信用社(銀行)綜合柜臺業(yè)務(wù)基本規(guī)范(編輯修改稿)
2025-05-29 03:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 人賬； (3)發(fā)現(xiàn)上年度錯賬，填制藍字反方向憑證沖賬； (4)錯賬沖正后，應(yīng)在原憑證上注明“已于年月日沖正”字樣。凡沖正錯賬影響利息計算時，應(yīng)計算應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù)，于錯賬沖正時一并進行積數(shù)調(diào)整。 4．涉及客戶回單的應(yīng)及時收回客戶回單。 5．涉及賬簿上寫錯金額或余額，應(yīng)以一道紅線把全行數(shù)字劃銷。將正確數(shù)字寫在劃銷數(shù)字上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明。如劃錯紅線，可在紅線兩端用紅色墨水劃“”銷去，并由記賬員在右端蓋章證明。文字寫錯，只須將 錯字用一道紅線劃銷，將正確的文字寫在劃銷文字的上邊。賬頁記載錯誤無法更改時，不得撕毀，須經(jīng)會計主管人員同意，另換賬頁記載，經(jīng)過復(fù)核并在錯誤賬頁上劃交叉紅線注銷，由記賬、復(fù)核、會計主管人員蓋章證明。注銷的賬頁另行保管，俟裝訂賬頁時，附在賬戶賬頁后面?zhèn)洳椤? 三、會計科目 會計科目是對會計要素具體內(nèi)容，按照其相同的特征和管理的要求進行科學(xué)分類而確立的會計核算項目。 會計科目結(jié)構(gòu)分為 2 個層次：四位一級科目、二位二級科目。一級科目為報表歸并使用，二級科目為明細核算單位。五位核算代碼是對二級科目核算 內(nèi)容的分類統(tǒng)計，由柜員在辦理開戶時輸入。 會計科目分為表內(nèi)科目和表外科目，屬于會計要素的核算內(nèi)容使用表內(nèi)科目，重要單證應(yīng)納入表外核算。 表內(nèi)科目劃分為資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、資產(chǎn)負債共同類和損益類五大類。 (1)資產(chǎn)類。資產(chǎn)類科目用以核算現(xiàn)金、貴金屬、存放款項、各類貸款、投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)類業(yè)務(wù)； (2)負債類。負債類科目用以核算各類存款、借款、委托代理資金、發(fā)行債券、各項應(yīng)付款項及其他負債類業(yè)務(wù)； (3)所有者權(quán)益類。所有者權(quán)益類科目用以核算實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤及利潤分配； (4)資產(chǎn)負債共同類。資產(chǎn)負債共同類科目用以核算系統(tǒng)內(nèi)往來、外匯買賣、貴金屬買賣以及存款準(zhǔn)備金； (5)損益類。損益類科目用以核算各項收入、各項支出、費用成本、稅金及匯兌損益等。 四、會計憑證 (一 )憑證種類 會計憑證按照形式不同，分為單式憑證和復(fù)式憑證。一般銀行的人民幣和外匯業(yè)務(wù)均使用單式憑證。單式會計憑證按使用范圍，分為基本憑證和特定憑證。 (1)基本憑證 基 本憑證是根據(jù)合法原始單證或業(yè)務(wù)事實編制，憑以記賬的憑證。按其性質(zhì)分為現(xiàn)金收入憑證、現(xiàn)金付出憑證、轉(zhuǎn)賬借方憑證、轉(zhuǎn)賬貸方憑證、特種轉(zhuǎn)賬借方憑證、特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證、表外科目貸方憑證、表外科目借方憑證； (2)特定憑證 特定憑證是根據(jù)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的各種專用憑證，用以代替記賬憑證。如支票、委托收款憑證、外匯結(jié)匯憑證、外匯套匯憑證、各種儲蓄存單 (折 )、儲蓄
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