信用社(銀行)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化等級(jí)管理實(shí)施細(xì)則(編輯修改稿)
2025-05-29 03:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 案保管期限登記歸檔。 ㈢、登記簿。各種業(yè)務(wù)登記簿分類別按年裝訂（開銷戶登記簿、掛失登記簿除外），登記歸檔保管。 ㈣、會(huì)計(jì)報(bào)表。日計(jì)表、余額表按月裝訂，月（季）度業(yè)務(wù)狀況表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益明細(xì)表按年裝訂；年度業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益明細(xì)表 隨其它本年度決算資料合并裝訂，分別保管期限登記歸檔。 第四章 規(guī)范化管理考核內(nèi)容 第十六條 規(guī)范化管理考核內(nèi)容依據(jù)信用社會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算、聯(lián)行等相關(guān)制度分為十個(gè)方面。 一、會(huì)計(jì)工作管理 ㈠、根據(jù)會(huì)計(jì)核算管理的要求和制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，明確會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按照效率和控制原則科學(xué)合理地設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，配備會(huì)計(jì)人員。 ㈡、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)精通會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)，具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)，具有組織、領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)出納工作的能力，能有計(jì)劃、有目的、有重點(diǎn)、有秩序地開展會(huì)計(jì)出納工作，階段性成果明顯；會(huì)計(jì)出納人員應(yīng)具有專業(yè)技能、持證上崗。 會(huì)計(jì)出納人員必須持有：會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格證、珠算等級(jí)證、業(yè)務(wù)培訓(xùn)合格證、計(jì)算機(jī)培訓(xùn)合格證。 ㈢、會(huì)計(jì)人員保持相對(duì)穩(wěn)定，任免、調(diào)動(dòng)符合《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定。 ㈣、業(yè)務(wù)規(guī)章學(xué)習(xí)制度正常，崗位培訓(xùn)定期開展。 ㈤、主辦會(huì)計(jì)坐班制度嚴(yán)格，崗位監(jiān)督職責(zé)切實(shí)履行。 ㈥、財(cái)會(huì)管理制度嚴(yán)格，檢查輔導(dǎo)定期開展。 ㈦、崗位責(zé)任制和質(zhì)量考核制度健全，以崗定責(zé)，定期考核，獎(jiǎng)懲分明。 二、會(huì)計(jì)基本規(guī)定 ㈠、按規(guī)定執(zhí)行金融企業(yè)的會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定。 ㈡、按規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)科目和內(nèi)部賬戶（含表外科目）。 ㈢、按規(guī)定執(zhí)行 人民幣銀行賬戶管理細(xì)則和儲(chǔ)蓄實(shí)名制的有關(guān)規(guī)定。 ㈣、嚴(yán)格內(nèi)部制約制度，認(rèn)真做好復(fù)核工作和事后監(jiān)督。 ㈤、嚴(yán)格按會(huì)計(jì)出納制度規(guī)定正確辦理各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 ㈥、會(huì)計(jì)出納人員變動(dòng)、短期離職均應(yīng)辦理交接，手續(xù)清楚。 ㈦、會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)管理嚴(yán)密，制定了嚴(yán)格的會(huì)計(jì)電算化操作管理制度，做到崗位明確，責(zé)任清楚，安全可靠。計(jì)算機(jī)生成的憑證、賬簿、報(bào)表符合電算化的有關(guān)規(guī)定。計(jì)算機(jī)生成的各類會(huì)計(jì)核算資料定期打印且編號(hào)連續(xù)。 三、會(huì)計(jì)核算 ㈠、會(huì)計(jì)憑證使用正確，受理憑證要素齊全，憑證傳遞準(zhǔn)確、及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密。 ㈡、按日結(jié)賬，總分核對(duì)。賬務(wù)核算必須達(dá)到“六相符”：賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實(shí)、賬表、內(nèi)外賬務(wù)全部相符。賬務(wù)處理做到“五無”：賬務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計(jì)息無差錯(cuò)、記賬無串戶、存款無透支。 ㈢、按規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)賬簿，賬、簿、表、卡設(shè)置齊全，遵循記賬規(guī)則和計(jì)息規(guī)定，按規(guī)定更正錯(cuò)賬，按規(guī)定辦理年度會(huì)計(jì)決算和賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。 ㈣、按照有關(guān)制度規(guī)定及時(shí)編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)告，會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容完整、及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確，簽章齊全，各種會(huì)計(jì)報(bào)表之間相關(guān)數(shù)字銜接一致。 四、會(huì)計(jì)檔案管理 ㈠、按規(guī)定裝訂憑證、賬簿、報(bào)表。 ㈡、各種會(huì)計(jì)核算資料按制度 要求收集整理，立卷歸檔，完整無缺，專人專庫（室）保管。磁性介質(zhì)檔案按規(guī)定備份、歸檔和保管。 ㈢、嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)檔案調(diào)（查）閱和銷毀制度。 五、出納業(yè)務(wù) ㈠、現(xiàn)金收付雙人臨柜，換人復(fù)核（綜合柜員制除外）；實(shí)行綜合柜員制的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須達(dá)到實(shí)施綜合柜員制的基本條件；當(dāng)日核對(duì)賬款；午休及營業(yè)終了所有現(xiàn)金、金銀及有價(jià)單證等要掃數(shù)入庫；中午值班按規(guī)定辦理交接手續(xù)并登記有關(guān)登記簿，明確責(zé)任。營業(yè)期間大額現(xiàn)金支付執(zhí)行人民銀行規(guī)定?，F(xiàn)金分設(shè)內(nèi)外庫管理的出入庫需填制出入庫票。 ㈡、票幣挑剔符合規(guī)定；票幣整點(diǎn)及時(shí)準(zhǔn)確；出納錯(cuò)款按規(guī) 定處理；無空、溢庫和白條或?qū)嵨锏謳飕F(xiàn)象；杜絕假幣流入、出；不得拒收、換輔殘幣。 ㈢、嚴(yán)格庫款管理，堅(jiān)持雙人管庫，雙人守庫，鑰匙分管和單線交接制度。 ㈣、堅(jiān)持查庫制度，查庫內(nèi)容齊全，查庫記錄完整。 ㈤、嚴(yán)格庫房管理，庫房及營業(yè)間安全設(shè)施齊全；庫房整潔無雜物；庫款存放整齊有序；做到無潮濕、霉?fàn)€、蟲蛀、鼠咬等現(xiàn)象。 六、結(jié)算與聯(lián)行 ㈠、印、押（編押機(jī)）、證、機(jī)按規(guī)定建立使用和保管登記簿；堅(jiān)持分
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