會計制度設(shè)計論word版(編輯修改稿)
2025-05-29 00:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 短的廠家進行采購，從而降低企業(yè)的采購成本，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率。 （一）建立科學(xué)的存貨采購內(nèi)部控制 根據(jù)存貨的業(yè)務(wù)流程 ,可以分為采購、庫管、領(lǐng)用、盤存等多環(huán)節(jié) ,其中存貨采購是重點 ,是控制企 業(yè)成本的重中之重。 因此必須建立科學(xué)的存貨采購控制制度。 1 、建立和實施制度化的采購管理程序 建立和實施制度化的采購管理程序 ,這是采購管理工作有效進行的根本保證。有法必依 ,違法必究 ,這是制度能切實貫徹執(zhí)行的保證。只有制度化了 ,才能在公司中用法治 ,而不是人治。采購管理程序主要包括以下方面 : （ 1）規(guī)定采購條件。明確采購人員對供應(yīng)商的選擇、采購物品的質(zhì)量、需求的滿足保證等負完全責任 ,并明確采購主管對下屬采購員的工作過程和結(jié)果的監(jiān)控負責、采購物品必須是必需的不可或缺的 ,而且是無庫存或庫存不足以滿足需要的。采購物 品必須適量 ,不得超標積壓或不可用或根本不需用、采購物品的單價須為詢價后合適的單價 ,而且力求是最低的單價。執(zhí)行價格不得高于公司核定價格或掌握的現(xiàn)行市場價格。 （ 2）明確分工。明確采購員的權(quán)利和責任 ,使各采購活動有條不紊并將責任歸落到人 ,必須對公司的所有采購活動按類別進行明確分工并落實到相應(yīng)采購人員 ,采購人員必須是該種采購的內(nèi)行者。 （ 3）采購審批權(quán)限。所有采購報價、采購合同、采購辦理必須先批準后實行 ,有效批準者是總經(jīng)理。禁止未經(jīng)批準的采購事宜 ,但突發(fā)性或臨時性急需物品 (如工作中的機械突損部件、臨時特采等 )可以由財務(wù)部確認后即由采購負責部門采購 ,但請購單上須注明急購字樣并說明理由 ,請購單由總經(jīng)理補批。 （ 4）驗收職能。任何物品購入后須經(jīng)非采購者本人驗收并在送貨單上簽名。驗收者必須核實進貨的物品與訂貨單是否相符 ,對經(jīng)手驗收物品的品種、規(guī)格、數(shù)量和質(zhì)量等與采購發(fā)票或采購約定所載之要求的相符性負責。只有完全合格或經(jīng)相關(guān)職能部門批準特殊放行的物品才準驗收入庫。驗收無誤后 ,填制材料入庫單 ,連同供應(yīng)商送貨單分送財務(wù)部作為結(jié)算貨款的憑據(jù)。為明確責任 ,結(jié)算憑據(jù)必須由采購員簽名。 （ 5）退貨與索賠。為避免損失 ,采購回的物品由于 質(zhì)量、規(guī)格不符 ,采購部門須立即辦理退貨 ,無論貨物是否退還給了供應(yīng)商 ,均須立即書面通知財務(wù)部及時扣回相應(yīng)款項。凡檢驗結(jié)果為不良品的來料檢驗報告 ,物管部應(yīng)分發(fā)至采購部門和財務(wù)部 ,以有效追蹤 ,不致有遺漏退貨扣款事項的發(fā)生。采購約定中必須明確索賠條款 ,對因供應(yīng)商供貨期間、數(shù)量、質(zhì)量或相關(guān)原因未達到約定條件而產(chǎn)生的直接損失和因此面導(dǎo)致產(chǎn)生的其他損失 ,應(yīng)由采購部門根據(jù)實際應(yīng)由供應(yīng)商負責的損失以正式公函向供應(yīng)商索賠 ,并由財務(wù)部在貨款中扣回相應(yīng)款項或收取現(xiàn)款。采購部門
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