【文章內容簡介】 全面、稽核內容詳細、稽核時間銜接，后續(xù)稽核復查和驗收，及時加強了稽核員的履職責任。全年對各機構的序時稽核達到四次，使全縣各機構的稽核次數(shù)、稽核項目和工作面都達到了 100。全年稽核工作量：共計審查會計門柜業(yè)務憑證（包括微機、手工業(yè)務） 2315994 張，檢查出納庫存和安全 272 次，審查新放貸款 7975 筆，金額 萬元 ,對新放萬元以上 貸款基本做到逐筆審查，對小額放款視情抽查，全年審查貸款占年累放 78，復核審查財務收支費用 19201 筆 ,金額 3928 萬元。為了達到規(guī)范管理要求，稽核工作底稿、各種登記表、報告表及總結等稽核工作資料齊全、手續(xù)完備、責任明確、有據(jù)可查，并對每個機構稽核結束時舉行了座談會，現(xiàn)場糾改了業(yè)務經營不規(guī)范問題，全年現(xiàn)場共提出了糾改措施和在經營管理中的合理化意見 359 條，序時稽核工作為全縣業(yè)務經營健康發(fā)展起了積極推動作用。 （二）充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能作用，精心輔導現(xiàn)場糾改，有力促進全縣業(yè)務經營的合規(guī)運行。 從 常規(guī)序時稽核情況看，全行絕大多數(shù)機構網(wǎng)點及干部、職工業(yè)務素質高、工作責任心強，所經辦業(yè)務放心可靠，但也有部分會計出納、信貸人員在業(yè)務工作中，對農村金融政策、國家法律、法規(guī)等方面的理解和貫徹執(zhí)行中還存在一些問題，稽核人員本著維護農村合作銀行業(yè)務經營合規(guī)合法，從貫徹會計、出納制度和信貸管理的基礎工作入手、從細微深處入手，從中查找不足，及時準確地糾正錯誤偏差，對發(fā)現(xiàn)一般性違規(guī)操作問題，稽核人員在現(xiàn)場檢查過程中邊輔導，邊糾改，使問題消化在基層。 在會計帳務方面：通過近幾年來全體稽核人員現(xiàn)場檢查精心輔導、耐心 幫助，質量逐年提高，今年全縣各機構的會計憑證合規(guī)，要素齊全，帳務達到七相符，從憑證、記帳、會計核算，到會計檔案，都基本上達到了操作上的規(guī)范化，會計帳務與過去比較，今年上了一個臺階，但是稽核人員對會計工作用高標準，嚴要求，“三鐵”聲譽對照，也發(fā)現(xiàn)了會計帳務、會計出納工作中仍有因小失大，違規(guī)操作不可忽視的問題，一是發(fā)現(xiàn)有 4 個機構的個別三收人員、信貸人員涂改存貸款利息憑證和遲交帳 5 人次，筆數(shù)不多，金額不大，且行為屬于違紀苗頭，針對問題，稽核人員及時報告，問題得到及時處理，將問題苗頭消滅在萌芽狀態(tài)；二是發(fā)現(xiàn)有 5 個機 構 5 筆存、貸會計憑證金額大小寫不符，正確金額應為 3000 元，差錯金額 12021 元，由于發(fā)現(xiàn)糾正及時，未造成后果；三是在會計帳務方面發(fā)現(xiàn)有 4 個機構在未經上級允許的情況下，擅自脫離手工分戶帳，序時稽核現(xiàn)場責令建立補記，達到總分相符；四是個別機構微機貸款分戶帳與借據(jù)關鍵要素不相符，具體是微機貸款分戶帳的借款人、起息日、到期日與借據(jù)上姓名、起息、到期日不相符，以及帳戶管理中個別機構對原開戶單位、村、組未全面清理上報審批，造成帳戶使用不合規(guī)、缺開戶證、缺預留印鑒、單位存款支付個人結算帳戶缺單位出具證明，以及個人銀行結 算帳戶與儲蓄存款戶界定不清等，這些問題在序時稽核時已現(xiàn)場提出了限期糾改要求；五是對各機構每次序時稽核都將往來資金進行詳細核對，同時在核對過程中現(xiàn)場糾正了二個機構內外帳戶不符 2 筆，不符金額 元，及時查找了未達原因，全部達到內外相符，并且有效的防止往來資金差錯事故的發(fā)生。 在財務收支方面：一是審查復核存貸款計息共 12173 筆 萬 元，其中對計息差錯在 10 元以上多收少付利息 100 筆 元和少收多付利息 106 筆 ，現(xiàn)場要求責任人進行補付補收；二是糾 正了個別支行費用開支發(fā)票無審批及開支發(fā)票不合規(guī) 6 筆 元。 在信貸管理方面。在本年新發(fā)放貸款中，一是現(xiàn)場糾補了 34 個機構借據(jù)、合同要素不齊，缺借款人、擔保人印章及名章不符、 缺審批人簽名、合同承諾書要素不齊 54 筆，金額 1467650 元的問題；二是糾正了 16 個機構貸款利率執(zhí)行不準共 45 筆，金額 1290600元；三是糾正了 20 個機構合同檔案資料手續(xù)不齊 32 筆金額 1811300元；四是查出 17 個機構發(fā)放了三違貸款 62 筆 5439900 元，其中，發(fā)放跨區(qū)貸款 5 筆 202100 元，化整為零、越 權發(fā)放 29 筆 4475700 元，發(fā)放累大戶貸款 18筆 763200 元，對 4 個機構集體違規(guī)行為限期收回，否則將按“三違”貸款扣收風險金處理；五是現(xiàn)場糾正了擔保抵押不合規(guī)及合同資料要素不具備法律效力 6個機構 7筆 826000元；六是現(xiàn)場糾正了 13個機構 71筆 585640元缺集體研究記錄和記錄不規(guī)范等問題；七是糾正了 14 個機構貸新還舊貸款 59 筆 464050 元。在各項貸款檢查中，一是糾正了 14 個機構未按時調整貸款形態(tài) 91 筆 1948580 元；二是糾正 2 個機構未按規(guī)定建立信貸檔案 105 筆 310250 元；三是檢查出 8 個機構的不良貸款中對借款人、擔保人未按時發(fā)送催收通知書，致使 206 筆 576757 元喪失訴訟時效，對責任人責令限期補辦手續(xù)，達到連續(xù)時效，否則將對其掛風險責任。 除對上述各項業(yè)務工作全面細致稽核外，同時對要害崗位和易發(fā)案件的環(huán)節(jié)加大力度排查和監(jiān)督，首先是加強對計算機門柜業(yè)務現(xiàn)場稽核工作力度，從制度的貫徹執(zhí)行上進行了監(jiān)督檢查，一是發(fā)現(xiàn)和糾正了少數(shù)機構內勤人員臨時性休假，安排雙人臨柜而實際一人臨柜及未經授權人員代班上機辦理業(yè)務微機管理不嚴密的問題；二是糾正了部分機構微機業(yè)務未做到當場交叉復核，業(yè)務主管日終未對出納現(xiàn)金余額表進行核對，造成出納庫存余額表的收付發(fā)生額與微機現(xiàn)金收付登記簿發(fā)生額不一致的問題；三是糾正了個別機構通兌業(yè)務不按天清算及清算憑證手工填寫的違規(guī)做 法；四是糾正了微機資料打印不齊、印章不齊、抹帳原因登記不詳細、重空備份漏登記，對公存款按月對帳不全面的問題。微機方面，通過稽核人員認真細致檢查，糾正了管理上的薄弱環(huán)節(jié)，有效的堵塞了管理中的漏洞和隱患。其次是加強了對重空憑證從購進、保管、領用、銷號到結存一整套全面檢查和逐張復核銷號的辦法，從中發(fā)現(xiàn)和糾正了登記不規(guī)范、微機、手工重空憑證漏銷號、漏登記、漏簽字，管理上不嚴密的問題，從而有效地堵塞了引發(fā)案件的源頭。再次是對各機構出納庫存現(xiàn)金、重空憑證、貸款抵（質）押物、有價單證及出納的安全保衛(wèi)工作稽核，在出納庫存現(xiàn)金檢查時現(xiàn)場糾正了少數(shù)機構條據(jù)抵庫、庫存現(xiàn)金超高限問題，在庫存的重空憑證、貸款抵（質）押帳、簿、物相符，對部分機構的登記簿記載不規(guī)范及時得到糾改，在各機構序時稽核期間通過觀察發(fā)現(xiàn)個別機構會計出納，對帳、據(jù)、款、證等按規(guī)定出入庫，并且出入庫未做到雙人同出同進的現(xiàn)象已現(xiàn)場糾正。 除上述各方面項目依照規(guī)章制度全面細致稽核外， 6 名稽核人員走出柜臺，深入到村組客戶家中進行外核，全年在每個季度每個機構的序時稽核中，對新放貸款、貸款利息（減處、免息）、貸款利息結算保證金以及單位存款進行抽查外核，全年共計外核貸款利 息 765 戶 925 筆 萬元，外核存款（結算保證金） 584 筆 萬元，外核貸款 251 筆 萬元，通過外核，雖未發(fā)現(xiàn)重大的經濟案件問題，但也發(fā)現(xiàn)個別分理處管理松散，放任業(yè)務工作人員違規(guī)操作，一是糾正了存貸結合，為貸款清息、內部先下帳，不下存折，長期帳折不見面，貸款清息憑證第二聯(lián)長期不交貸戶的問題；二是發(fā)現(xiàn)個別機構信貸人員涂改清息憑證日期，表面上做到交帳及時，實際隱藏著遲交帳的問題得到及時處理糾正。 （三）堅持查處并重，促進業(yè)務操作合法規(guī)范。 為有效地防止各類操 作風險，遏制違章違紀行為的發(fā)生，根據(jù)稽核人員檢查反饋的違規(guī)事實，稽核監(jiān)察部認真收集整理梳成辮子提交合行總部會議研究決定，在全縣進行了經濟處罰通報。一是會計工作方面：對 5 名責任人因重空憑證管理不嚴導致清息、收貸憑證丟失和短少問題給予了一次性罰款 600 元，一個機構超核定的庫存限額處以罰款 200 元，對一名會計人員因不堅持按時記帳和核對科目導致帳、據(jù)不符，給予了一次性罰款 300 元；對 4 個機構責任人因工作不認真導致存單及借款合同金額大、小寫不符問題，給予了一次性罰款 450元；對一名信貸員擅自篡改清息憑證收款日期給予處 罰 100 元；對一個機構利用會計帳、表搞弄虛作假虛增存款給予了一次性罰款 300元；一個機構會計檔案管理不規(guī)范給予了一次性罰款 100 元；對違反計算機門柜業(yè)務操作規(guī)程、違規(guī)操作的 5個機構給予了一次性罰款 650元。二是信貸管理方面：對一名信貸員擅自更改借據(jù)及合同資料給予處罰200 元，一名短少借款合同的處罰