸：庫存現(xiàn)金 /銀行存款 —— 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 其他應付款 —— 養(yǎng)老保險（個人） —— 部門 —— 醫(yī)療保險（個人） —— 部門 —— 失業(yè)保險（ 個人） —— 部門 應交稅費 —— 代扣個人所得稅 —— 部門 按實際發(fā)放金額進行分配： 借：銷售費用 —— 工資 —— 部門 管理費用 —— 工資 —— 部門 貸： 應付 職工薪酬 — 工資 部門 第二 部分 預算管理 全面預算的意義：預算是計劃工作的成果，決策的具體化，控制經(jīng)營活動的依據(jù)， 是各級部門工作的奮斗、協(xié)調工具、控制標準 ， 使企業(yè)資源獲得最佳獲利的一種管理方法。 一、預算管理 總要求 （一）預算部署 集團 董事會 根據(jù) 董事會 確定的工作目標和任務 指標 ， 按照 財政年度前兩個 月份 部署 全 集團下 年度 的 全年預算工作， 由 集團 財務部 預算中心 設計細化預算方案、表格 、 填報說明 ， 并下發(fā)各編報公司和部門。 物業(yè) 公司 應 按照集團要求進行預算工作的開展。 （二）組織保障 按集團要求 成立預算編制領導小組， 由總經(jīng)理 牽頭 ， 相關 職能部門負責人共 房 產(chǎn)庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 房 產(chǎn) 庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 同參與，分工負責，完成本公司 的 編制工作。 （三）編報范圍 公司范圍內各 內部 考核部門、管理部門 等 職能部門、運作機構等 均應 參與 編制預算 的工作 。 （四）編報方法 編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、 明確任務，自下而上層層填報、逐 級審核把關 認真填報 ，最后 上傳 至 集團匯總 。 （五） 關于集團 預算 程序和 審批 集團 董事會 根據(jù)長期規(guī)劃，提出企業(yè)一定時期的總目標 下達規(guī)劃指標 基層自行草編預算 集團財務預算中心匯總部門預算 上報董事會 平衡各預算 得出總預算 不合格駁回修改 審查批準后下達 （六）預算控制 各編報部門要發(fā)揮預算指導、約束作用，根據(jù)審批后的預算開展日常經(jīng)營管理活動， 以 發(fā)揮預算指導、約束作用， 由 集團公司 進行 預算和實際執(zhí)行情況 的 分析、考核、評價。 （七）編制原則 必須考慮到逐步逼近 本 公司發(fā)展中長期目標。 要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。 在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。 要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。 二、預算內容 ： （一）預算種類 租金 收入等 盈利預算 期間費用 預算 資本預算 （ 固定資產(chǎn)添置預算表 、 新項目投入預算表 等） 資金預算 指 現(xiàn)金流量預算表 財務預算 ： 損益預算表 、 資產(chǎn)負債預算表。 （二）編制預算表格式樣 按照集團統(tǒng)一下發(fā)的 表格填制。 第三 部分 資金管理 一、 資金 管理規(guī)定 房 產(chǎn)庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 房 產(chǎn) 庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 原則上應在國有商業(yè)銀行開設銀行帳戶，開設或撤銷銀行帳戶時，必須 報 集團 批準。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的，在申請開設帳戶的同時，須報審帳戶資金最高限額。財務負責人必須監(jiān)督帳戶資金限額的執(zhí)行情況，并對執(zhí)行結果負責。 必須按銀行及公司規(guī)定使用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額，按開戶銀行的規(guī)定執(zhí)行。開戶銀行沒有核定限額的，最高不得超過 2020 元。 二 、貨幣資金管理原則 定義： 貨幣資金 包括庫存 現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 支付出差人員隨身攜帶的差旅費 ， 因公借款， 必須是集團公司正式員工 。 堅持前賬不清、后賬不立 的 借款原則 ； 貨幣資金收支必須及時全額入賬，做到日清月結 ； 所有借款、對外付款事前必須堅持主管審批，財務審核手續(xù) ； 三 、現(xiàn)金管理 （一）現(xiàn)金使用范圍：執(zhí)行國務院 財務部 頒發(fā)《現(xiàn)金管理暫行條例》。 支付給職工、勞務工資、獎金、福利、勞務費 等 。 因公出差必須攜帶差旅費。 確實需要支付現(xiàn)金 的 必要 支出。 支付各種社會保險和社會救濟費，如退職金、離退休金、撫恤金等 ； 支付結算起點以下的零星支出 。 中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 （二）庫存現(xiàn)金量實行限額管理制度 公司 日常零星開支所需現(xiàn)金由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實際情況，核定最高限 額，一般為三天至五天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定必須遵照執(zhí)行。庫存現(xiàn)金不足時，可向銀行提取 ， 庫存現(xiàn)金超過限額時，應及時解存銀行。由于情況變化，需增加或減少庫存現(xiàn)金限額時，應向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意后才能調整。 房 產(chǎn)庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 房 產(chǎn) 庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 (三 )現(xiàn)金日常收支的管理 公司 在辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，應當遵守以下幾項規(guī)定： (1)現(xiàn)金收入要及時全額入賬，于當日或最遲下一工作日 上午前 送存銀行 ， 未經(jīng)銀行核 準 一般不 得坐支，對確需坐支公司除經(jīng)銀行核準外，還必須在 日記賬中進行完整記錄和反映，送款入行開戶要有銀行現(xiàn)金 交 款單。 (2)公司 支付 現(xiàn)金，可以從 庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取， 不得從 公司 的現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)開戶銀行批準。 (3)公司 從開戶銀行提 取現(xiàn)金 ，應當寫明用途，由 財會部門負責人簽字蓋章， 經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 (4)公司 因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，應 向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 (四 )現(xiàn)金的 內部控制制度 (1)將經(jīng)管現(xiàn)金和會計記帳分開。經(jīng)管現(xiàn)金收支的出納員不得進行會計記帳， 進行現(xiàn)金收付記帳的會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。實行錢帳分管是現(xiàn)金內部控制的最基本要求。為了使經(jīng)管現(xiàn)金的出納員能隨時了解現(xiàn)金結存情況，一般可由出納員兼管日記帳。 (2)對現(xiàn)金收付的交易必須按原始憑證編制收付款憑證，并要在原始憑證與收 付款憑證上蓋上 “現(xiàn)金收訖 ”或 “現(xiàn)金付訖 ”章。 (3)會計人員根據(jù) “收款或付款 單據(jù) ”和 “銀行存款回單 ”等，經(jīng)核對無誤后，編 制憑證、登記有關帳簿。 (4)出納人員應定期進行輪換，不得一人長期從事出納工作 。 （ 五 ）堅持現(xiàn)金盤點制度。每日下班前出納必須進行現(xiàn)金盤點，填制現(xiàn)金盤 點表，并與賬面余額核對，發(fā)現(xiàn)差異 及時查明原因上報財務 部長 或主管 解決。 財務 部長 或者財務主管 負責檢查出納盤點工作。 現(xiàn)金盤點表格式如下： 房 產(chǎn)庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 房 產(chǎn) 庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 庫存現(xiàn)金盤點表 單位： 編制人： 日期： 貨幣資金 復核人： 日期： 會計期間或截止日 : 查 證 核 對 記 錄 現(xiàn) 金 盤 點 記 錄 項 目 行次 金額 幣種：人民幣 面額 張 (枚 )數(shù) 金額 一、盤點日賬面余額 1 100元 盤點日未記賬收入金額 2 50元 盤點日未記賬支出金額 3 20元 盤點日賬面應存金額 4=1+23 10元 二、盤點日實存金額 (盤點數(shù) ) 5 5 元 白條抵庫金額 6 2 元 盤點日實存金額 7=5+6 1 元 三、盤點日應存與實存差額 8=47 5 角 四、追溯至報表日賬面結存金額 2 角 報表日至盤點日支出總額（含第 3 行） 9 1 角 報表日至盤點日收入總額（含第 2 行） 10 5 分 報表日應存金額 11=4+910 2 分 報表日實存金額 12=7+910 1 分 報表日實存與應存差額 13=1211 實點合計 五、調整數(shù) 14=1516 存放地點： 調整增加金額 15 盤點日期： 調整減少金額 16 出納人員： 六、調整后余額數(shù) 17=11+14 會計主管： 監(jiān)盤人員： 調整說明及調整分錄： 結論： （ 六 ）現(xiàn)金借款、報銷規(guī)定 定額借款：現(xiàn)金（人民幣）、支票 ； 限額借款：支票。 支票電（信匯）借款范圍。 房 產(chǎn)庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 房 產(chǎn) 庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 （ 1）費用類。 （ 2）資產(chǎn)類（固定資產(chǎn)、低值易耗品）。 （ 3）采購付款。 報銷（報銷單據(jù)種類：報銷單、差旅費報銷單、支出憑 證 等）。 外帳： 公司支付費用要有合法單據(jù)（ 加蓋有 國稅局和地稅局發(fā)票章，開單方財務專用章 等 ） 。 內帳： 支付費用要有合 理 單據(jù) 。 現(xiàn)金借款或 報銷超過 2020 元以上需提前一天預約。 （ 1）按約定時間、金額準時足額提取，遇特殊情況不能提取，請及時通知 出納并寫出情 況說明并 由 主管領導 簽字。 （ 2）改日領取須另行預約。 在財務部借款須填寫借款單 （格式另附 ）按借款 單內容完整填寫，經(jīng)上 級領導批準簽 字并經(jīng)財務審核簽章后才借款。未經(jīng)批準和審核單據(jù)出納 員有權拒 絕 受理。 借款現(xiàn)金票據(jù)（不包括差旅費）報銷，必須在票據(jù)注明日 30 天之內報賬。 在財務有借款現(xiàn)金 （不包括差旅費）報銷，應在借款后 10 日內報銷。 差旅費票據(jù)應在返回公司后 3 天內報銷，并交清尾 款。 所有現(xiàn)金單據(jù)報銷時均需填寫報銷單，經(jīng)領導審批簽