南京銀行法人賬戶透支業(yè)務(wù)管理辦法(編輯修改稿)
2024-10-13 13:46 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 大訴訟或仲裁案件； （五）出現(xiàn)重大經(jīng)營困難或財務(wù)困難； （六）提供虛假材料或隱瞞重要經(jīng)營及財務(wù)事實； （七）未經(jīng)本行同意擅自改變?nèi)谫Y用途，挪用融資或用融資從事非法、違規(guī)交易的； （八）利用與關(guān)聯(lián)方之間的虛假 合同，以無實際貿(mào)易背景的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等債權(quán)到銀行貼現(xiàn)或質(zhì)押，套取本行資金或授信的； 5 （九）拒絕本行對其融資使用情況和有關(guān)經(jīng)營財務(wù)活動監(jiān)督和檢查的； （十）出現(xiàn)重大兼并、收購重組等情況，可能影響本行債權(quán)安全的； （十一）出現(xiàn)不良信用記錄或其它違約行為的； （十二）通過關(guān)聯(lián)交易、有意逃廢本行債權(quán)的； （十三）因國家信貸政策、市場環(huán)境等情勢變更導(dǎo)致本行取消透支額度的； （十四）違反法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定或與本行約定的其它義務(wù)的，并且危及本行債權(quán)的實現(xiàn)。 第十九條 法人賬戶透支業(yè)務(wù)的管理。 （一）法人賬戶透 支業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)營單位會計部門應(yīng)密切關(guān)注客戶有關(guān)結(jié)算賬戶資金變化情況，發(fā)現(xiàn)異常情況及時通報信貸部門，經(jīng)營單位信貸部門應(yīng)隨時掌握客戶結(jié)算賬戶資金變化情況，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取相應(yīng)措施控制風(fēng)險發(fā)生。 （二）法人賬戶透支客戶發(fā)生本辦法第十八條所出現(xiàn)的情況，需要取消透支額度時，由經(jīng)營單位信貸部門向客戶發(fā)出《法人賬戶透支額度取消通知書》（見法人賬戶透支合同附件），并書面通知本單位的柜面人員，取消透支額度、取消賬戶最低保留金額、從客戶有關(guān)賬戶內(nèi)扣款、未歸還的款項轉(zhuǎn)入逾期貸款管理（見附錄 附錄 2）。 （三）法人賬戶透支 業(yè)務(wù)透支有效期滿后尚未收回的透支款作逾期處理，且透支額度自動取消，同時取消透支賬戶最低保留金額并按本行信貸管理的相關(guān)規(guī)定進行管理。 第二十條 法人賬戶透支檔案的管理。 法人賬戶透支業(yè)務(wù)檔案參照本行信貸管理辦法中有關(guān)信貸檔案管理的要求進行管理。 第六章 法人賬戶透支業(yè)務(wù)的會計核算 第二十一條 法人賬戶透支業(yè)務(wù)會計核算的基本原則。 （一）法人賬戶透支貸款按日計提利息，按透支天數(shù)確定計提的透支利率。 （二）根據(jù)透支協(xié)議的約定，當(dāng)客戶法人賬戶透支到期或客戶結(jié)算賬戶存款余額達到一定金額時，系統(tǒng)日終按透支順序自 動扣收透支款本息。 6 （三）法人賬戶透支業(yè)務(wù)，透支有效期滿后尚未收回的透支款作逾期處理，按本行不良貸款的相關(guān)規(guī)定進行管理。 第二十二條 法人賬戶透支業(yè)務(wù)核算的會計科目。 （一）法人賬戶透支貸款 —— 核算客戶賬戶余額不足時，發(fā)生的企業(yè)法人透支。 （二）應(yīng)收法人賬戶透支貸款利息 —— 核算按日計提的法人賬戶透支貸款利息。 （三）法人賬戶透支貸款利息收入 —— 核算向客戶收取的法人賬戶透支貸款的利息收入。 （四）對公授信業(yè)務(wù)承諾費收入 —— 核算對公授信業(yè)務(wù)向客戶收取的承諾費手續(xù)費收入。 第二十三條 法人賬戶透支業(yè)務(wù)的賬務(wù)處 理。 （一）對客戶進行法人賬戶透支授信并收取法人賬戶透支額度承諾費： 借：對公客戶存款 貸：對公授信業(yè)務(wù)承諾費收入 表外收 :原始期限法人賬戶透支額度 （二）發(fā)生法人賬戶透支時： 借：法人賬戶透支貸款 貸：對公客戶存款 （三）按日計提透支貸款利息時： 借：應(yīng)收法人賬戶透支貸款利息 貸：法人賬戶透支貸款利息收入 （四）到期或按協(xié)議從客戶賬上扣收透支貸款本息時： 借：對公客戶存款 貸：應(yīng)收法人賬戶透支貸款利息 法人
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