【文章內(nèi)容簡介】 下提前購買的外匯，可否辦理同名劃轉？在實際對外支付前，可否用于理財?shù)葮I(yè)務？若可，企業(yè)在需對外支付貨款時 ，由于提前購買的外匯已用于理財業(yè)務暫不能用于支付的，可否再次購匯對外支付？答：企業(yè)貨物貿(mào)易項下提前購匯業(yè)務，只能在同一家銀行辦理購匯、付匯手續(xù)；提前購匯資金入經(jīng)常項目外匯賬戶后，不能在不同銀行間辦理同名劃轉。提前購匯資金用于符合規(guī)定的理財?shù)葮I(yè)務的，應充分考慮支付貨款的時間周期，實際對外支付時不得再次購匯。 ⑦【經(jīng)常項目服務貿(mào)易】問：銀行為企業(yè)辦理單筆等值 5 萬美元以上的服務貿(mào)易外匯收支業(yè)務應審核哪些材料 ?答：辦理單筆等值 5 萬美元以上的服務貿(mào)易外匯收支業(yè)務，金融機構應當按照國家外匯管理規(guī)定對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查，確認交易單證所列的交易主體、金額、性質等要素與其申請辦理的外匯收支相一致。辦理單筆等值 5 萬美元以上的服務貿(mào)易對外支付，金融機構還應按照《國家稅務總局國家外匯管理局關于服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》 (國家稅務總局國家外匯管理局公告2021 年第 40 號 )的規(guī) 定辦理。 ⑧【資本項目外商投資】問 :外商投資企業(yè)在一家銀行辦理登記后，是否可以到其它銀行開立資本金賬戶 ?答 :可以。外商投資企業(yè)開立外匯資本金賬戶不限制地域，也不限制賬戶個數(shù)。 ⑨【資本項目外商投資資本金結匯】問：是否已經(jīng)取消單筆 5 萬美金備用金結匯的要求 ?答：是的。根據(jù)《國家外匯管理局關于改革外商投資企業(yè)外匯資本金結匯管理方式的通知》 (匯發(fā) [2021]19 號 )有關規(guī)定，對單個企業(yè)以備用金名義結匯使用資金 (含直接結匯使用和從結匯待支付賬戶中支出 )僅有每月不得超過等值 10 萬美元的規(guī)定，無結匯次數(shù)及 單筆額度限制。 ⑩【資本項目外商投資資本金結匯】問：對外商投資企業(yè)資本金結匯所得人民幣資金的使用有哪些限制 ?答：外商投資企業(yè)資本金結匯所得人民幣資金，不得用于企業(yè)經(jīng)營范圍之外或國家法律、法規(guī)禁止的支出 。除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，不得直接或間接用于證券投資 。不得直接或間接用于發(fā)放人民幣委托貸款 (經(jīng)營范圍許可的除外 )、償還企業(yè)間借貸 (含為第三方墊款 )以及償還已轉貸予第三方的銀行人民幣貸款 。除外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外，不得用于支付購買非自用房地產(chǎn)的相關費用。上述問答來源于《中國外匯》 免責聲明： 以下問答所有內(nèi)容僅代表個人觀點，而非提供法律意見或建議目的使用，亦不代表任何監(jiān)管機構的立場和觀點。任何僅依照本文的全部或部分內(nèi)容而做出的行為及因此造成的后果由行為人自行負責。 ?問：人民幣跨境資本金及外債能否用于歸還境外貸款，能否歸還外幣貸款？ 答：根據(jù)《中國人民銀行關于明確外商直接投資人民幣結算業(yè)務操作細則的通知》（銀發(fā) [2021]165號）（以下簡稱銀發(fā) [2021]165號文）第十七條規(guī)定，外商直接投資企業(yè)人民幣資本金專用存款賬戶和人民幣境外借款一般存款賬戶的人民幣資金可以償還國內(nèi)外貸 款。根據(jù)最新 2021 年 8 月 11 日之后的外匯管理監(jiān)管精神，以及匯發(fā) [2021]38 號文之后的各地執(zhí)行要求，明確：嚴格執(zhí)行《國家外匯管理局關于發(fā)布的通知》（匯發(fā) [2021]19 號）中關于提前還款的相關規(guī)定，貸款合同中沒有提前還款條款的，不得提前還款。 ?問：人民幣跨境資本金及外債是否可以做定期存款或者理財產(chǎn)品（如結構理財產(chǎn)品）答：根據(jù)銀發(fā) [2021]165 號文第十六條規(guī)定，外商投資企業(yè)的人民幣資本金專用存款賬戶、人民幣境外借款一般存款戶存放的人民幣資金不得用于投資有價證券和金融衍生品，不得用于委托貸款， 不得購買理財產(chǎn)品、非自用房產(chǎn)；對于非投資類外商投資企業(yè)，不得用于境內(nèi)再投資。外商投資企業(yè)資本金專用存款賬戶的人民幣資金可以轉存為一年期以內(nèi)（含一年）的存款，其他賬戶原則上不能用于定期存款。 ?問：人民幣對外融資擔保是否占用對外擔保額度，開立人民幣備用信用證是否占用對外擔保額度？答： 2021 年 5 月份外管局推出跨境擔保新規(guī)《跨境擔保外匯管理規(guī)定》（匯發(fā) [2021]29 號），大幅度放松跨境擔保，將審核制改為事后備案制，同時取消對外擔保的額度管理，所以本問題已經(jīng)失去現(xiàn)實意義?；仡櫄v史，根據(jù)《中國人民銀行關于 明確跨境人民幣業(yè)務相關問題的通知》（銀發(fā) [2021]145號），跨境貿(mào)易人民幣結算相關的遠期信用證、海外代付、協(xié)議付款、預收延付，為客戶出具境外工程承包、境外項目建設和跨境融資等人民幣保函等業(yè)務不實行額度管理。但外管局的匯總發(fā) [2021]38 號文仍然要求原則上按現(xiàn)行對外擔保管理規(guī)定操作，此類爭執(zhí)在中國人民銀行又和國家外匯管理局聯(lián)合發(fā)布了《關于跨境人民幣業(yè)務管理職責分工的通知》(銀發(fā) [2021]103 號）得以終結。 2021年 9 月份貨政二司在《中國人民銀行貨政二司關于明確人民幣融資性擔保是否占用融資性對外擔保余額指標的通知》更是非常明確地答復“銀行開立人民幣融資性對外保函不占用銀行融資性對外擔保余額指標”。 ?問：人民幣內(nèi)保外貸的擔保人主要是哪些？答：最主要依據(jù)為《關于簡化跨境人民幣業(yè)務流程和完善有關政策的通知》（銀發(fā)[2021]168號文）“ 五、境內(nèi)非金融機構可以按照《中華人民共和國物權法》、《中華人民共和國擔保法》等法律規(guī)定 ,對外提供人民幣擔保。境內(nèi)非金融機構對外擔保使用人民幣履約時 ,境內(nèi)銀行進行真實性審核后 ,為其辦理人民幣結算 ,并向人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)報送相關信息。履約款項也可由境內(nèi) 非金融機構使用其境外留存的人民幣資金直接支付。”該條款實際上是將銀發(fā) [2021]145 號文中的規(guī)定的擔保人從銀行擴展到非金融機構。所以綜上所述人民幣內(nèi)保外貸的擔保人只局限于銀行和非金融機構，不包括非銀行金融機構，也不包括個人。 ?問：短期人民幣外債按照“發(fā)生額”計算總規(guī)模，是否永久占用企業(yè)的投注差？答：根據(jù)銀發(fā) [2021]165號文第二款規(guī)定，除外商投資企業(yè)境外人民幣借款轉增資本、境外人民幣借款首次展期外，其他借款行為均應計入借款總規(guī)模。 ?問：境外參加行人民幣同業(yè)賬戶內(nèi)資金是否能以拆借的形式借給境內(nèi) 其他銀行答：根據(jù)《跨境貿(mào)易人民幣結算試點管理辦法實施細則》（銀發(fā) [2021]212 號）第三條規(guī)定，境外參加銀行的同業(yè)往來賬戶只能用于跨境貿(mào)易人民幣結算。根據(jù)第十條規(guī)定，港澳人民幣清算行經(jīng)批準后可加入全國銀行間同業(yè)拆借市場，按照有關規(guī)定開展同業(yè)拆借業(yè)務。但根據(jù)《關于簡化跨境人民幣業(yè)務流程和完善有關政策的通知》（銀發(fā) [2021]168 號）第七條規(guī)定，境外參加行在境內(nèi)代理行開立的人民幣同業(yè)往來賬戶與境外參加行在境外人民幣業(yè)務清算行開立的人民幣賬戶之間，因結算需要可進行資金匯劃，各境外人民幣業(yè)務清算行在境內(nèi)開立的人 民幣清算賬戶之間，因結算需要可進行資金匯劃，因此不再局限于只能用于跨境貿(mào)易人民幣結算。 ?問：境外放款人民幣專用賬戶有哪些管理要求？答：應在境內(nèi)銀行開立人民幣專用存款賬戶，用于人民幣境外放款的支出與收回、以及相關放款利息、費用等合理收入。境外人民幣放款專用賬戶應與放款合同一一對應。該賬戶待境外放款全部收回后，可將資金轉入該機構在境內(nèi)同名人民幣結算賬戶內(nèi)。 ?問：企業(yè)境外放款對象是限于關聯(lián)公司還是沒有限制？境外放款業(yè)務只能以資金池模式開展，還是單筆放款也可以？答：境內(nèi)企業(yè)向境外放款的對象沒有限制，不限于關聯(lián)公司。境外放款業(yè)務既可以以資金池模式開展，也可以以單筆放款形式開展。 ?問：對于境外放款企業(yè)的資質和放款額度是否有管理要求？答：放款企業(yè)資質和放款企業(yè)資金額度暫無特殊限制。 轉載自法詢金融 第五篇： 2021“三大體系” CQC外審問題清單 天水二一三電器有限公司 2021QE 再認證 S 監(jiān)督審核換 11 版審核問題匯總 一、針對共性問題的建議： （一）、有關 QMS 方面 設計管理方面， ?、重視設計輸入資料的評審和整理如：以前同類產(chǎn) 品設計的資料、樣品分析資料、國內(nèi)外同行的同類產(chǎn)品占有率情況、相關產(chǎn)品標準的要求、法律法規(guī)及認證要求等，設計輸入要注意產(chǎn)品的前瞻性。 ?、控制設計變更，任何重大的設計變更（包括設計開發(fā)階段）均應該保留更改痕跡并予以記錄，這是標準的要求。 ?、如果是委外進行設計時，則必須進行評審把關。 供應商管理 ?、供應商評價輸入資料要包括供應商的資質、人員、加工能力、前期考評情況等內(nèi)容。 ?、應按供應商所供物料對公司最終產(chǎn)品影響程度的大小，將其劃分為 A\B\C進行分級管理。 ?、對公司所有供應商資源予以共享，并要在供貨協(xié)議或合同中增加有關保密的內(nèi)容。?、采購管控 目前雖然是 ERP 自動生成的采購量，但實際上仍然存在庫存物料積壓或者缺貨的情況，需要對 ERP不斷進行完善調整，減少此類情況。 工序外包管理 做好工序外包管理，如果外包的工序是電鍍、噴漆、焊接、成型等特殊工序 1 則必須按公司內(nèi)部的特殊工序一樣進行管控，包括現(xiàn)場監(jiān)督工藝執(zhí)行情況和確認。 工藝管理 要關注工藝文件的可執(zhí)行性和現(xiàn)場操作者使用的工藝參數(shù)、方法與工藝文件要求的參數(shù)及操作方法的一致性。 不合格管理 ?、所有不合格均要留下記錄痕跡。 ?、所有不合格的均必須要找出原因并進行仔細分析、采取糾正和預防措施。如果采用 8D 形式進行分析則必須是完整的 8D 走完，不能只進行到 3D，要杜絕只是換個貨就結束的情況！ ?、所有“讓步”的權限應該明確，應該按問題物料對最終產(chǎn)品的影響程度（包括數(shù)量的多少）來逐步升級批準職位，不能全部由技術員、設計員說了算。 ?、不合格處 置或者物料讓步放行之后，應該跟蹤到成品裝配、出廠直至顧客。 關于顧客信息的收集和利用問題 對顧客信息的收集不能只靠一張顧客滿意度調查表，要多渠道收集如：顧客來公司現(xiàn)場考查、審核信息，市場反饋的信息，顧客電話投訴或產(chǎn)品咨詢的信息，到顧客現(xiàn)場進行服務或走訪的信息，用戶丟失的信息等均應該收集匯總、分析、利用。 統(tǒng)計技術應用不夠，例如 FMAEA 等技術應該在產(chǎn)品設計開發(fā)、管理等方面逐步進行培訓、應用、推廣。 記錄管理 2 不能忽視記錄的作用，對現(xiàn)場試驗、檢測、工藝、管理等形成的記錄一是要真實記錄，二是要對記錄進行充分的收集、分析、利用，例如分析數(shù)據(jù)的離散性、一致性、發(fā)展趨勢等，利用數(shù)據(jù)分析結果制定改善措施，促進體系或實物的持續(xù)改進。 （二）、有關 E、 S方面 吸收員工代表參與危險源辨識和風險評價。公司在進行環(huán)境因素和危險源辨識和評價時，應該吸收員工代表參與，尤其是涉及人身安全與健康方面的危險源辨識和風險評價是更要注意。 對 GB/T28001:2021 新標準理解還不到位。公司主管部門及員工對 GB/T28001:2021 新標準理解還