【文章內(nèi)容簡介】 流程節(jié)點(diǎn) 責(zé)任人 工作說明 1 提出付款申請(qǐng) 各職能 部門 經(jīng)辦人依據(jù)合同提出付款申請(qǐng)，并支取原始憑證，送交部門經(jīng)理審核 審核 部門經(jīng)理 按照部門預(yù)算計(jì)劃，以及公司規(guī)定的權(quán)限審核，同意則送交會(huì)計(jì)審核，有異議則通知申請(qǐng)人修正、補(bǔ)充 審核 會(huì)計(jì) 依據(jù)預(yù)算進(jìn)行審核，并 查詢應(yīng)付款、依據(jù)合同相關(guān)條款，核對(duì)單據(jù)，通過則送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核；有異議則通知申請(qǐng)部門拒付款 審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理 在權(quán)限內(nèi)審核，并在付款申請(qǐng)書上注明付款方式和時(shí)間。批準(zhǔn)則通知會(huì)計(jì)制證，不同意則通知申請(qǐng)部門拒付 2 制取付款憑證 會(huì)計(jì) 按規(guī)定制取結(jié)算 /結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，再交出納進(jìn)行付款操作 3 審核付款憑證 財(cái)務(wù)經(jīng)理 對(duì)所有付款憑證認(rèn)真檢查核對(duì)無誤后，通知出納辦理付款業(yè)務(wù) 4 辦理付款業(yè)務(wù) 出納 、以貨抵賬付款的方式付款，則直接由會(huì)計(jì)辦理付款手續(xù) ， 則出納登記支票領(lǐng)用本并開具支票，加蓋印章，經(jīng)辦人在支票領(lǐng)用本上簽字后領(lǐng)用支票，送交出納辦理付款 ，則出納填寫相應(yīng)憑證和票據(jù)后，辦理付款 5 付款匯款 出納 按照付款方式辦理付款 /匯款 核對(duì)支付憑證 會(huì)計(jì) 按規(guī)定核對(duì)支付憑證，確保數(shù)額、內(nèi)容等正確無誤 6 登記賬簿 登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬 7 編制復(fù)核記賬憑證 根據(jù)已經(jīng)支付的付款原始憑證編制付款記賬憑證 ，并 檢查實(shí)際支付金額與發(fā)票金額是否相符 8 對(duì)賬 定期或不定期編制應(yīng)付賬款對(duì)賬函，與對(duì)方對(duì)賬，并要求雙方在對(duì)賬函上簽字蓋 章 （ 4）應(yīng)收賬款管理流程 節(jié)點(diǎn) 業(yè)務(wù)部門 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)主管 法務(wù)部 相關(guān)規(guī)程 /表單 9 更新財(cái)務(wù)賬 將編制的記賬憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)，及時(shí)更新 登記編制應(yīng) 收賬款 明細(xì)及賬齡報(bào)告 交單 催款 付款 法律 訴訟 賬務(wù) 處理 編制銀行 調(diào)節(jié)表 審核 應(yīng)收賬款 報(bào)告 1 審核 開發(fā)票， 確認(rèn)應(yīng)收賬款 銷售合同 銷售 臺(tái)賬 報(bào)表 提單 發(fā)票 Y 2 3 4 N 5 6 7 問題賬款 N 審批 能否 收回 Y 8 應(yīng)收欠款 賬齡分析 應(yīng)收賬款管理流程說明 流程節(jié)點(diǎn) 責(zé)任人 工作說明 1 交單 業(yè)務(wù)部門 提交銷售合同、提單等單證給財(cái)務(wù)部備案 審核 財(cái)務(wù)部 審核 、 查對(duì)業(yè)務(wù)人員提交的銷售合同、提單及財(cái)務(wù)開票信息是否正確、一致。對(duì)合同約定的 結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款和開票約定、違約責(zé)任等條款要認(rèn)真審核。無異議則送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批 審批 財(cái)務(wù)經(jīng)理 對(duì)財(cái)務(wù)部提交的報(bào)表進(jìn)行審批，及時(shí)作出批示，無異議則通知財(cái)務(wù)部開發(fā)票 2 開發(fā)票，確認(rèn)應(yīng)付賬款 財(cái)務(wù)部 對(duì)憑證審核無誤的訂單 開具發(fā)票，確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收賬款 3 登記編制財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)部 編制應(yīng)收賬款明細(xì)報(bào)告和賬齡報(bào)告，為業(yè)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的進(jìn)行可收回性分析提供數(shù)據(jù)支持 4 確認(rèn)是否按時(shí)付款 財(cái)務(wù)部 根據(jù)合同規(guī)定的日期 以及企業(yè)回款規(guī)定等，檢查客戶是否在期限內(nèi)付款，貨款是否到賬、是否完全到賬等，將應(yīng) 回而未回的款項(xiàng)編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，通知業(yè)務(wù)部催款，如已付款則進(jìn)行賬務(wù)處理 催款 業(yè)務(wù)部 對(duì)逾期欠款，應(yīng)會(huì)同財(cái)會(huì)部制定相應(yīng)措施，落實(shí)催收責(zé)任，及時(shí)組織催收欠款 5 問題賬款 業(yè)務(wù)部 如出現(xiàn)問題賬款，需分析回款對(duì)策，送交財(cái)務(wù)經(jīng)理審批并協(xié)助財(cái)務(wù)部分析是否能收回， 審核確認(rèn) 財(cái)務(wù)經(jīng)理 對(duì)于能夠收回的賬款，可協(xié)助業(yè)務(wù)人員與客戶協(xié)商辦理延期付款手續(xù)或要求客戶及時(shí)付款，通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理；如果不能收回則付諸法律 6 賬務(wù)處理 財(cái)務(wù)部 ，要及時(shí)入賬核銷，沖減應(yīng)收賬款并更新記錄 ，按照規(guī)定審批程序批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。已處理的壞賬要建立備查簿逐筆登記，以保留追索權(quán) 7 編制銀行 財(cái)務(wù)部 核對(duì)銀行存款 ,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 (5)籌資業(yè)務(wù)管理流程 節(jié)點(diǎn) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 籌資主管 籌資專員 相關(guān)規(guī)程 /表單 調(diào)節(jié)表 審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審核報(bào)表數(shù)據(jù)，嚴(yán)格把關(guān) 8 應(yīng)收賬款報(bào)告 財(cái)務(wù)部 總結(jié)應(yīng)收賬款情況并遞交應(yīng)收賬款管理報(bào)告 編制 籌資計(jì)劃 審批 執(zhí)行 籌資計(jì)劃 籌資賬務(wù)處理 提出 籌資業(yè)務(wù)管理建議 籌資考核 審核 提交賬務(wù)處理憑證 1 2 3 4 5 審批 審核 審批 審核 6 籌資計(jì)劃 籌資分析報(bào)告 籌資 管理制度 編制籌資分析報(bào)告 籌資業(yè)務(wù)管理流程說明 流程節(jié)點(diǎn) 責(zé)任人 工作說明 1 編制籌資計(jì)劃 籌資主管 每年根據(jù)公司下年度的利潤預(yù)算、投資計(jì)劃及有關(guān)資金安排預(yù)測公司自由資金和長短期融資規(guī)模，編制《籌資計(jì)劃》，并送交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批 審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審核籌資計(jì)劃，同意則報(bào)總經(jīng)理審批；有異議則提出意見，返回籌資主管，重新對(duì)《籌資計(jì)劃》進(jìn)行修改 審批 總經(jīng)理 審批財(cái)務(wù)經(jīng)理提交的籌資計(jì)劃，同意則通知財(cái)務(wù)部執(zhí)行 2 執(zhí)行籌資計(jì)劃 籌資專員 按照籌資計(jì)劃開始籌資，與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)洽談并辦理相關(guān)籌資（融資）業(yè)務(wù)手續(xù)，按規(guī)定權(quán)限簽署合同（ 協(xié)議） 3 提交賬務(wù)處理憑證 籌資專員 將相關(guān)憑證如借款協(xié)議、匯票等，給財(cái)務(wù)部相關(guān)人員進(jìn)行賬務(wù)處理 籌資賬務(wù)處理 籌資主管 根據(jù)審核后的相關(guān)憑證，按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理 4 編制籌資分析報(bào)告 籌資主管 根據(jù)公司資金狀況和金融業(yè)務(wù)市場的變化，編制籌資分析報(bào)告 審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審核籌資分析報(bào)告，同意則上報(bào)總經(jīng)理審批，有異議提出意見并通知籌資主管重新編制 審批 總經(jīng)理 審批籌資分析報(bào)告，同意返回籌資主管處 5 提出 籌資業(yè)務(wù)管理建議 籌資主管 提出籌資業(yè)務(wù)管理建議，進(jìn)一步完善籌資方案 審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審核相關(guān)建議，同意則報(bào)總經(jīng)理審批 審批 總經(jīng)理 作出具體批示， 若有問題則反饋給財(cái)務(wù)部改進(jìn) 6 籌資考核 籌資主管 對(duì)籌資活動(dòng)的執(zhí)行進(jìn)行考核，提出考核建議并進(jìn)行考評(píng) （ 6）記賬憑證會(huì)計(jì)核算流程 節(jié)點(diǎn) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 會(huì)計(jì) 相關(guān)部門 相關(guān)規(guī)程 /表單 1 2 3 4 5 6 7 8 審核 審批 業(yè)務(wù)發(fā)生后，取得原始 憑證 匯總審核 原始憑證 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 登記總賬 核對(duì)賬目 登記明細(xì)賬 登記現(xiàn)金 /銀行存款日記賬 編制記賬憑證 存檔 各類憑證 銀行存款日記賬 現(xiàn)金日記賬 總賬 /明細(xì)賬 會(huì)計(jì)報(bào)表 記賬憑證會(huì)計(jì)核算流程說明 流程節(jié)點(diǎn) 責(zé)任人 工作說明 1 業(yè)務(wù)發(fā)生取得原始憑證 相關(guān)部門 業(yè)務(wù)經(jīng)辦 人取得合法的原始憑證，通過特定程序傳遞給財(cái)務(wù)部 2 匯總審核原始憑證 會(huì)計(jì) 首先審核原始憑證，并匯總。一般來說，原始憑證有外來原始憑證，即由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證， 如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。自制原始憑證，即單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證，如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等 3 編制記賬憑證 每月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證 4 登記現(xiàn)金 /銀行存款日記賬 根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等 5 明細(xì)賬 根據(jù)記賬憑證和原始憑證登記明細(xì)分類賬 6 總賬 根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬 7 核對(duì)賬目 每期期末，將日記賬、明細(xì)賬分別與總賬核對(duì) 8 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 每期期末根據(jù)總賬、明細(xì)帳和其他有關(guān)資 料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，同時(shí)要核查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料 需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制 審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審核會(huì)計(jì)報(bào)表，同意上報(bào)總經(jīng)理審批，有異議則返回會(huì)計(jì)處修正 審批 總經(jīng)理 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行查閱審批 9 存檔 會(huì)計(jì) 將有關(guān)憑證、資料、報(bào)表等存檔，以備查用 （ 7）內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作流 程 節(jié)點(diǎn) 相關(guān)部門 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 相關(guān)規(guī)程 /表單 N Y Y Y N Y N 提出財(cái)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃 審核 制定具體的審計(jì)實(shí)施方案 收到通知 提供各種原始收支憑證 審查 編制審計(jì)報(bào)告 審核 歸檔 N 審批 審計(jì)工作 計(jì)劃 國家固定審計(jì)準(zhǔn)則、制度 審計(jì) 檢查表 審計(jì) 報(bào)告 1 2 3 4 5 審批 審計(jì) 通知書 內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程說明 流程節(jié)點(diǎn) 責(zé)任人 工作說明 1 提出財(cái)務(wù)審計(jì)工作計(jì)劃 財(cái)務(wù)部 按照上級(jí)審計(jì)部門和本公司的工作部署確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃 審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審核審計(jì)計(jì)劃，通過則報(bào)送總經(jīng)理審批，有異議則提出意見，返回財(cái)務(wù)部修正改善 審批 總經(jīng)理 審計(jì)計(jì)劃，同意則通 知執(zhí)行 2 制定審計(jì)實(shí)施方案 財(cái)務(wù)部 包括確定具體的審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、類型，如資金審計(jì)、利潤審計(jì)、應(yīng)收賬款部門單位下達(dá)審計(jì)通知書 收到通知 相關(guān)部門 按照審計(jì)通知做好審計(jì)準(zhǔn)備 3 提供各種原始收支憑證 根據(jù)審計(jì)要求為審計(jì)工作人員提供 各種原始收支憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、有關(guān)文件、資料、 合同、協(xié)議，以及現(xiàn)金實(shí)物、有價(jià)證券等 審查 財(cái)務(wù)部 運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，審查相關(guān)憑證 4 編制審計(jì)報(bào)告 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后， 據(jù)實(shí) 提出審計(jì)報(bào)告，并提交上級(jí)審 核。提交前，應(yīng)征求被審核部 門的意見，如有異議，應(yīng)及時(shí)核實(shí)、修改 ，提出相關(guān)意見再提交上報(bào) 審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審核審計(jì)報(bào)告，處理審計(jì)人員提出的審計(jì)意見，同意則送交總經(jīng)理審批，不同意則返回修正 審批 總經(jīng)理 對(duì)審計(jì)報(bào)告予以批示，批準(zhǔn)則進(jìn)行后續(xù)工作，有異議則提出意見，返回財(cái)務(wù)經(jīng)理調(diào)查、修正 5 歸檔 財(cái)務(wù)部 將相關(guān)審計(jì)資料、文件等整理存檔，以備查用 （ 8）日常稅務(wù)管理流程 節(jié)點(diǎn) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)部 相關(guān)規(guī)程 /表單 審批 審核 審閱 1 2 3 4 5 6 7 8 9 審核 審批 填寫 /打印稅務(wù) 申報(bào)表 編制會(huì)計(jì) 轉(zhuǎn)賬憑證 稅務(wù)核算 銀行回單 納稅申報(bào)與 稅款繳納 接受稅務(wù)檢查 編制付款憑證 賬務(wù)處理 編制稅務(wù)繳納匯總表、稅務(wù)分析 收到稅務(wù)檢查結(jié)果 相關(guān)法律法規(guī) 稅務(wù)申報(bào)表 銀行回單 相關(guān)憑證 日常稅務(wù)管理流程說明 流程節(jié)點(diǎn) 責(zé)任人 工作說明 1 稅務(wù)核算 財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部門在 應(yīng)納稅事項(xiàng)發(fā)生后，在稅務(wù)部門規(guī)定的時(shí)限內(nèi) 及時(shí)按計(jì)稅基數(shù)和法定稅率進(jìn)行稅務(wù)核算 2 編制會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬憑證 根據(jù)稅務(wù)核算的結(jié)果編制會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬憑證，并取得財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字認(rèn)可 3 填寫或打印紙質(zhì)稅務(wù)申報(bào)表 ，則 稅務(wù)會(huì)計(jì)在線填寫納稅申報(bào)表，在提交給稅務(wù)部門前，打印納稅申報(bào)表 ，則稅務(wù)會(huì)計(jì)書面填寫納稅申報(bào)表 審核 財(cái)務(wù)經(jīng)理 對(duì)納稅申報(bào)表進(jìn)行審核，并簽字 審批 總經(jīng)理 按權(quán)限 對(duì)納稅申報(bào)表進(jìn)行審批 4 稅務(wù)繳納 財(cái)務(wù)部 稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)審批后的納稅申報(bào)表，辦理網(wǎng)上申報(bào)或柜面申報(bào)，組織資金繳納稅款 5 取得銀行回單 財(cái)務(wù)部 稅務(wù)繳納完成后，稅務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)取得納稅的銀行回單，柜面申報(bào)的還應(yīng)取得稅務(wù)部門審核蓋章的納稅申報(bào)表 6 編制付款憑證 財(cái)務(wù)部 根據(jù)銀行回單和納稅申報(bào)表編制付款憑證 7 定期編制稅務(wù)匯總表、稅務(wù)分析 財(cái)務(wù)部 編制一次稅務(wù)繳納匯總表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司管理層 審閱 財(cái)務(wù)經(jīng)理 審閱 稅務(wù)繳納匯 總表、稅務(wù)分析，為日后的稅務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持 8 接受稅務(wù)檢查 財(cái)務(wù)部 在接到稅務(wù)檢查通知之后，應(yīng)按照稅務(wù)部門所出的程序規(guī)則，首先進(jìn)行稅務(wù)自查，如果發(fā)現(xiàn)了稅務(wù)的問題，要主動(dòng)申報(bào)，主動(dòng)更正 收到稅