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正文內(nèi)容

南京銀行法人賬戶透支業(yè)務(wù)管理辦法(編輯修改稿)

2024-10-13 13:46 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 大訴訟或仲裁案件; (五)出現(xiàn)重大經(jīng)營困難或財務(wù)困難; (六)提供虛假材料或隱瞞重要經(jīng)營及財務(wù)事實; (七)未經(jīng)本行同意擅自改變?nèi)谫Y用途,挪用融資或用融資從事非法、違規(guī)交易的; (八)利用與關(guān)聯(lián)方之間的虛假 合同,以無實際貿(mào)易背景的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等債權(quán)到銀行貼現(xiàn)或質(zhì)押,套取本行資金或授信的; 5 (九)拒絕本行對其融資使用情況和有關(guān)經(jīng)營財務(wù)活動監(jiān)督和檢查的; (十)出現(xiàn)重大兼并、收購重組等情況,可能影響本行債權(quán)安全的; (十一)出現(xiàn)不良信用記錄或其它違約行為的; (十二)通過關(guān)聯(lián)交易、有意逃廢本行債權(quán)的; (十三)因國家信貸政策、市場環(huán)境等情勢變更導(dǎo)致本行取消透支額度的; (十四)違反法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)定或與本行約定的其它義務(wù)的,并且危及本行債權(quán)的實現(xiàn)。 第十九條 法人賬戶透支業(yè)務(wù)的管理。 (一)法人賬戶透 支業(yè)務(wù)發(fā)生后,經(jīng)營單位會計部門應(yīng)密切關(guān)注客戶有關(guān)結(jié)算賬戶資金變化情況,發(fā)現(xiàn)異常情況及時通報信貸部門,經(jīng)營單位信貸部門應(yīng)隨時掌握客戶結(jié)算賬戶資金變化情況,發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取相應(yīng)措施控制風(fēng)險發(fā)生。 (二)法人賬戶透支客戶發(fā)生本辦法第十八條所出現(xiàn)的情況,需要取消透支額度時,由經(jīng)營單位信貸部門向客戶發(fā)出《法人賬戶透支額度取消通知書》(見法人賬戶透支合同附件),并書面通知本單位的柜面人員,取消透支額度、取消賬戶最低保留金額、從客戶有關(guān)賬戶內(nèi)扣款、未歸還的款項轉(zhuǎn)入逾期貸款管理(見附錄 附錄 2)。 (三)法人賬戶透支 業(yè)務(wù)透支有效期滿后尚未收回的透支款作逾期處理,且透支額度自動取消,同時取消透支賬戶最低保留金額并按本行信貸管理的相關(guān)規(guī)定進行管理。 第二十條 法人賬戶透支檔案的管理。 法人賬戶透支業(yè)務(wù)檔案參照本行信貸管理辦法中有關(guān)信貸檔案管理的要求進行管理。 第六章 法人賬戶透支業(yè)務(wù)的會計核算 第二十一條 法人賬戶透支業(yè)務(wù)會計核算的基本原則。 (一)法人賬戶透支貸款按日計提利息,按透支天數(shù)確定計提的透支利率。 (二)根據(jù)透支協(xié)議的約定,當(dāng)客戶法人賬戶透支到期或客戶結(jié)算賬戶存款余額達到一定金額時,系統(tǒng)日終按透支順序自 動扣收透支款本息。 6 (三)法人賬戶透支業(yè)務(wù),透支有效期滿后尚未收回的透支款作逾期處理,按本行不良貸款的相關(guān)規(guī)定進行管理。 第二十二條 法人賬戶透支業(yè)務(wù)核算的會計科目。 (一)法人賬戶透支貸款 —— 核算客戶賬戶余額不足時,發(fā)生的企業(yè)法人透支。 (二)應(yīng)收法人賬戶透支貸款利息 —— 核算按日計提的法人賬戶透支貸款利息。 (三)法人賬戶透支貸款利息收入 —— 核算向客戶收取的法人賬戶透支貸款的利息收入。 (四)對公授信業(yè)務(wù)承諾費收入 —— 核算對公授信業(yè)務(wù)向客戶收取的承諾費手續(xù)費收入。 第二十三條 法人賬戶透支業(yè)務(wù)的賬務(wù)處 理。 (一)對客戶進行法人賬戶透支授信并收取法人賬戶透支額度承諾費: 借:對公客戶存款 貸:對公授信業(yè)務(wù)承諾費收入 表外收 :原始期限法人賬戶透支額度 (二)發(fā)生法人賬戶透支時: 借:法人賬戶透支貸款 貸:對公客戶存款 (三)按日計提透支貸款利息時: 借:應(yīng)收法人賬戶透支貸款利息 貸:法人賬戶透支貸款利息收入 (四)到期或按協(xié)議從客戶賬上扣收透支貸款本息時: 借:對公客戶存款 貸:應(yīng)收法人賬戶透支貸款利息 法人
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