【文章內容簡介】 二條 審計部以外的單位、部門和個人不能隨意調閱審計檔案，確實因公司業(yè)務工作需要調閱的，須經審計負責人同意并報董事長批準。 第四十三條 審計檔案銷毀必須經審計負責人同意，董事長簽字后方可進行。檔案銷毀時需指定人員監(jiān)銷，銷毀清冊需長期保存以備查考。 第十章 獎勵與處罰 第四十四條 審計部對遵守企業(yè)規(guī)章制度、做出顯著成績的部門和個人，可以向董事長提出給予獎勵的建議。 第四十五條 審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據情節(jié)輕重，向董事長提出給予行政處分、追究經濟責任的建議： 計事項有關的文件、會計資料等證明材料的。 ，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的。 ，隱瞞事實真相的。 。 21 的員工的。 第四十六條 內部審計人員有下列行為之一的，根據情節(jié)輕重，董事長給予行政處分、追究經濟責任： 。 、徇私舞弊的。 、給公司造成經濟損失的。 。 上述行為，情節(jié)嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。 第十一章 附則 第四十七條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程等規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報董事長審核批準。 第四十八條 本制度最終解釋權與修訂權歸集團審計部。 第四十九條 本制度經公司董事長批準，公司頒布之日起實行。 審計管理制度 FINAL 第四篇 22 機密 審計管理制度 大連鐵龍實業(yè)股份有限公司 二零零五年一月 目 錄 第一章 總則 ....................................................................................3 第二章 內部審計機構設置及職責 ..................................................4 第三章 審 計 范 圍 和 權限 .................................................................5 第四章 審計程序 .............................................................................7 第五章 職業(yè)道德與審計紀律 ........................................................14 第六章 委 托 社 會 審 計 管 理 辦法 ....................................................16 第七章 審計檔 23 案 ...........................................................................18 第八章 附則 ..................................................................................20 大連鐵龍實業(yè)股份有限公司審計管理制度 第一章 總則 第一條 為了加強公司經營管理和審計監(jiān)督，維護公司合法權益，保障公司經營活動健康發(fā)展，根據中華人民共和國相關法律法規(guī)和公司的實際情況，特制定本管理制度。 第二條 公司的審計工作分為 內部審計和外部審計兩類。 （一）內部審計是公司內部建立的一種獨立的評價、控制和監(jiān)督活動。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評價公司各級組織經營活動及目標實現、內部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認真地履行職責。內部審計工作直接對公司高級管理層負責； （二）外部審計指由董事會代表股東委托會計師事務所或其他專業(yè)機構，對公司的財務狀況、經營成果和現金收支等情況，以及特殊經濟事項獨立進行檢查，就其合法合規(guī)、客觀公正等方面發(fā)表獨立審計意見和管理建議。外部審計工作直接對董事會和股 東會負責。 第三條 審計工作的目的是促進內部控制的建立健全，有效地控制成本，改善經營管理，規(guī)避經營風險，增加公司價值。 第四條 本制度適用于公司及所屬分公司及全資子公司。 24 第二章 內部審計機構設置及職責 第五條 總經理辦公會審計會議是公司內部審計工作的最高管理機構。 （一）人員構成：公司總經理、黨委書記、副總經理、總經理助理、總監(jiān)、審計部經理、執(zhí)行部門相關人員。 （二）職責： 1. 提議聘請或更換外部審計機構； 2. 審查公司內部審計制度并監(jiān)督其實施； 3. 確定年度內部審計工作 重點，審議、批準集團公司內部審計制度和年度內部審計計劃； 4. 審定財務審計、離任審計等內部審計報告； 5. 監(jiān)督被審計單位進行整改； 6. 聽取審計部匯報，解決提出的問題，為內部審計工作提供必要的資源、政策等支持； 7. 審計方面的其他重要事項。 第六條 審計部是公司內部審計機構，代表公司實行審計監(jiān)督，受總經理直接領導，其職責是： （一）建立并完善公司內部審計制度； （二）制定公司年度審計計劃； （三）定期按審計計劃執(zhí)行審計工作； 1. 檢查并評價各部門內控制度的建立及執(zhí)行情況 2. 檢查業(yè)務部門的運作是否存在風險并判斷風險程度 25 3. 對風險存在部門進行提示、警告 4. 進行風險管理相關培訓，使員工切實了解各項風險管理制度 （四）根據審計監(jiān)督情況，撰寫審計報告、擬定審計決定，并上報審計會議； （五）組織協(xié)調和配合外部審計機構的審計工作； （六）負責調查處理各種檢舉信件。 第三章 審計范圍和權限 第七條 審計范圍 （一）公司高級管理層、部門經理； （二）公司下屬分公司、全資子公司的經理、副經理及財務經理； （三）總經理認為需要審計的其他人員和事項。 第八條 審計內容： （一）對公司內的財務收支、會計記錄進行審計； （二）對預算的制定和執(zhí)行進行審計； （三）對公司對外投資進行審計； （四）對公司融資活動進行審計； （五）對公司招投標活動進行審計； （六）對經濟合同簽訂及執(zhí)行情況進行審計； （七）對公司工程項目進行事前、事中、事后審計； （八）對資產進行審計； 26 （九）對管理人員進行離任、任期終結及年度經濟責任審計； （十）對公司內部控制制度進行審計評價； （十一） 對公司經營管理中的重要問題的專項調查，為高管層決策提供依據； （十二） 領導交辦的其它審 計任務。 第九條 審計部的主要權力： （一）根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和有關文件等信息資料； （二）審核會計憑證、賬表、決算報告，檢查資金和財產，查閱有關文件和資料； （三）參加與審計事項有關會議或召開與審計事項有關的會議； （四）對審計涉及的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證據； （五）對正在進行的嚴重違反財經法規(guī)，將會造成損失或浪費的行為，經總理 理批準，做出臨時制止決定； （六）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的情況，經總經理批準 ，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議； （七）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見； 27 （八）對嚴重違反財經法規(guī)和造成嚴重損失或浪費的直接責任人員，提出處理的建議。 第十條 審計部的工作成果，未經公司總經理批準，不得對外披露。 第四章 內部審計程序 第十一條 編制審計計劃 （一）審計部根據集團公司年度工作計劃和集團公司領導要求，擬訂年度、季度或臨時《審計工作計劃》，明確審計重點，確定具體的審計項目，報經審計會議批準； （二）年度內由于經營環(huán)境、業(yè)務情況 等因素的變化而需要調整審計計劃的，由審計會議直接通知審計部調整審計計劃，或由審計部提請審計會議批準調整審計計劃； （三）編制審計工作計劃應注意以下事項： 審計項目要全面，一般包括：常規(guī)審計項目；專題審計項目；單位領導交辦的審計項目；按有關制度自行安排的審計項目； 應充分利用已占有的審計資料，突出重點，盡量避免審計項目交叉重復，還應盡可能的在一個單位實施一項主要審計事項時，考慮能否帶一些其他有關項目審計； 主要內容應包括：項目名稱、立項依據、審計要點、預計完成時限、實施該項目所要達到的審計目標、審計的 方式和方法、審計實施的總體安排等，應力求簡約、高度概括； 28 年度審計工作計劃應與公司年度工作計劃的制定一并進行。 第十二條 審計實施計劃階段 （一）審計立項 審計部依據《審計工作計劃》填寫《立項申請書》（見附件1），報總經理批準，總經理對立項申請的批復要在 2個工作日內完成； 對審計會議提出的審計需求，直接予以立項。 （二）成立審計小組 （三）向被審計單位下達審計通知書，并要求其做好迎審準備工作。 審計通知書，是審計人員依法行使審計監(jiān)督權的書面證明，一般應在審計實施 5日前向被審計單位送達（專項調 查可以根據需要不下達審計通知），內容包括： 被審計單位名稱； 審計的依據、范圍、內容、方式和時間； 審計組長及其他成員名單； 對被審單位配合審計工作的具體要求； 集團公司總經理簽字、公章及簽發(fā)日期。 此外，審計部認為需要被審計單位自查的，應當在審計通知書寫明自查的內容、要求和期限。必要時，可聘請內審部門以外的專業(yè)技術人員共同參加某些審