建設(shè)工程經(jīng)濟考點復(fù)習(xí)(編輯修改稿)
2024-09-28 21:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 序如下所 述 ： 資產(chǎn)的賬面價值 ＞ 計稅基礎(chǔ) 負債的賬面價值 ＜ 計稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時性差異 應(yīng)付稅款法 核算所得稅 的方 法 納稅影響會計法 債務(wù)法 遞延法 利潤表債務(wù)法 資產(chǎn)負債表債務(wù)法 負債的賬面價值 ＞ 計稅基礎(chǔ) 資產(chǎn)的賬面價值 ＜ 計稅基礎(chǔ) 可抵扣暫時性差異 一、彌補以前年度虧損 企業(yè)發(fā)生的年度虧損 ， 可以用 下 一納稅年度所得稅前的利潤彌補 ； 下一納稅年度的所得不足彌補的 ， 可以逐年延續(xù)彌補 。 延續(xù)彌補最長不得超過 5 年 ， 5 年后用稅后利潤彌補。 二、提取企業(yè)公積金 企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤 ， 加上年初未分配利潤 ( 或減去年初未彌補的虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額 , 為可供分配的利潤。 1. 提取法定盈余公積金。 一般為 當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤 的 10% 2. 提取 任意 盈余公積金。 提取比例由企業(yè)自主決定 三、向投資者分配的利潤或股利 1. 應(yīng)付優(yōu)先股股利。 2. 應(yīng)付普通股股利。 3. 轉(zhuǎn)作資本 (或股本 ) 的普通股股利 。 四、未分配利潤 企業(yè)未分配的利潤 ( 或未彌補的虧損 ) 在資產(chǎn)負債表的所有者權(quán)益項目中單獨反映。 1Z102080 企業(yè)財務(wù)報表列報 lZ102081 掌握財務(wù)報表列報的內(nèi)容及分類 一、財務(wù)報表列報及其編制要求 財務(wù)報表是指對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述 ， 是 反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量 的書面文件。 二、財務(wù)報表列報的構(gòu)成 財務(wù)報表列報包括財務(wù)報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中披露的相關(guān)信息和資料。 財務(wù)報表 至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益 ) 變動表和附注。 lZl02082 掌握資產(chǎn)負債表的作用及結(jié)構(gòu) 一、資產(chǎn)負債表及其作用 資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。它是一種靜態(tài)報表。 二、資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu) (一 ) 資產(chǎn)負債表的內(nèi)容 資產(chǎn)負債表根據(jù)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益之間的勾稽關(guān)系 , 即 “ 資產(chǎn) = 負債 + 所有者權(quán)益 ”編制的 (二 ) 資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu) 目前 , 國際上 資產(chǎn)負債表的格式主要有賬戶式和報告式兩種 。 報告式資產(chǎn)負債表是上下結(jié)構(gòu) ， 上半部列示資產(chǎn) ， 下半部分列示負債和所有者權(quán)益。具體的排列形式有兩種 ： 一是按 “ 資產(chǎn) =負債 + 所有者權(quán)益 ” 排列 ， 二是按 “ 資產(chǎn)一負債 = 所有者權(quán)益 ” 排列。 賬戶式資產(chǎn)負債表是左右結(jié)構(gòu) ， 左邊列示資產(chǎn) ， 右邊列示負債和所有者權(quán)益。 我國會計制度規(guī)定 ， 企業(yè)的資產(chǎn)負債表一般采用賬戶式。 資產(chǎn)按照其流動性分類分項列示 ， 包括流動資產(chǎn)和非流動性資產(chǎn)。 流動資產(chǎn)項目按照流動性大小排列依次為貨幣資金、短期投資、 應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨和待攤費用等。 非流動資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等分類列示。 負債應(yīng)當(dāng)按照其流動性分類分
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