建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)考點(diǎn)復(fù)習(xí)(編輯修改稿)
2025-09-28 21:36 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 序如下所 述 ： 資產(chǎn)的賬面價(jià)值 ＞ 計(jì)稅基礎(chǔ) 負(fù)債的賬面價(jià)值 ＜ 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 應(yīng)付稅款法 核算所得稅 的方 法 納稅影響會(huì)計(jì)法 債務(wù)法 遞延法 利潤(rùn)表債務(wù)法 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 負(fù)債的賬面價(jià)值 ＞ 計(jì)稅基礎(chǔ) 資產(chǎn)的賬面價(jià)值 ＜ 計(jì)稅基礎(chǔ) 可抵扣暫時(shí)性差異 一、彌補(bǔ)以前年度虧損 企業(yè)發(fā)生的年度虧損 ， 可以用 下 一納稅年度所得稅前的利潤(rùn)彌補(bǔ) ； 下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的 ， 可以逐年延續(xù)彌補(bǔ) 。 延續(xù)彌補(bǔ)最長(zhǎng)不得超過 5 年 ， 5 年后用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。 二、提取企業(yè)公積金 企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) ， 加上年初未分配利潤(rùn) ( 或減去年初未彌補(bǔ)的虧損 )和其他轉(zhuǎn)入后的余額 , 為可供分配的利潤(rùn)。 1. 提取法定盈余公積金。 一般為 當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 的 10% 2. 提取 任意 盈余公積金。 提取比例由企業(yè)自主決定 三、向投資者分配的利潤(rùn)或股利 1. 應(yīng)付優(yōu)先股股利。 2. 應(yīng)付普通股股利。 3. 轉(zhuǎn)作資本 (或股本 ) 的普通股股利 。 四、未分配利潤(rùn) 企業(yè)未分配的利潤(rùn) ( 或未彌補(bǔ)的虧損 ) 在資產(chǎn)負(fù)債表的所有者權(quán)益項(xiàng)目中單獨(dú)反映。 1Z102080 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào) lZ102081 掌握財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的內(nèi)容及分類 一、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)及其編制要求 財(cái)務(wù)報(bào)表是指對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述 ， 是 反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量 的書面文件。 二、財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的構(gòu)成 財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)包括財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。 財(cái)務(wù)報(bào)表 至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益 (或股東權(quán)益 ) 變動(dòng)表和附注。 lZl02082 掌握資產(chǎn)負(fù)債表的作用及結(jié)構(gòu) 一、資產(chǎn)負(fù)債表及其作用 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。它是一種靜態(tài)報(bào)表。 二、資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和結(jié)構(gòu) (一 ) 資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容 資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益之間的勾稽關(guān)系 , 即 “ 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益 ”編制的 (二 ) 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu) 目前 , 國(guó)際上 資產(chǎn)負(fù)債表的格式主要有賬戶式和報(bào)告式兩種 。 報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表是上下結(jié)構(gòu) ， 上半部列示資產(chǎn) ， 下半部分列示負(fù)債和所有者權(quán)益。具體的排列形式有兩種 ： 一是按 “ 資產(chǎn) =負(fù)債 + 所有者權(quán)益 ” 排列 ， 二是按 “ 資產(chǎn)一負(fù)債 = 所有者權(quán)益 ” 排列。 賬戶式資產(chǎn)負(fù)債表是左右結(jié)構(gòu) ， 左邊列示資產(chǎn) ， 右邊列示負(fù)債和所有者權(quán)益。 我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定 ， 企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表一般采用賬戶式。 資產(chǎn)按照其流動(dòng)性分類分項(xiàng)列示 ， 包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)性資產(chǎn)。 流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目按照流動(dòng)性大小排列依次為貨幣資金、短期投資、 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨和待攤費(fèi)用等。 非流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)等分類列示。 負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照其流動(dòng)性分類分
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