【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 稱、數(shù)量，價(jià)值減少等有關(guān)資料送交管理部門，并由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物減少變更手續(xù)。 第十六條 固定資產(chǎn)的處置：企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損時(shí)，應(yīng)當(dāng)將處置收入扣除其帳面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 第十七條 低值易耗品：是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種生產(chǎn)用器具、工具、管理用具和辦公用具，以及在經(jīng)營(yíng)過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等。 第十八條 低值易耗品的購(gòu)置：根據(jù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和辦 公實(shí)際需要，由使用部門提出申請(qǐng)，列入當(dāng)年行政預(yù)算，按固定資產(chǎn)購(gòu)置流程逐級(jí)審批。 第十九條 入帳 （一）凡購(gòu)入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算，然后再按其使用部門歸集到制造費(fèi)用或期間費(fèi)用。 （二）設(shè)立低值易耗品明細(xì)帳，依據(jù)不同情況亦可再設(shè)三級(jí)明細(xì)帳即領(lǐng)用低值易耗品和在庫(kù)低值易耗品。 （三）生產(chǎn)型企業(yè)采購(gòu)的工具、刀具、量具等低值易耗品，應(yīng)按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)當(dāng)月轉(zhuǎn)入費(fèi)用。未領(lǐng)用的低值易耗品作為在庫(kù)低值易耗品。 （四）管理部門采購(gòu)的低值易耗品，一般情況在當(dāng)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 （五）低值 易耗品均按一次性攤銷法攤銷。 第二十條 本規(guī)則適用于集團(tuán)公司及控股、全資的二級(jí)公司。 第二十一條 本規(guī)則解釋權(quán)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門為總裁辦公室。 附：固定資產(chǎn)購(gòu)置流程 某上市公司集團(tuán)股份有限公司 2020年 4月 9日 附件 固定資產(chǎn)購(gòu)置流程 一、集團(tuán)公司 二、分、子公司 某上市公司集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理組織構(gòu)架的暫行規(guī)定 第一章 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職能 第一條 集團(tuán)公司實(shí)施財(cái)務(wù)管理 的機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部(含資金管理中 心 )。財(cái)務(wù)部工作對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。 第二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部（含資金管理中心）為集團(tuán)內(nèi)各下屬公司董事會(huì) 授權(quán)行使財(cái)務(wù)管理職權(quán)的管理機(jī)構(gòu)。 第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作范圍：組織實(shí)施集團(tuán)公司范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)核算、 預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)（限于對(duì)下屬公司的內(nèi)部審計(jì)）及對(duì)下屬公司的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。 第四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作職能：實(shí)施集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理功能，保證集 團(tuán)公司財(cái)務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；在整個(gè)集團(tuán)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)的全過程中，發(fā)揮預(yù)算、核算、分析控制、監(jiān)督等功能。 第 五條 在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的成本核算和帳務(wù)管 理，推行現(xiàn)代化管理方式，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作，并反映其成效。 第六條 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù) 管理，遵守國(guó)家政策、法令。保證集團(tuán)公司利益不受侵犯。 第七條 根據(jù)集團(tuán)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)綜合計(jì)劃編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì) 劃和成本計(jì)劃，并加強(qiáng)管理，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)。 第八條 組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本 管理，搞好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，搜集、整理、積累歷年各項(xiàng)原始 資料，指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬各公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，促進(jìn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益逐年提高。 第九條 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔 工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。 第十條 負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí) 行，確保集團(tuán)公司利益不受損害。 第十一條 負(fù)責(zé)組織起草財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。 第十二條 根據(jù)集團(tuán)公司方針目標(biāo)展開要求，負(fù)責(zé)本部門方針目標(biāo)的展開、 檢查、診斷和落實(shí)工作。 第十三條 完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的各項(xiàng)任務(wù)。 集 團(tuán)財(cái)務(wù)部工作職權(quán)： 一、對(duì)集團(tuán)公司各項(xiàng)基金和費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。有權(quán)根據(jù)集團(tuán)公司 經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對(duì)費(fèi)用的使用提出調(diào)整方案。 二、對(duì)違反國(guó)家政策、財(cái)經(jīng)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止和 向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)反映。 三、對(duì)集團(tuán)公司集中審編的有關(guān)財(cái)經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意 見。 四、有權(quán)對(duì)各成本項(xiàng)目的節(jié)約和浪費(fèi)情況進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲意見。 五、有權(quán)組織召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，并向各公司索取有關(guān)資料和報(bào)表。 六、有權(quán)要求各公司提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有 關(guān)資 料。 第十四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部工作責(zé)任： 一、對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成 違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。 二、對(duì)集團(tuán)公司的有關(guān)成本、利潤(rùn)等方面的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)因措施不力完不成計(jì)劃負(fù)責(zé)。 三、對(duì)不及時(shí)清理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成 損失負(fù)責(zé)。 四、對(duì)國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)檔案資料整理歸檔不及時(shí)，管理不嚴(yán)、出現(xiàn)損壞、 遺失等現(xiàn)象負(fù)責(zé)。 五、對(duì)成本資金、價(jià)格控制管理不嚴(yán)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析不及時(shí)，影響集團(tuán)公 司經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成負(fù)責(zé)。 六、根據(jù)集團(tuán)公司方針目標(biāo)展開要求，未能及時(shí)對(duì)本部門方針目標(biāo)展開、 檢查、診斷、落實(shí)負(fù)責(zé)。 第二章 集團(tuán)公司所屬各公司分管財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）工作職責(zé) 第十五條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)下屬各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，各公司在條件許 可的情況下，應(yīng)設(shè)立負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的副總或財(cái)務(wù)總監(jiān)，代表集團(tuán)公司股東權(quán)益，管理并監(jiān)督本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)。 第十六條 各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）人選由集團(tuán)公司提名，各公司董 事會(huì)任命；財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）工作對(duì)各公司董事會(huì)及董事會(huì)授權(quán)的集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)。 第十七條 各公司財(cái)務(wù)副總 (財(cái)務(wù)總監(jiān) )工作職責(zé)： 一、領(lǐng)導(dǎo)本公司財(cái)務(wù)部門的日常工作； 二、監(jiān)督本公司財(cái)務(wù)活動(dòng)； 三、協(xié)助本公司總經(jīng)理工作，并提供財(cái)務(wù)方面的支持； 四、執(zhí)行本公司董事會(huì)要求的其他工作。 第十八條 各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的工作責(zé)任： 一、未履行監(jiān)督職責(zé)，并造成不良后果的； 二、縱容他人侵占公司利益，未及時(shí)向主管機(jī)構(gòu)匯報(bào)并造成后果的； 三、擔(dān)保、貸款等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的操作，超越董事會(huì)的授權(quán)范圍，并造成不 良后果的。 第十九條 考評(píng)與考核：各公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）的考評(píng)與考核由集 團(tuán) 公司財(cái)務(wù)部提出考評(píng)意見，所在公司董事會(huì)考核，并實(shí)施獎(jiǎng)懲。 第三章 集團(tuán)公司所屬各全資公司、分公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)管理辦法 第二十條 全資公司、分公司的財(cái)務(wù)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部集中管理，主要財(cái) 務(wù)管理人員（財(cái)務(wù)經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)）的任免由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提名，集團(tuán)公司人力資源部審核后聘任。工資福利待遇比照集團(tuán)公司相關(guān)人員崗位標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，各公司列支費(fèi)用；一般財(cái)務(wù)人員由各公司自行招聘，經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部考察業(yè)務(wù)能力后錄用，工資待遇由各公司自行確定；各公司財(cái)務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理及相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部 領(lǐng)導(dǎo)，并做好本公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。公司設(shè)財(cái)務(wù)副總或財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位的，財(cái)務(wù)部門工作應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）負(fù)責(zé)，相關(guān)業(yè)務(wù)接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)，集團(tuán)公司委派財(cái)務(wù)人員及一般財(cái)務(wù)人員的人事任免、工資待遇管理辦法同上。 第二十一條 各公司財(cái)務(wù)管理原則上執(zhí)行集團(tuán)公司頒布的統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制 度，同時(shí)，可根據(jù)本公司的具體情況，制訂具體的財(cái)務(wù)管理辦法，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第二十二條 各公司必須采用集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策及核算規(guī)則進(jìn)行會(huì) 計(jì)核算，并按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定的財(cái)務(wù)軟件 及相關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第二十三條 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部履行下列義務(wù)：合理 的帳務(wù)處理要求；中報(bào)、年報(bào)編制工作；上市公司年報(bào)審計(jì)工作；接受內(nèi)部審計(jì)檢查等。 第二十三條 各公司財(cái)務(wù)部門對(duì)于其下屬公司的財(cái)務(wù)管理辦法，參照集團(tuán) 公司相關(guān)制度執(zhí)行。 第二十四條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部具有組織對(duì)各公司進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、銀行結(jié) 算、稅收政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。 第二十五條 考評(píng)及考核：各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的考評(píng)及考核按如下方式 進(jìn)行：各公司總經(jīng)理對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)服務(wù)工作，遵守 企業(yè)規(guī)章制度、勞動(dòng)紀(jì)律等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)；集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部從審計(jì)、配合工作、會(huì)計(jì)差錯(cuò)、工作質(zhì)量等幾個(gè)方面，對(duì)其進(jìn)行綜合績(jī)效考核，并與獎(jiǎng)懲掛鉤。設(shè)財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）公司的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人考評(píng)、考核由財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）負(fù)責(zé)，但事先必須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部就上述考核內(nèi)容進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第三條 集團(tuán)公司所屬各合資公司財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)管理辦法 第二十六條 合資公司財(cái)務(wù)部門的主要財(cái)務(wù)管理人員由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部推 薦、各公司總經(jīng)理提名，各公司董事會(huì)任命。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及一般財(cái)務(wù)人員上任后，個(gè)人相關(guān)資料報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，工資待 遇由各公司自行確定；各公司財(cái)務(wù)部門行政隸屬于各公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)管理接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。 第二十七條 各公司財(cái)務(wù)管理原則上參照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，并根 據(jù)本公司的具體情況，制訂財(cái)務(wù)管理具體辦法，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案后實(shí)施。 第二十八條 各公司必須采用集團(tuán)公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策及核算規(guī)則進(jìn)行會(huì)計(jì) 核算，并按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指定的財(cái)務(wù)軟件及相關(guān)要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 第二十九條 各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)配合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部履行下列義務(wù)：合理的 帳務(wù)處理要求；中報(bào)、年報(bào)編制工作；上 市公司年報(bào)審計(jì)工作等。 第三十條 各公司財(cái)務(wù)部門對(duì)于其下屬公司的財(cái)務(wù)管理辦法，可參照集團(tuán) 公司相關(guān)制度執(zhí)行。 第三十一條 集團(tuán)公司為維護(hù)股東權(quán)益，每年將經(jīng)過合法程序?qū)Ω鞴具M(jìn)行 12 次內(nèi)部審計(jì)，各公司財(cái)務(wù)部門必須予以配合。 第三十二條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)各公司具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)、銀行結(jié)算、稅收 政策等方面的培訓(xùn)義務(wù)。 第三十三條 考評(píng)及考核：各公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的考評(píng)及考核按如下方式 進(jìn)行：由各公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)副總（財(cái)務(wù)總監(jiān)）對(duì)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行綜合考評(píng)；集團(tuán)公司