【文章內(nèi)容簡介】 部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在 5000 元以上，須經(jīng)主管校長批簽。 任何人不得因私借用公款。 五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。 a）學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。 b）學(xué)校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過會計憑證及 時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。 c）財務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報上級主管部門。 d）財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證、帳雹財務(wù)計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。 e）財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。 六、財務(wù)監(jiān)督與檢查 學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。 學(xué)校財務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。 會計必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。 主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的 會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。 財務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。 2021 年財務(wù)會計管理制度范文【四】 第一章總則 第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求，按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范集團公司所屬企業(yè)（事業(yè)）單位的會計核算和財務(wù)行動，完善財務(wù)制度體系，保證會計資料真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財務(wù) 通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合集團公司所屬企業(yè)（事業(yè)）的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本制度。 第二條本制度適用于中國紡織機械（集團）所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。 集團公司設(shè)在開發(fā)區(qū)或境外的獨資或控股企業(yè)以及中外合資企業(yè)除執(zhí)行本制度和有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)遵照有關(guān)財務(wù)制度和會計法規(guī)。經(jīng)營業(yè)務(wù)以旅游、施工、房地產(chǎn)、金融、運輸業(yè)等為主的企業(yè)應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的行業(yè)財務(wù)會計制度。 第三條集團公司及所屬企（事）業(yè)單位的主管財政機關(guān)是財政部及財政部駐 企（事）業(yè)所在地中央企業(yè)監(jiān)察處。主管稅務(wù)機關(guān)為企業(yè)所在地的國稅局和地稅局。 第二章企業(yè)財務(wù)管理體系及權(quán)限 第四條集團公司所屬企（事）業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密、科學(xué)的財務(wù)管理體系，實行財務(wù)總監(jiān)的監(jiān)管制度，以保證管理工作正常開展。 第五條企業(yè)財務(wù)部門是企業(yè)財務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本企業(yè)財會管理工作；編制、執(zhí)行、分析企業(yè)財務(wù)預(yù)算；對資金實施集中管理，統(tǒng)一調(diào)度；參與經(jīng)營決策，并做好企業(yè)成本、費用、利潤指標(biāo)的考核；監(jiān)督企業(yè)財務(wù)收支，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法正確計算、繳納各項國家稅（費）；配合其他部門做 好各項基礎(chǔ)管理工作。 財務(wù)總監(jiān)的管理按《集團公司財務(wù)總監(jiān)管理辦法》執(zhí)行。 第六條集團公司所屬企（事）業(yè)的財務(wù)管理權(quán)限應(yīng)按以下原則確定： 第一節(jié)企業(yè)負(fù)責(zé)人財務(wù)管理權(quán)限 （一）認(rèn)真遵守國家法律、法規(guī)，樹立以財務(wù)管理為中心，以資金管理為重點的企業(yè)管理觀念； （二）根據(jù)集團公司整體發(fā)展而確定的企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)成本費用計劃組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保財務(wù)預(yù)算和年度利潤目標(biāo)的順利實現(xiàn)，確保企業(yè)資產(chǎn)保值、增值； （三）根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財務(wù)管理機構(gòu)； （四）負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任； （五）依法保障財務(wù)部門和財會人員履行職責(zé)； （六）接受財務(wù)、稅務(wù)、審計機關(guān)等外部和上級財務(wù)部門的檢查監(jiān)督，對本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟損失和重大違紀(jì)事項負(fù)主要責(zé)任。 （七）組織企業(yè)制定具體財務(wù)管理辦法。 （八）加強對獨立核算部門負(fù)責(zé)人的管理，督促所屬單位認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度。 第二節(jié)企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人是指總會計師或行使總會計師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，其權(quán)限如下： （一）宣傳貫徹落實國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)，組織制訂企業(yè)財務(wù)管理和會計核算實施細(xì) 則；并及時研究國家的各項政策對企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的影響； （二）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)部門開展財務(wù)管理和會計核算，協(xié)調(diào)企業(yè)各職能部門的關(guān)系，保證財務(wù)部門正常的工作秩序； （三）組織制定企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)成本計劃，并負(fù)責(zé)組織實施和考核； （四）審核企業(yè)重要財務(wù)事項，對發(fā)生的重大違紀(jì)事項負(fù)有直接責(zé)任。 、季、年度各類會計報表和財務(wù)報告，并對報表和報告的正確性負(fù)責(zé)； ； 、盤虧及損失的審批，并負(fù)責(zé)組織查明責(zé)任； 資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和租賃的審批； ，簽發(fā)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價格； ，并對成本變動情況查明原因。 （五）參與企業(yè)經(jīng)營決策和項目投資決策，對項目效益可行性提出主導(dǎo)意見，并承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任； （六）負(fù)責(zé)企業(yè)籌資活動，權(quán)衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問題負(fù)責(zé)向企業(yè)負(fù)責(zé)人提出解決意見； （七）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會計電算化工作，并做好有關(guān)部門的協(xié)調(diào)； （八）搞好企業(yè)各級財會人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)工作，不斷提高財會隊伍政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。 第三節(jié)企業(yè)財務(wù)部門負(fù) 責(zé)人權(quán)限： （一）宣傳貫徹落實國家各項財經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實會計人員崗位責(zé)任制，并負(fù)責(zé)實施與考核，隨時捕捉各種會計信息，并運用到財務(wù)管理的各項工作。 （二）負(fù)責(zé)制定企業(yè)財務(wù)管理辦法，組織正確會計核算，并對獨立核算單位的財務(wù)管理和會計核算負(fù)責(zé)指導(dǎo)，落實規(guī)范的會計基礎(chǔ)管理工作； （三）及時籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，按期報送會計報表，并對報表計算的及時性、正確性負(fù)責(zé)； （四）參與企業(yè)的經(jīng)營決策和項目決策，為決策提供準(zhǔn)確的會計資料； （五）負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)預(yù)算和財務(wù)成本費用計劃的編制工作，定期檢查各獨立核算單位的成本費用、利潤的執(zhí)行情況，研究并及時解決執(zhí)行過程中存在的問題； （六）具體組織企業(yè)會計電算化工作，運用現(xiàn)代化管理手段及科學(xué)方法，不斷提高企業(yè)會計電算化水平； （七）合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理會計核算中出現(xiàn)的各種問題，保證企業(yè)財會工作的正常進(jìn)行。 第七條集團公司對子企業(yè)和控股公司實行財務(wù)總監(jiān)派出制，以加強對企業(yè)財務(wù)狀況的監(jiān)督，并對企業(yè)財務(wù)報告的合法、真實、正確、完整性同企業(yè)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)責(zé)任。 第三章會計核算 與會計監(jiān)督 第八條企業(yè)必須據(jù)實核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，編制財務(wù)會計報告；不得以虛假會計資料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳，私設(shè)小金庫。 第九條企業(yè)必須實行會計監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部牽制制度實施細(xì)則。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時，加強內(nèi)部審計的作用，真正做到防患于未然。 第十條具體要求按照集團公司《會計核算基礎(chǔ)工作的規(guī)定》執(zhí)行。 第四章會計機構(gòu)與會計人員 第十一條集團所屬大中型企業(yè)必須設(shè)置總會計師。 第十二條企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營特點設(shè)置會計機構(gòu)，企業(yè)總 會計師，負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財務(wù)工作。 第十三條企業(yè)會計人員上崗必須符合《會計法》的基本要求，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第十四條具體要求按集團公司《企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人和會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人管理辦法》和《企業(yè)財務(wù)機構(gòu)職責(zé)范圍及崗位責(zé)任制》執(zhí)行。 第五章會計基礎(chǔ)管理 第十五條企業(yè)必須建立適應(yīng)競爭環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實做好會計基礎(chǔ)工作，全面加強生產(chǎn)、技術(shù)、成本、質(zhì)量、財務(wù)、營銷等各項管理工作。 第十六條企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程必須建立完整的原始記錄，健全會計核算資料及各類物資消耗定額和費用開支標(biāo)準(zhǔn)，按月對各項 定額進(jìn)行考核分析，并定期對各項定額進(jìn)行修改和補充。 第十七條企業(yè)必須建立健全內(nèi)部價格管理體系，并積極開展各項工作。 第十八條企業(yè)必須建立定期和不定期各類財產(chǎn)物資盤點制度，一般情況季度、年度必須對各類資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，進(jìn)行帳物核實，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報廢應(yīng)履行報批手續(xù)，確保帳、卡、物相符。 第六章企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理 第十九條企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，必