【文章內(nèi)容簡介】 存活及競爭的最核心工具。 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表（ Statement of Stockholders? Equity）：它解釋某一特定期間內(nèi)，所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）如何因經(jīng)營的盈虧（凈利或凈損）、現(xiàn)金股利的發(fā)放等經(jīng)濟活動而發(fā)生變化。它是說明管理階 層是否公平對待股東的最重要信息。 會計報表附注：主要是以文字和數(shù)字形式對基本財務(wù)報表的內(nèi)容以及其他有助于理解財務(wù)報表的有關(guān)事項進行必要的說明，包括基本的會計政策以及運用的主要會計方法等內(nèi)容。 會計報表附注一般包括如下內(nèi)容： （ 1）企業(yè)基本情況。 （ 2）不符合基本會計假設(shè)的說明。 （ 3）重要會計政策和會計估計及變更情況。 8 （ 4）或有事項的說明。 （ 5）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明。 （ 6）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明。 （ 7）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況。 （ 8）企業(yè)合并、分立。 （ 9）重大投資、融資活動。 （ 10） 會計報表中重要項目的明細資料。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與或有事項有關(guān)的下列事項 (一 ) 預(yù)計負(fù)債 預(yù)計負(fù)債的種類、形成原因以及經(jīng)濟利益流出不確定性的說明； 預(yù)計負(fù)債的期初、期末余額和本期變動情況； 與預(yù)計負(fù)債有關(guān)的預(yù)期補償金額和本期已確認(rèn)的預(yù)期補償金額。 (二 ) 或有負(fù)債 (不包括極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的或有負(fù)債 ) 或有負(fù)債的種類及形成原因、包括已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票、未決訴訟、未決仲裁、對外提供債務(wù)擔(dān)保等形成的或有負(fù)債。 經(jīng)濟利益流出不確定性的說明。 或有負(fù)債預(yù)計產(chǎn)生 的財務(wù)影響，以及獲行補償?shù)目赡苄?；無法預(yù)計的，應(yīng)當(dāng)說明原因。 (三 ) 企業(yè)通常不應(yīng)當(dāng)披露或有資產(chǎn)。但或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計產(chǎn)生的財務(wù)影響等。 資產(chǎn)負(fù)債表 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 會企 01表 編制單位 : 年 月 日 單位 :元 資 產(chǎn) 期末 余額 年初 余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 （或股東權(quán)益） 期末 余額 年初 余額 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 9 交易性 金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付款項 預(yù)收款項 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收股利 應(yīng)交稅費 其他應(yīng)收款 應(yīng)付利息 存貨 應(yīng)付股利 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 其他流動資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 流動資產(chǎn)合計 其他流動負(fù)債 非流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債合計 可供出售金融資產(chǎn) 非流動負(fù)債： 持有至到期投資 長期借款 長期應(yīng)收款 應(yīng)付債券 長期股權(quán)投資 長期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn) 專項應(yīng)付款 固定資產(chǎn) 預(yù)計負(fù)債 在建工程 遞延所得稅負(fù)債 工程物資 其他非流動負(fù)債 固定資產(chǎn)清理 非流動負(fù)債合計 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 負(fù)債合計 油氣資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 無形資產(chǎn) 實收資本（或股本） 開發(fā)支出 資本公積 商譽 減：庫存股 長期待攤費用 盈余公積 遞延所得稅資產(chǎn) 未分配利潤 其他非流動資產(chǎn) 所有者權(quán) 益 （或股東權(quán)益）合計 非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計 負(fù)債和所有者權(quán)益 （或股東權(quán)益）總計 交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)或近期內(nèi)回購而承擔(dān)的金融負(fù)債。比如，企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。 可供出售金融資產(chǎn)。通常是指企業(yè) 沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項的金融資產(chǎn)。 比如，企業(yè)購入的在活 10 躍市場上有報價的股票、債券和基金等，沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的 金融資產(chǎn)或持有至到期投資等金融資產(chǎn)的，可歸為此類。 可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，應(yīng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目。 可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)計入投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。 處置可供出售金融資產(chǎn)時，應(yīng)將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權(quán)益的公 允價值變動累計額對應(yīng)處置部分的金額轉(zhuǎn)出，計入投資損益。 持有至到期投資 根據(jù)本準(zhǔn)則第十一條規(guī)定，企業(yè)從二級市場上購入的固定利率國債、浮動利率公司債券等，符合持有至到期投資條件的，可以劃分為持有至到期投資。購入的股權(quán)投資因其沒有固定的到期日，不符合持有至到期投資的條件，不能劃分為持有至到期投資。持有至到期投資通常具有長期性質(zhì)，但期限較短（ 1 年以內(nèi)）的債券投資，符合持有至到期投資條件的，也可將其劃分為持有至到期投資。持有至到期投資應(yīng)當(dāng)按取得時的公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。支付的價款中包含的已 到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目。 持有至到期投資在持有期間應(yīng)當(dāng)按照攤余成本和實際利率計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益。實際利率應(yīng)當(dāng)在取得持有至到期投資時確定，在該持有至到期投資預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)保持不變。實際利率與票面利率差別較小的，也可按票面利率計算利息收入，計入投資收益。 處置持有至到期投資時，應(yīng)將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。 長期股權(quán)投資 （一）企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的權(quán)益性投資，即對子公司投資。 （二）企業(yè)持有的能夠與其他合營方一同對 被投資單位實施共同控制的權(quán)益性投資，即對合營企業(yè)投資。 11 （三）企業(yè)持有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響的權(quán)益性投資，即對聯(lián)營企業(yè)投資。 （四）企業(yè)對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資。 利潤表 利 潤 表 會企 02表 編制單位： 年 月 單位：元 項 目 本期金額 上期金額 一、營業(yè)收入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 資產(chǎn)減值損失 加：公允價值變動收益（損失以“ ”號填列） 投資收益（損失以“ ”號填列） 其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤（虧損以“ ”號填列） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 其中：非流動資產(chǎn)處置損失 三、利潤總額（虧損總額以“ ”號填列） 減：所得稅費用 四、凈利潤（凈虧損以“ ”號填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益 現(xiàn)金流量表 12 現(xiàn) 金流量表 編制單位：某鋼鐵股份有限公司 2020 年 單位：元 項 目 金 額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 111 228 823 收取的租金 收到的增值稅銷項稅額和退回的稅款 收到的除增值稅以外的其他稅費返還 收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 62 633 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計 111 304 000 購買商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 75 899 968 經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 3 489 341 支付的增值稅款 支付的所得稅款 支付的除增值稅所得稅以外的稅費 支付的各項稅費 12 748 228 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 1 838 322 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計 93 975 861 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 17 328 027 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 收回投資所收到的現(xiàn)金 1 219 184 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 345 260 分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金 取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金 處置固定無形和長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金 9 570 收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 52 764 投資活動現(xiàn)金流入小計 2 013 960 購建固定無形和長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 8 709 805 權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金 13 債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金 投資所支付的現(xiàn)金 500 000 支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動現(xiàn)金流出小計 43 159 547 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 ?41 145 587 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金 25 410 718 發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金 借款所收到的現(xiàn)金 36 937 987 收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 2 392 511 籌資活動現(xiàn)金流入小計 64 741 217 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 31 882 595 發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金 分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金 償付利息所支付的現(xiàn)金 融資租賃所支付的現(xiàn)金 減少注冊資本所支付的現(xiàn)金 支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動現(xiàn)金流出小計 41 591 000 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 23 150 216 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 ?33 023 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 ?700 366 附注 1．不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動 以固定資產(chǎn)償還債務(wù) 以固定資產(chǎn)進行長期投資 以投資償還債務(wù) 融資租賃固定資產(chǎn) 以存貨償還債務(wù) 14 2．將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 凈利潤 13 047 603 加： 少數(shù)股東損益 計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 564 097 加：計提的壞賬準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞賬 固定資產(chǎn)折舊 9 229 669 無形資產(chǎn)攤銷 遞延資產(chǎn)攤銷 長期待攤費用攤銷 48 180 待攤費用的減少（減增加） 46 352 預(yù)提費用的增加（減減少） ?4 951 處置固定無形和其他長期資產(chǎn)的損失（減收益） 200 954 固定資產(chǎn)報廢損失 財務(wù)費用 746 159 投資損失（減收益） ?995 746 遞延稅款貸項（減借項） ?27 223 存貨的減少（減增加） ?1 906 868 經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減增加） ?4 692 576 經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減減少） 1 072 376 增值稅增加凈額（減減少） 其他 經(jīng)營活動產(chǎn)生之現(xiàn)金流量凈額 17 328 027 3．現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈 增加情況 貨幣資金的期末余額 2 189 074 減：貨幣資金的期初余額 1 397 795 現(xiàn)金等價物的期末余額 減：現(xiàn)金等價物的期初余額 1 491 646 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 ?700 366 15 所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益 )變動表 A 股、 B 股、 H 股區(qū)分 我國上市公司的股票有 A 股、 B 股、 H 股、 N 股和 S 股等的區(qū)分。這一區(qū)分主要依據(jù)股票的上市地點和所面對的投資者而定。 股的正式名稱是人民幣普通股票。它 是由我國境內(nèi)的公司發(fā)行，供境內(nèi)機構(gòu)、組織或個人 (不含臺、港、澳投資者 )以人民幣認(rèn)購和交易的普通股股票。 股的正式名稱是人民幣特種股票。它是以人民幣標(biāo)明面值， 以外幣認(rèn)購 和買賣，在境內(nèi) (上海、深圳 )證券交易所上市交易的。它的投資人限于：外國的自然人、法人和其他組織，香港、澳門、臺灣地區(qū)的自然人、法人和其他組織，定居在國外的中國公民，中國證監(jiān)會規(guī)定的其他投資人?，F(xiàn)階段 B 股的投資人，主要是上述幾類中的機構(gòu)投資者。 B 股公司的注冊地和上市地都在境內(nèi)，只不過投資者在境外或在中國香港、澳門及臺灣。 股， 即注冊地在內(nèi)地、上市地在香港的外資股。香港的英文是 Hong Kong，取其字首，在港上市外資股就叫做 H股。依此類推，紐約的