超市財務(wù)診斷管理規(guī)定(編輯修改稿)
2024-10-05 09:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 表 31 總 點(diǎn) 數(shù) 財務(wù)健康狀況 0—1 良好 2—3 有疑問 ≧ 4 不佳 3． 2營運(yùn)能力、獲利能力與權(quán)益資本的籌措能力 —— 邊緣診斷 值得注意的是，如果只靠提高流動比率、速動比率、權(quán)益資本所占比重的辦法來維持財務(wù)狀況的健康未免消極被動。保守的、狹隘的經(jīng)營觀念已不適 應(yīng)現(xiàn)代社會的要求，企業(yè)應(yīng)該合理借債。財務(wù)杠桿理論告訴我們：只要投資收益率超過資金成本率，企業(yè)就可以通過借入資金來提高自有資金的流動比率 ≧ 0點(diǎn) 1點(diǎn) 2點(diǎn) 速動比率 權(quán)益資本負(fù) 債率 ≧ 0點(diǎn) 1點(diǎn) 2點(diǎn) 0點(diǎn) 1點(diǎn) 2點(diǎn) 收益率，借入資金比例越大，自有資金的收益率就越高。如同人一樣，如果他身體強(qiáng)壯，充滿活力，即使有疾病侵襲，也會抵擋并戰(zhàn)勝它。如果企業(yè)有很強(qiáng)的營運(yùn)能力和獲利能力，企業(yè)就有抵御風(fēng)險的能力，就可以相應(yīng)增加負(fù)債比率，并從中獲取收益。也就是說，提高營運(yùn)能力和獲利能力是抵御生存危機(jī)的積極辦法，是維持財務(wù)健康的根本。 營運(yùn)能力強(qiáng)、獲利能力強(qiáng)，企業(yè)就可以承擔(dān)較高的債務(wù)負(fù)擔(dān)，可以較多舉債。反之，為防止財 務(wù)風(fēng)險，就要少舉債。 反映企業(yè)營運(yùn)能力、獲利能力的基本指標(biāo)如下： 表示 32 指標(biāo)名稱 公 式 指標(biāo)基本診斷 3． 2． 1反映營運(yùn)能力 ① 存貨周轉(zhuǎn)率 銷售成本 平均存貨 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，業(yè)務(wù)流程越短，營運(yùn)能力越強(qiáng)。 ② 應(yīng)收賬款 賒銷凈額 平均應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，資金回收速度越快，資金使用效率越高，營運(yùn)能力越強(qiáng)。 ③ 平均收賬期 平均應(yīng)收賬款 賒銷凈額 /330 平均應(yīng)收賬款越短，資金回收速度越快，資金使用效率越高，企業(yè)活力越強(qiáng)。 ④ 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 營業(yè)收入 平均總資產(chǎn)
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