【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 部門或主管部門的補(bǔ)充規(guī)定，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，任何人都不得 篡改或授意，指使他人偽造憑證，篡改會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)字。 ，各項(xiàng)之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)該相互一致。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)系的數(shù)字相互銜接。各個(gè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)的內(nèi)容和核算方法如有變動(dòng)，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說(shuō)明。 ，都要填列齊全，不得遺漏。 ，總會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)主管人員審閱，并簽名或蓋章，按規(guī)定報(bào)送各有關(guān)部門的會(huì)計(jì)報(bào)表，要裝訂成冊(cè)，加蓋公章。 ，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)。除更正本單位留存的報(bào)表外，并同時(shí)通知接受報(bào)表的單位更正 。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)。 六、 定額管理制度 獎(jiǎng)金、工資必須與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，同員工的貢獻(xiàn)大小掛鉤，要正確處理好貢獻(xiàn)大小、技術(shù)高低、責(zé)任輕重關(guān)系來(lái)確定經(jīng)濟(jì)收益，打破分配上的大鍋飯，制定與主任任期目標(biāo)責(zé)任制相配套的經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制，部門經(jīng)濟(jì)效益與干部職工分配掛鉤。生產(chǎn)部要制定生產(chǎn)定額、數(shù)量、質(zhì)量的計(jì)劃、月終考核，提高效益工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放透明度。調(diào)動(dòng)干部職工的經(jīng)營(yíng)積極性，不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)服務(wù)效益、管理效益。 ，每月對(duì)銷售人員的銷售收入、盈利情況、月度指標(biāo)分別進(jìn)行考核、獎(jiǎng)懲 。 ，責(zé)任人賠款，并扣分、少發(fā)獎(jiǎng)金。 ，包括發(fā)出商品要及時(shí)催討。 ，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、行政管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，全面負(fù)責(zé)，承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，對(duì)下屬按月下達(dá)生產(chǎn)產(chǎn)值、銷售、利潤(rùn)，車間對(duì)職工要采用定數(shù)量，定額評(píng)分考核測(cè)評(píng)打分。凡不達(dá)標(biāo)的進(jìn)行扣分。 ：采用職工自報(bào)測(cè)評(píng)打分，車間主任測(cè)評(píng)打分，與領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行測(cè)評(píng)三結(jié)合。采用逐級(jí)測(cè)評(píng)考核法。 、負(fù)責(zé)人，從公司總經(jīng)理到員工，人人要參與考核、評(píng)比，根據(jù)按勞分配的原則獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，獎(jiǎng)勤罰懶，要根據(jù)貢獻(xiàn)大小、責(zé)任輕重、技術(shù)高低 、工作繁簡(jiǎn)、得分多少拉開工資、獎(jiǎng)金的分配。 七、 計(jì)量驗(yàn)收制度 計(jì)量是企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理中一項(xiàng)重要的技術(shù)基礎(chǔ)工作，企業(yè)必須執(zhí)行國(guó)家法定計(jì)量單位制度，按照國(guó)務(wù)院關(guān)于在我國(guó)統(tǒng)一實(shí)行法定計(jì)量單位的名稱、符號(hào)和關(guān)于規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行國(guó)際通用度量衡。 ，為使本企業(yè)計(jì)量工作適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)和加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，確定本企業(yè)由一名副總經(jīng)理或部門經(jīng)理直接分管計(jì)量工作，統(tǒng)一管理整個(gè)企業(yè)的計(jì)量工作。 ，人員要落實(shí)，辦公室要設(shè)一名專職計(jì)量員，部門下設(shè)一名兼職計(jì)量員。 ，計(jì)量器具的購(gòu)置應(yīng) 由部門向?qū)Ｂ氂?jì)量員提出申請(qǐng)，必須經(jīng)專職計(jì)量員會(huì)同有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，凡合格后進(jìn)行編號(hào)、登記、立卡。 、定期進(jìn)行檢查、維修。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行校正、修理，保證計(jì)量器具準(zhǔn)確。 ，組織學(xué)習(xí)《計(jì)量法》。熟悉各類計(jì)量器具，為企業(yè)提高計(jì)量的管理水平努力多學(xué)些專業(yè)知識(shí)。 ，必須向?qū)＃妫┞氂?jì)量員辦理轉(zhuǎn)移或移交手續(xù)。任何部門或任何個(gè)人未經(jīng)計(jì)量員同意，不準(zhǔn)隨便轉(zhuǎn)移和擅自轉(zhuǎn)讓。 （兼）職計(jì)量員組織送檢，凡經(jīng)檢定為不合格的，須由檢 定單位出具證明準(zhǔn)予報(bào)廢。 （兼）職計(jì)量人員是具體負(fù)責(zé)執(zhí)行企業(yè)計(jì)量工作。在分管經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)違反計(jì)量法律、法規(guī)的行為有權(quán)進(jìn)行調(diào)查處理，單位計(jì)量人員失職違法者，要追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任或按情節(jié)輕重給予行政處分。 八、 公司財(cái)產(chǎn)基本上由辦公室負(fù)責(zé)管理建立三級(jí)網(wǎng)絡(luò)。由分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、辦公室、部門負(fù)責(zé)人組成一個(gè)清查管理組。 （一） 、財(cái)產(chǎn)管理有條不紊，為定期清查奠定基礎(chǔ)。 ：財(cái)務(wù)部以總金額控制建立固定資產(chǎn)分類明細(xì)帳，根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定按月提取固定資產(chǎn)折舊。辦公室按固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)卡，一物一卡。使用部門按 固定資產(chǎn)分類建立固定資產(chǎn)卡，一物一卡。 ：財(cái)務(wù)部一總金額進(jìn)行控制；辦公室按低值及易耗品品名設(shè)置數(shù)量、金額三級(jí)明細(xì)帳；使用部門按低值易耗品的品名設(shè)置財(cái)產(chǎn)卡，一物一卡。 ：辦公室按品名設(shè)置數(shù)量、金額明細(xì)帳。 （二） 、凡購(gòu)進(jìn)財(cái)產(chǎn)，各部門應(yīng)及時(shí)入帳，確保帳、卡、物三相符。 （三） 、固定資產(chǎn)、低值易耗品實(shí)行按拼命大類編號(hào)辦法，每年必須全面盤點(diǎn)一次，物料用品必須按年盤點(diǎn)一次。 （四） 、企業(yè)的財(cái)產(chǎn)可以采取實(shí)地盤存制或永續(xù)盤存制相結(jié)合的盤存方法。 （五） 、企業(yè)財(cái)產(chǎn)由于人為損壞或保管不妥而造成的損失，原則上應(yīng)由責(zé)任人賠償全部或部 分。 九、 建立成本核算制度 成本核算是加強(qiáng)企業(yè)管理的重要手段，亦是企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)，體現(xiàn)企業(yè)管理水平的重要標(biāo)志。 產(chǎn)品的成本核算一定要有加工過(guò)程中的各項(xiàng)原始記錄和成本核算的基礎(chǔ)資料。資料要正確、完整、及時(shí)地收集、整理，不能任意改變核算方法造成成本核算混亂。 、質(zhì)量、原材料消耗、設(shè)備利用等制訂定額和計(jì)劃，掌握、控制成本，做好分析考核的必要依據(jù)。 ，首先要完善質(zhì)量的各種檢查設(shè)施，為計(jì)算其質(zhì)量、數(shù)量，為成本核算提供不可少的數(shù)字資料。 、財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé)人對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用和成本開支的控制，以及成本核算的質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效果負(fù)責(zé)。 ，明確各生產(chǎn)車間和職能部門對(duì)成本管理核算的職責(zé)，在工作上相互配合，各負(fù)其責(zé)。 ，日常生產(chǎn)的成本核算和成本控制，事后要經(jīng)常抽查產(chǎn)品質(zhì)量，進(jìn)行成本的考核和分析。 十、 財(cái)務(wù)審批制度 （一）、企業(yè)要建立財(cái)產(chǎn)、費(fèi)用的審批權(quán)限和審批范圍，要落實(shí)到部門、人，切實(shí)可行。 （二）、財(cái)產(chǎn)審批權(quán)限 凡購(gòu)固定資產(chǎn)，如商業(yè)用房、轎車等必須經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部門研究決定后，呈報(bào)總經(jīng)理審批。 （三）、凡供銷、 生產(chǎn)業(yè)務(wù)費(fèi)用，一定要切實(shí)審核原始記錄，如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、小額商品損耗、差旅費(fèi)、生產(chǎn)營(yíng)業(yè)工具修理費(fèi)及直接用于銷售、生產(chǎn)上的零星購(gòu)置，由各分管經(jīng)理、主任負(fù)責(zé)申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理審批。 （四）、凡屬非生產(chǎn)性支出費(fèi)用，如低值易耗品購(gòu)置、固定資產(chǎn)購(gòu)置、文具用品、郵電費(fèi)、非生產(chǎn)性的修理費(fèi)、其他費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不論金額大小，由總經(jīng)理或副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。 第二章內(nèi)部控制制度 目錄 一、 現(xiàn)金管理制度 二、低值易耗品管理制度 三、固定資產(chǎn)管理制度 四、采購(gòu)付款管理制度 五、銷售和收款管理制度 六、定額管理