財務內部管理制度word版(編輯修改稿)
2025-05-29 00:54 本頁面
【文章內容簡介】 部門或主管部門的補充規(guī)定，編制會計報表。做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，任何人都不得 篡改或授意，指使他人偽造憑證，篡改會計報表數字。 ，各項之間，凡有對應關系的數字，應該相互一致。本期報表與上期報表之間有關系的數字相互銜接。各個年度會計報表中各項的內容和核算方法如有變動，應在年度會計報表中加以說明。 ，都要填列齊全，不得遺漏。 ，總會計師和會計主管人員審閱，并簽名或蓋章，按規(guī)定報送各有關部門的會計報表，要裝訂成冊，加蓋公章。 ，應及時辦理訂正手續(xù)。除更正本單位留存的報表外，并同時通知接受報表的單位更正 。錯誤較多的，應重新編報。 六、 定額管理制度 獎金、工資必須與企業(yè)的經濟效益掛鉤，同員工的貢獻大小掛鉤，要正確處理好貢獻大小、技術高低、責任輕重關系來確定經濟收益，打破分配上的大鍋飯，制定與主任任期目標責任制相配套的經理、部門負責人的經濟目標責任制，部門經濟效益與干部職工分配掛鉤。生產部要制定生產定額、數量、質量的計劃、月終考核，提高效益工資、獎金的發(fā)放透明度。調動干部職工的經營積極性，不斷提高企業(yè)的經濟效益、社會服務效益、管理效益。 ，每月對銷售人員的銷售收入、盈利情況、月度指標分別進行考核、獎懲 。 ，責任人賠款，并扣分、少發(fā)獎金。 ，包括發(fā)出商品要及時催討。 ，對企業(yè)的生產經營、行政管理工作實行統(tǒng)一領導，全面負責，承擔企業(yè)的經濟責任，對下屬按月下達生產產值、銷售、利潤，車間對職工要采用定數量，定額評分考核測評打分。凡不達標的進行扣分。 ：采用職工自報測評打分，車間主任測評打分，與領導班子進行測評三結合。采用逐級測評考核法。 、負責人，從公司總經理到員工，人人要參與考核、評比，根據按勞分配的原則獎優(yōu)罰劣，獎勤罰懶，要根據貢獻大小、責任輕重、技術高低 、工作繁簡、得分多少拉開工資、獎金的分配。 七、 計量驗收制度 計量是企業(yè)生產、經營和管理中一項重要的技術基礎工作，企業(yè)必須執(zhí)行國家法定計量單位制度，按照國務院關于在我國統(tǒng)一實行法定計量單位的名稱、符號和關于規(guī)定執(zhí)行，實行國際通用度量衡。 ，為使本企業(yè)計量工作適應企業(yè)生產和加強經營管理，確定本企業(yè)由一名副總經理或部門經理直接分管計量工作，統(tǒng)一管理整個企業(yè)的計量工作。 ，人員要落實，辦公室要設一名專職計量員，部門下設一名兼職計量員。 ，計量器具的購置應 由部門向專職計量員提出申請，必須經專職計量員會同有關人員進行驗收，凡合格后進行編號、登記、立卡。 、定期進行檢查、維修。一旦發(fā)現(xiàn)問題要及時進行校正、修理，保證計量器具準確。 ，組織學習《計量法》。熟悉各類計量器具，為企業(yè)提高計量的管理水平努力多學些專業(yè)知識。 ，必須向專（兼）職計量員辦理轉移或移交手續(xù)。任何部門或任何個人未經計量員同意，不準隨便轉移和擅自轉讓。 （兼）職計量員組織送檢，凡經檢定為不合格的，須由檢 定單位出具證明準予報廢。 （兼）職計量人員是具體負責執(zhí)行企業(yè)計量工作。在分管經理直接領導下，對違反計量法律、法規(guī)的行為有權進行調查處理，單位計量人員失職違法者，要追究經濟責任或按情節(jié)輕重給予行政處分。 八、 公司財產基本上由辦公室負責管理建立三級網絡。由分管經理、財務部、辦公室、部門負責人組成一個清查管理組。 （一） 、財產管理有條不紊，為定期清查奠定基礎。 ：財務部以總金額控制建立固定資產分類明細帳，根據現(xiàn)行財務制度規(guī)定按月提取固定資產折舊。辦公室按固定資產使用部門建立固定資產財產卡，一物一卡。使用部門按 固定資產分類建立固定資產卡，一物一卡。 ：財務部一總金額進行控制；辦公室按低值及易耗品品名設置數量、金額三級明細帳；使用部門按低值易耗品的品名設置財產卡，一物一卡。 ：辦公室按品名設置數量、金額明細帳。 （二） 、凡購進財產，各部門應及時入帳，確保帳、卡、物三相符。 （三） 、固定資產、低值易耗品實行按拼命大類編號辦法，每年必須全面盤點一次，物料用品必須按年盤點一次。 （四） 、企業(yè)的財產可以采取實地盤存制或永續(xù)盤存制相結合的盤存方法。 （五） 、企業(yè)財產由于人為損壞或保管不妥而造成的損失，原則上應由責任人賠償全部或部 分。 九、 建立成本核算制度 成本核算是加強企業(yè)管理的重要手段，亦是企業(yè)經營決策的重要依據，體現(xiàn)企業(yè)管理水平的重要標志。 產品的成本核算一定要有加工過程中的各項原始記錄和成本核算的基礎資料。資料要正確、完整、及時地收集、整理，不能任意改變核算方法造成成本核算混亂。 、質量、原材料消耗、設備利用等制訂定額和計劃，掌握、控制成本，做好分析考核的必要依據。 ，首先要完善質量的各種檢查設施，為計算其質量、數量，為成本核算提供不可少的數字資料。 、財務 負責人對生產費用和成本開支的控制，以及成本核算的質量和經濟效果負責。 ，明確各生產車間和職能部門對成本管理核算的職責，在工作上相互配合，各負其責。 ，日常生產的成本核算和成本控制，事后要經常抽查產品質量，進行成本的考核和分析。 十、 財務審批制度 （一）、企業(yè)要建立財產、費用的審批權限和審批范圍，要落實到部門、人，切實可行。 （二）、財產審批權限 凡購固定資產，如商業(yè)用房、轎車等必須經企業(yè)領導會同財務部門研究決定后，呈報總經理審批。 （三）、凡供銷、 生產業(yè)務費用，一定要切實審核原始記錄，如運輸費、裝卸費、包裝費、小額商品損耗、差旅費、生產營業(yè)工具修理費及直接用于銷售、生產上的零星購置，由各分管經理、主任負責申請，報總經理審批。 （四）、凡屬非生產性支出費用，如低值易耗品購置、固定資產購置、文具用品、郵電費、非生產性的修理費、其他費用、業(yè)務招待費不論金額大小，由總經理或副總經理、財務經理負責審批。 第二章內部控制制度 目錄 一、 現(xiàn)金管理制度 二、低值易耗品管理制度 三、固定資產管理制度 四、采購付款管理制度 五、銷售和收款管理制度 六、定額管理
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