【正文】 簽字蓋章， 經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 (4)出納人員應(yīng)定期進(jìn)行輪換，不得一人長期從事出納工作 。 （ 3）采購付款。未經(jīng)批準(zhǔn)和審核單據(jù)出納 員有權(quán)拒 絕 受理。 取得發(fā)票復(fù)印件并有對方單 位 簽章，可全額報(bào)銷， 但財(cái)務(wù)人員必須對票據(jù)進(jìn)行核對登記。（三）銀行票據(jù)管理：財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守《票據(jù)法》規(guī)定，加強(qiáng)銀行票據(jù) 監(jiān)管，確保票據(jù)安全。 （ 3） 5 萬 元以下金額借款，可以開具限額支票。 （ 3）應(yīng)建立銀行退票登記備查簿，記錄銀行退回的支票、匯票。不法分子常用手段，參照《常用單位支票票樣》 （去 銀行要一張 ）核對，印章通常為非防偽刻制，即無編號和印章外圍無對應(yīng)條紋。未使用支 票，應(yīng)在借出后有效期內(nèi)返還財(cái)務(wù)部。 銀行存款余額調(diào)整表格式： 出納員 ： 日期： 房 產(chǎn)庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 房 產(chǎn) 庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 會計(jì)期間： 復(fù)核人： 日期： 銀行對帳單余額 企業(yè)銀行存款日記帳余額 加：企業(yè)已收、銀行未收金額 加：銀行已收、企業(yè)未入帳金額 減：企業(yè)已付、銀行未付金額 減：銀行已付、企業(yè)未入帳金額 調(diào)整后余額 調(diào)整后余額 經(jīng)辦會計(jì)： 會計(jì)主 管： 情況說明： 第四 部分 采購 、存貨 管理 采購 至 入庫 的 流程： 部門采購申請表 總 經(jīng)理 （向集團(tuán)上 報(bào) 資金使用計(jì)劃 ）集團(tuán)財(cái)務(wù) 調(diào)整計(jì)劃后 上報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理 審批 （專項(xiàng)采購支出需要向集團(tuán)總經(jīng)理 審批） 首次購貨要與供應(yīng)商簽訂購貨合同 向 供貨商 傳 訂單 － 供應(yīng)商受理 通知財(cái)務(wù)付款 對供應(yīng)商出貨后的 在途 商品 監(jiān)控－ 接貨－辦理入 庫。 庫管 根據(jù)采購訂單 安排 庫房貨物存放地點(diǎn) 并 做好接貨準(zhǔn)備 。 操作流程 （ 1） 采購 部門 必須提前 兩 天將需入庫 的采購 商品詳細(xì)清單交給 庫管 ，確定 采購商品的 數(shù)量、到貨日期。 （ 5） 貨物 到庫當(dāng)日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。 （ 2）為 采購 貨物 在途管理 和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為 使用 部門服務(wù)。 〈 5〉《入庫單》備注欄處注明到貨 時(shí)間，按照 貨物 順序填寫發(fā)票號和金額。 （ 3）商 品項(xiàng)數(shù)超過單據(jù)規(guī)定要求。 （ 2）當(dāng)估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí)，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。 公司存貨范圍： 包括各種 用于維修及 備件材料等。 搞好在庫 材料 保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。 〈 2〉一次購買、領(lǐng)取在 1000 元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。 （ 4）旬盤點(diǎn)：每旬 庫管 和 辦公室相關(guān)負(fù)責(zé)人 共 同對所保管全部庫存 進(jìn)行全面盤點(diǎn)，共同在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)并 制作 旬報(bào)、月報(bào)，傳遞給 財(cái)務(wù)及總經(jīng)理 ，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。 庫房安全工作包括人身安 全、 材料 安全和設(shè)備安全。 五 、月末結(jié)賬 遵守集團(tuán)公司 月末結(jié)賬時(shí)間，以確保月末結(jié)賬時(shí)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，現(xiàn)將月末結(jié)賬時(shí)間及相關(guān)注意問題作出規(guī)定。 （ 3）年初 公司根據(jù)實(shí)際需要，按照上年固定資 產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃，按公司內(nèi)部 進(jìn)行逐級匯總報(bào) 集團(tuán) 管理部門審批 后，由 綜合管理辦公室 審核執(zhí)行。 固定資產(chǎn)辦理審 批權(quán)限 （ 1）年初預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理部門批準(zhǔn)同意并到 集團(tuán) 固定資產(chǎn) 部 備案。 （格式另附 ） 第一聯(lián)、 資產(chǎn)專管員，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會計(jì)記賬，第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查， 第四聯(lián) 、 存查。賬面單位凈值在 2020 元 以上 報(bào) 董事會 審批。 合同，也就是協(xié)議，是作為平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的約定、合意。 五 、對外捐贈固定資產(chǎn)管 理 公司根據(jù)需要對外捐贈公司資產(chǎn)均需填報(bào)集團(tuán) 對外贊助事項(xiàng)登記表， 報(bào)經(jīng)公司 集團(tuán) 董事會 批準(zhǔn)備案，未經(jīng)批準(zhǔn)備案，任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對外贈送，財(cái)務(wù)部根據(jù)相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、原值、凈值、使用年限等要素，按照固定資產(chǎn)實(shí)物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片，保證公司資產(chǎn)安全和核算準(zhǔn)確。 （ 2）由 使用人填寫《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認(rèn)可后持單 辦理領(lǐng)用手續(xù)。購回后，應(yīng)先到固定資產(chǎn) 管理員 處辦理登記手續(xù)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)辦理單進(jìn)行報(bào)銷。 非 經(jīng)營用設(shè)備及物品，單位價(jià)值在 2020 元以上，并且使用期限超過 二年 ，也 作為固定資產(chǎn) 管理 。每日班前班后對重點(diǎn)部位門、窗、鎖、水、電器設(shè)備等進(jìn)行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時(shí)改進(jìn)。 （ 1）因管理不善造成貨物損壞丟失現(xiàn)象 ； （ 2）與向 集團(tuán) 報(bào)送數(shù)據(jù)不符 ； （ 3）未按 規(guī)范操作流程操作 ； （ 4）其他違反公司有關(guān)規(guī)定現(xiàn)象 。 （四） 存貨（ 材料 ） 盤點(diǎn)管理制度 盤點(diǎn)工作 是向有關(guān)部門提供庫 存信息和防止 材料 差錯(cuò)事故發(fā)生的 重要 手段。 （三） 低值易耗品支出 （ 1）低值易耗品支出： 填制 領(lǐng)用單 領(lǐng)用。 確保 公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。 暫估價(jià)入賬需要有 上一批次進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件 。 發(fā)票未到的暫時(shí)辦理估價(jià)： 估價(jià)入庫依據(jù)應(yīng)以采購訂單注明價(jià)格估價(jià)入庫。 （ 5） 庫管 依據(jù)庫房情況整齊碼放，及時(shí)建立、增加垛卡，登賬。 〈 1〉按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫 貨 物 種類數(shù)。 （ 1）有涂改痕跡，內(nèi)容和項(xiàng)目不清楚和不完全。 如果發(fā)票未到達(dá)，待采購 人員 拿到發(fā)票后，填寫入 庫單備注欄 。 三 、 采購 到貨、驗(yàn)收、入庫管理 （一） 材料 到貨、接貨和驗(yàn)收管理 材料 到貨是庫房管理工作開始，是 材料 驗(yàn)收前期準(zhǔn)備工作，其工作好壞直接影響到驗(yàn)收工作質(zhì)量。 超出采購預(yù)算的支出需要另行審批。 出納員按日編制《銀行存款日報(bào)》，上報(bào)總 經(jīng)理和傳送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。 （ 四 ）借款、報(bào)銷規(guī)定 在財(cái)務(wù)部借支、匯款 等業(yè)務(wù)時(shí) 均需詳細(xì)填寫借款單，寫明收款單位、用 途、金額或限額、日期等，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核后才辦理，內(nèi)容 不全或未經(jīng)簽字審核財(cái)務(wù)部拒絕辦理。 銀行轉(zhuǎn)帳支票 是否合法有效 的核對： ①支票開具時(shí)間是否在有效期內(nèi)，填寫方式是否正確； ②印章是否清晰、規(guī)范； ③大小寫金額是否一致； ④支票的填寫有無涂改痕跡； ⑤是否有開戶銀行名稱和賬號 ； ⑥支票是否平整。 （ 7） 票據(jù)領(lǐng)取人在領(lǐng)取支票時(shí)，必須在票據(jù)登記本和支票存根上簽字； （ 8） 不準(zhǔn)出租出借和簽發(fā)空白支票、空頭支票； （ 9） 不準(zhǔn)簽發(fā)低于結(jié)算起點(diǎn)票據(jù)（ 100 元的轉(zhuǎn)賬支票 、 500 元的匯票）。 五萬元 以上（含五萬元）不許簽發(fā)限額支票。 開設(shè)帳戶 必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，未經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)各公司不得自行 設(shè)立、變更賬號。 所有現(xiàn)金單據(jù)報(bào)銷時(shí)均需填寫報(bào)銷單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)審核簽 章后方可報(bào)賬。 現(xiàn)金借款或 報(bào)銷超過 2020 元以上需提前一天預(yù)約。 現(xiàn)金盤點(diǎn)表格式如下： 房 產(chǎn)庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 房 產(chǎn) 庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 單位： 編制人： 日期： 貨幣資金 復(fù)核人： 日期： 會計(jì)期間或截止日 : 查 證 核 對 記 錄 現(xiàn) 金 盤 點(diǎn) 記 錄 項(xiàng) 目 行次 金額 幣種：人民幣 面額 張 (枚 )數(shù) 金額 一、盤點(diǎn)日賬面余額 1 100元 盤點(diǎn)日未記賬收入金額 2 50元 盤點(diǎn)日未記賬支出金額 3 20元 盤點(diǎn)日賬面應(yīng)存金額 4=1+23 10元 二、盤點(diǎn)日實(shí)存金額 (盤點(diǎn)數(shù) ) 5 5 元 白條抵庫金額 6 2 元 盤點(diǎn)日實(shí)存金額 7=5+6 1 元 三、盤點(diǎn)日應(yīng)存與實(shí)存差額 8=47 5 角 四、追溯至報(bào)表日賬面結(jié)存金額 2 角 報(bào)表日至盤點(diǎn)日支出總額（含第 3 行） 9 1 角 報(bào)表日至盤點(diǎn)日收入總額（含第 2 行） 10 5 分 報(bào)表日應(yīng)存金額 11=4+910 2 分 報(bào)表日實(shí)存金額 12=7+910 1 分 報(bào)表日實(shí)存與應(yīng)存差額 13=1211 實(shí)點(diǎn)合計(jì) 五、調(diào)整數(shù) 14=1516 存放地點(diǎn)： 調(diào)整增加金額 15 盤點(diǎn)日期： 調(diào)整減少金額 16 出納人員： 六、調(diào)整后余額數(shù) 17=11+14 會計(jì)主管： 監(jiān)盤人員： 調(diào)整說明及調(diào)整分錄： 結(jié)論： （ 六 ）現(xiàn)金借款、報(bào)銷規(guī)定 定額借款：現(xiàn)金（人民幣）、支票 ； 限額借款：支票。實(shí)行錢帳分管是現(xiàn)金內(nèi)部控制的最基本要求。由于情況變化，需增加或減少庫存現(xiàn)金限額時(shí)，應(yīng)向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意后才能調(diào)整。 支付給職工、勞務(wù)工資、獎金、福利、勞務(wù)費(fèi) 等 。確需在非國有商業(yè)銀行開戶的，在申請開設(shè)帳戶的同時(shí)，須報(bào)審帳戶資金最高限額。 （五） 關(guān)于集團(tuán) 預(yù)算 程序和 審批 集團(tuán) 董事會 根據(jù)長期規(guī)劃，提出企業(yè)一定時(shí)期的總目標(biāo) 下達(dá)規(guī)劃指標(biāo) 基層自行草編預(yù)算 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算中心匯總部門預(yù)算 上報(bào)董事會 平衡各預(yù)算 得出總預(yù)算 不合格駁回修改 審查批準(zhǔn)后下達(dá) （六）預(yù)算控制 各編報(bào)部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動， 以 發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用， 由 集團(tuán)公司 進(jìn)行 預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況 的 分析、考核、評價(jià)。 3） 現(xiàn)金出納員付款后在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（特殊借款在取得發(fā)票后 立即還款） 房 產(chǎn)庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 房 產(chǎn) 庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 2） 現(xiàn)金借款人必須親自到現(xiàn)場辦理，領(lǐng)款時(shí)在憑證上簽字。 請鼎力支持為盼！ 專此奉達(dá)，敬祝商安！ 本 物業(yè)管理 公司綜合辦公室 謹(jǐn)啟 年 月 日 編號： 致： 承租人 先生 /女士 最后催繳通知 您好！本處 已兩次致函于閣下請付清 月份之租金共人民幣 元、水 電 費(fèi) 元，共人民幣 元，至今仍未清付。租金等 款項(xiàng) 請 于每月 下發(fā)通知之日起 七日內(nèi)繳付。 公司財(cái)務(wù)部主管應(yīng)按照原始憑證的審核要求及記賬憑證填制要求 ,進(jìn)行記賬憑證的審核。 公司財(cái)務(wù)部主管應(yīng)在審核無誤的記賬憑證的審核欄內(nèi)簽署姓名。 房 產(chǎn)庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 房 產(chǎn) 庫 房地 產(chǎn) 思想 庫 本科目應(yīng)按其他業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬 ，如 “物資銷售收入 ”、 “廢品回收收入 ” 等。 公司 在經(jīng)營中發(fā)生的管理人員的工資、獎金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、 水電費(fèi)。 企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)： 租金收入的確認(rèn) 應(yīng)當(dāng)根據(jù) 出租雙方當(dāng)事 人簽訂的 合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期 并實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí) 確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記 “ 經(jīng)營收入 ” 科目。 二、 主要 會計(jì)科目及使用說明 （一 ） 預(yù)收賬款 本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向 有關(guān)單位 和個(gè)人預(yù)收的 各種 款項(xiàng)，如 向承租人收取的房租、 公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。 四、 物業(yè) 公司 遵照集團(tuán)要求 實(shí)行 預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計(jì)劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收