【文章內(nèi)容簡介】 流程節(jié)點 責(zé)任人 工作說明 1 提出付款申請 各職能 部門 經(jīng)辦人依據(jù)合同提出付款申請，并支取原始憑證，送交部門經(jīng)理審核 審核 部門經(jīng)理 按照部門預(yù)算計劃，以及公司規(guī)定的權(quán)限審核，同意則送交會計審核，有異議則通知申請人修正、補充 審核 會計 依據(jù)預(yù)算進(jìn)行審核，并 查詢應(yīng)付款、依據(jù)合同相關(guān)條款，核對單據(jù)，通過則送交財務(wù)經(jīng)理審核；有異議則通知申請部門拒付款 審核 財務(wù)經(jīng)理 在權(quán)限內(nèi)審核，并在付款申請書上注明付款方式和時間。批準(zhǔn)則通知會計制證，不同意則通知申請部門拒付 2 制取付款憑證 會計 按規(guī)定制取結(jié)算 /結(jié)算憑證，交財務(wù)經(jīng)理審核后，再交出納進(jìn)行付款操作 3 審核付款憑證 財務(wù)經(jīng)理 對所有付款憑證認(rèn)真檢查核對無誤后，通知出納辦理付款業(yè)務(wù) 4 辦理付款業(yè)務(wù) 出納 、以貨抵賬付款的方式付款，則直接由會計辦理付款手續(xù) ， 則出納登記支票領(lǐng)用本并開具支票，加蓋印章，經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上簽字后領(lǐng)用支票，送交出納辦理付款 ，則出納填寫相應(yīng)憑證和票據(jù)后，辦理付款 5 付款匯款 出納 按照付款方式辦理付款 /匯款 核對支付憑證 會計 按規(guī)定核對支付憑證，確保數(shù)額、內(nèi)容等正確無誤 6 登記賬簿 登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬 7 編制復(fù)核記賬憑證 根據(jù)已經(jīng)支付的付款原始憑證編制付款記賬憑證 ，并 檢查實際支付金額與發(fā)票金額是否相符 8 對賬 定期或不定期編制應(yīng)付賬款對賬函，與對方對賬，并要求雙方在對賬函上簽字蓋 章 （ 4）應(yīng)收賬款管理流程 節(jié)點 業(yè)務(wù)部門 財務(wù)部 財務(wù)主管 法務(wù)部 相關(guān)規(guī)程 /表單 9 更新財務(wù)賬 將編制的記賬憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)，及時更新 登記編制應(yīng) 收賬款 明細(xì)及賬齡報告 交單 催款 付款 法律 訴訟 賬務(wù) 處理 編制銀行 調(diào)節(jié)表 審核 應(yīng)收賬款 報告 1 審核 開發(fā)票， 確認(rèn)應(yīng)收賬款 銷售合同 銷售 臺賬 報表 提單 發(fā)票 Y 2 3 4 N 5 6 7 問題賬款 N 審批 能否 收回 Y 8 應(yīng)收欠款 賬齡分析 應(yīng)收賬款管理流程說明 流程節(jié)點 責(zé)任人 工作說明 1 交單 業(yè)務(wù)部門 提交銷售合同、提單等單證給財務(wù)部備案 審核 財務(wù)部 審核 、 查對業(yè)務(wù)人員提交的銷售合同、提單及財務(wù)開票信息是否正確、一致。對合同約定的 結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款和開票約定、違約責(zé)任等條款要認(rèn)真審核。無異議則送交財務(wù)經(jīng)理審批 審批 財務(wù)經(jīng)理 對財務(wù)部提交的報表進(jìn)行審批，及時作出批示，無異議則通知財務(wù)部開發(fā)票 2 開發(fā)票，確認(rèn)應(yīng)付賬款 財務(wù)部 對憑證審核無誤的訂單 開具發(fā)票，確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款 3 登記編制財務(wù)報告 財務(wù)部 編制應(yīng)收賬款明細(xì)報告和賬齡報告，為業(yè)務(wù)部門對應(yīng)收款項的進(jìn)行可收回性分析提供數(shù)據(jù)支持 4 確認(rèn)是否按時付款 財務(wù)部 根據(jù)合同規(guī)定的日期 以及企業(yè)回款規(guī)定等，檢查客戶是否在期限內(nèi)付款，貨款是否到賬、是否完全到賬等，將應(yīng) 回而未回的款項編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，通知業(yè)務(wù)部催款，如已付款則進(jìn)行賬務(wù)處理 催款 業(yè)務(wù)部 對逾期欠款，應(yīng)會同財會部制定相應(yīng)措施，落實催收責(zé)任，及時組織催收欠款 5 問題賬款 業(yè)務(wù)部 如出現(xiàn)問題賬款，需分析回款對策，送交財務(wù)經(jīng)理審批并協(xié)助財務(wù)部分析是否能收回， 審核確認(rèn) 財務(wù)經(jīng)理 對于能夠收回的賬款，可協(xié)助業(yè)務(wù)人員與客戶協(xié)商辦理延期付款手續(xù)或要求客戶及時付款，通知財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理；如果不能收回則付諸法律 6 賬務(wù)處理 財務(wù)部 ，要及時入賬核銷，沖減應(yīng)收賬款并更新記錄 ，按照規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。已處理的壞賬要建立備查簿逐筆登記，以保留追索權(quán) 7 編制銀行 財務(wù)部 核對銀行存款 ,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 (5)籌資業(yè)務(wù)管理流程 節(jié)點 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 籌資主管 籌資專員 相關(guān)規(guī)程 /表單 調(diào)節(jié)表 審核 財務(wù)經(jīng)理 審核報表數(shù)據(jù)，嚴(yán)格把關(guān) 8 應(yīng)收賬款報告 財務(wù)部 總結(jié)應(yīng)收賬款情況并遞交應(yīng)收賬款管理報告 編制 籌資計劃 審批 執(zhí)行 籌資計劃 籌資賬務(wù)處理 提出 籌資業(yè)務(wù)管理建議 籌資考核 審核 提交賬務(wù)處理憑證 1 2 3 4 5 審批 審核 審批 審核 6 籌資計劃 籌資分析報告 籌資 管理制度 編制籌資分析報告 籌資業(yè)務(wù)管理流程說明 流程節(jié)點 責(zé)任人 工作說明 1 編制籌資計劃 籌資主管 每年根據(jù)公司下年度的利潤預(yù)算、投資計劃及有關(guān)資金安排預(yù)測公司自由資金和長短期融資規(guī)模，編制《籌資計劃》，并送交上級領(lǐng)導(dǎo)審批 審核 財務(wù)經(jīng)理 審核籌資計劃，同意則報總經(jīng)理審批；有異議則提出意見，返回籌資主管，重新對《籌資計劃》進(jìn)行修改 審批 總經(jīng)理 審批財務(wù)經(jīng)理提交的籌資計劃，同意則通知財務(wù)部執(zhí)行 2 執(zhí)行籌資計劃 籌資專員 按照籌資計劃開始籌資，與有關(guān)金融機構(gòu)洽談并辦理相關(guān)籌資（融資）業(yè)務(wù)手續(xù)，按規(guī)定權(quán)限簽署合同（ 協(xié)議） 3 提交賬務(wù)處理憑證 籌資專員 將相關(guān)憑證如借款協(xié)議、匯票等，給財務(wù)部相關(guān)人員進(jìn)行賬務(wù)處理 籌資賬務(wù)處理 籌資主管 根據(jù)審核后的相關(guān)憑證，按照股份公司內(nèi)部會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理 4 編制籌資分析報告 籌資主管 根據(jù)公司資金狀況和金融業(yè)務(wù)市場的變化，編制籌資分析報告 審核 財務(wù)經(jīng)理 審核籌資分析報告，同意則上報總經(jīng)理審批，有異議提出意見并通知籌資主管重新編制 審批 總經(jīng)理 審批籌資分析報告，同意返回籌資主管處 5 提出 籌資業(yè)務(wù)管理建議 籌資主管 提出籌資業(yè)務(wù)管理建議，進(jìn)一步完善籌資方案 審核 財務(wù)經(jīng)理 審核相關(guān)建議，同意則報總經(jīng)理審批 審批 總經(jīng)理 作出具體批示， 若有問題則反饋給財務(wù)部改進(jìn) 6 籌資考核 籌資主管 對籌資活動的執(zhí)行進(jìn)行考核，提出考核建議并進(jìn)行考評 （ 6）記賬憑證會計核算流程 節(jié)點 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 會計 相關(guān)部門 相關(guān)規(guī)程 /表單 1 2 3 4 5 6 7 8 審核 審批 業(yè)務(wù)發(fā)生后，取得原始 憑證 匯總審核 原始憑證 編制會計報表 登記總賬 核對賬目 登記明細(xì)賬 登記現(xiàn)金 /銀行存款日記賬 編制記賬憑證 存檔 各類憑證 銀行存款日記賬 現(xiàn)金日記賬 總賬 /明細(xì)賬 會計報表 記賬憑證會計核算流程說明 流程節(jié)點 責(zé)任人 工作說明 1 業(yè)務(wù)發(fā)生取得原始憑證 相關(guān)部門 業(yè)務(wù)經(jīng)辦 人取得合法的原始憑證，通過特定程序傳遞給財務(wù)部 2 匯總審核原始憑證 會計 首先審核原始憑證，并匯總。一般來說，原始憑證有外來原始憑證，即由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時從外單位取得的憑證， 如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。自制原始憑證，即單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計算單等 3 編制記賬憑證 每月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證 4 登記現(xiàn)金 /銀行存款日記賬 根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等 5 明細(xì)賬 根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記明細(xì)分類賬 6 總賬 根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬 7 核對賬目 每期期末，將日記賬、明細(xì)賬分別與總賬核對 8 編制會計報表 每期期末根據(jù)總賬、明細(xì)帳和其他有關(guān)資 料編制會計報表，同時要核查登記簿記錄。會計報表附注中的某些資料 需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制 審核 財務(wù)經(jīng)理 審核會計報表，同意上報總經(jīng)理審批，有異議則返回會計處修正 審批 總經(jīng)理 對會計報表進(jìn)行查閱審批 9 存檔 會計 將有關(guān)憑證、資料、報表等存檔，以備查用 （ 7）內(nèi)部財務(wù)審計工作流 程 節(jié)點 相關(guān)部門 財務(wù)部 財務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 相關(guān)規(guī)程 /表單 N Y Y Y N Y N 提出財務(wù)審計工作計劃 審核 制定具體的審計實施方案 收到通知 提供各種原始收支憑證 審查 編制審計報告 審核 歸檔 N 審批 審計工作 計劃 國家固定審計準(zhǔn)則、制度 審計 檢查表 審計 報告 1 2 3 4 5 審批 審計 通知書 內(nèi)部財務(wù)審計工作流程說明 流程節(jié)點 責(zé)任人 工作說明 1 提出財務(wù)審計工作計劃 財務(wù)部 按照上級審計部門和本公司的工作部署確定年度審計工作重點，編制年度審計工作計劃 審核 財務(wù)經(jīng)理 審核審計計劃，通過則報送總經(jīng)理審批，有異議則提出意見，返回財務(wù)部修正改善 審批 總經(jīng)理 審計計劃，同意則通 知執(zhí)行 2 制定審計實施方案 財務(wù)部 包括確定具體的審計時間、內(nèi)容、類型，如資金審計、利潤審計、應(yīng)收賬款部門單位下達(dá)審計通知書 收到通知 相關(guān)部門 按照審計通知做好審計準(zhǔn)備 3 提供各種原始收支憑證 根據(jù)審計要求為審計工作人員提供 各種原始收支憑證、會計報表、有關(guān)文件、資料、 合同、協(xié)議，以及現(xiàn)金實物、有價證券等 審查 財務(wù)部 運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，審查相關(guān)憑證 4 編制審計報告 對審計事項實施審計后， 據(jù)實 提出審計報告，并提交上級審 核。提交前，應(yīng)征求被審核部 門的意見，如有異議，應(yīng)及時核實、修改 ，提出相關(guān)意見再提交上報 審核 財務(wù)經(jīng)理 審核審計報告，處理審計人員提出的審計意見，同意則送交總經(jīng)理審批，不同意則返回修正 審批 總經(jīng)理 對審計報告予以批示，批準(zhǔn)則進(jìn)行后續(xù)工作，有異議則提出意見，返回財務(wù)經(jīng)理調(diào)查、修正 5 歸檔 財務(wù)部 將相關(guān)審計資料、文件等整理存檔，以備查用 （ 8）日常稅務(wù)管理流程 節(jié)點 總經(jīng)理 財務(wù)經(jīng)理 財務(wù)部 相關(guān)規(guī)程 /表單 審批 審核 審閱 1 2 3 4 5 6 7 8 9 審核 審批 填寫 /打印稅務(wù) 申報表 編制會計 轉(zhuǎn)賬憑證 稅務(wù)核算 銀行回單 納稅申報與 稅款繳納 接受稅務(wù)檢查 編制付款憑證 賬務(wù)處理 編制稅務(wù)繳納匯總表、稅務(wù)分析 收到稅務(wù)檢查結(jié)果 相關(guān)法律法規(guī) 稅務(wù)申報表 銀行回單 相關(guān)憑證 日常稅務(wù)管理流程說明 流程節(jié)點 責(zé)任人 工作說明 1 稅務(wù)核算 財務(wù)部 財務(wù)部門在 應(yīng)納稅事項發(fā)生后，在稅務(wù)部門規(guī)定的時限內(nèi) 及時按計稅基數(shù)和法定稅率進(jìn)行稅務(wù)核算 2 編制會計轉(zhuǎn)賬憑證 根據(jù)稅務(wù)核算的結(jié)果編制會計轉(zhuǎn)賬憑證，并取得財務(wù)經(jīng)理的簽字認(rèn)可 3 填寫或打印紙質(zhì)稅務(wù)申報表 ，則 稅務(wù)會計在線填寫納稅申報表，在提交給稅務(wù)部門前，打印納稅申報表 ，則稅務(wù)會計書面填寫納稅申報表 審核 財務(wù)經(jīng)理 對納稅申報表進(jìn)行審核，并簽字 審批 總經(jīng)理 按權(quán)限 對納稅申報表進(jìn)行審批 4 稅務(wù)繳納 財務(wù)部 稅務(wù)會計根據(jù)審批后的納稅申報表，辦理網(wǎng)上申報或柜面申報，組織資金繳納稅款 5 取得銀行回單 財務(wù)部 稅務(wù)繳納完成后，稅務(wù)會計應(yīng)取得納稅的銀行回單，柜面申報的還應(yīng)取得稅務(wù)部門審核蓋章的納稅申報表 6 編制付款憑證 財務(wù)部 根據(jù)銀行回單和納稅申報表編制付款憑證 7 定期編制稅務(wù)匯總表、稅務(wù)分析 財務(wù)部 編制一次稅務(wù)繳納匯總表，經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層 審閱 財務(wù)經(jīng)理 審閱 稅務(wù)繳納匯 總表、稅務(wù)分析，為日后的稅務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持 8 接受稅務(wù)檢查 財務(wù)部 在接到稅務(wù)檢查通知之后，應(yīng)按照稅務(wù)部門所出的程序規(guī)則，首先進(jìn)行稅務(wù)自查，如果發(fā)現(xiàn)了稅務(wù)的問題，要主動申報，主動更正 收到稅