審計基礎(chǔ)與實務(wù)期末復(fù)習(xí)(編輯修改稿)
2025-06-16 13:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 定義 ?了解被審計單位及其環(huán)境的目的 ?重大錯報的層次類別（ P63） （ 交易的 類別、 賬戶余額 層次、 列報的認(rèn)定層次 、 財務(wù)報表 層次） 項目三 銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計 ?銷售與收款循環(huán)授權(quán)審批的關(guān)鍵控制點(diǎn) ?銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動 ?應(yīng)收賬款函證的目的、對象、函證的方式， ?應(yīng)收賬款函證的過程控制 ?主營業(yè)務(wù)收入的截止測試的關(guān)鍵點(diǎn) ?主營業(yè)務(wù)收入的審計及調(diào)整 項目三 銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計 ? 應(yīng)收賬款函證結(jié)果的處理（業(yè)務(wù)分析題） 對函證后不符事項分析原因及進(jìn)一步實施審計程序： ① 詢證函發(fā)出時債務(wù)人已付款，而被審單位尚未收到款；要查明款項是否收到，是否是未達(dá)賬項 ②詢證函發(fā)出時被審單位已經(jīng)發(fā)貨并已作銷售記錄，但是對方未記賬，檢查銷售合同、發(fā)票、裝運(yùn)憑證等單據(jù)，確認(rèn)是否符合收入確認(rèn)條件 ③發(fā)生退貨， 檢查銷售合同及與銷貨退回相關(guān)的增值稅發(fā)票、入庫單，查明退回貨物是否已驗收入庫等； ④ 未回函的，查明原因，再次發(fā)函或者實施其他替代審計程序
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