【文章內容簡介】 六條 違約結算參與人未在規(guī)定的期間內補足資金、證券的， — 369— 證券登記結算機構可以處分違約結算參與人所提供的擔保物、質押品保管庫中的回購質押券、賣出專用清償賬戶內的證券。 前款處置所得，用于補足違約結算參與人欠付的資金、證券和支付相關費用；有剩余的，應當歸還該相關違約結算參與人；不足償付的，證券登記結算機構應當向相關違約結算參與人追償。 在規(guī)定期限內無法追償?shù)淖C券或資金，證券登記結算機構可以依法動用證券結算互保金 和證券結算風險基金予以彌補。依法動用證券結算互保金和證券結算風險基金彌補損失后，證券登記結算機構應當繼續(xù)向違約結算參與人追償。 第六十七條 結算參與人發(fā)生資金交收違約或證券交收違約的，證券登記結算機構可以按照有關規(guī)定收取違約金。證券登記結算機構收取的違約金應當計入證券結算風險基金。 第六十八條 結算參與人發(fā)生重大交收違約情形的，證券登記結算機構可以按照以下程序辦理： （一）暫停、終止辦理其部分、全部結算業(yè)務，以及中止、撤銷結算參與人資格，并提請證券交易所采取停止交易措施。 （二）提請中國證監(jiān) 會按照相關規(guī)定采取暫?；虺蜂N其相關證券業(yè)務許可；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，單處或并處警告、罰款、撤銷任職資格或證券從業(yè)資格的處罰措施。 證券登記結算機構提請證券交易所采取停止交易措施的具體辦法由 — 370— 證券登記結算機構商證券交易所制訂，報中國證監(jiān)會批準。 第六十九條 證券登記結算機構依法動用證券結算互保金和證券結算風險基金，以及對違約結算參與人采取前條規(guī)定的處置措施的，應當在證券登記結算機構年度報告中列示。 第三節(jié) 結算參與人與客戶交收的違約處理 第七十條 結算參與人可以根據(jù)證券登記結算 機構的規(guī)定，向證券登記結算機構申請開立證券處置賬戶，用以存放暫不交付給客戶的證券。 第七十一條 結算參與人可以視客戶的風險狀況，采取包括要求客戶提供交收擔保在內的風險控制措施。 客戶提供交收擔保的具體標準，由結算參與人與客戶在證券交易、托管與結算協(xié)議中明確。 第七十二條 客戶出現(xiàn)資金交收違約時，結算參與人可以發(fā)出指令，委托證券登記結算機構將客戶凈買入證券劃付到其證券處置賬戶內，并要求客戶在約定期限內補足資金。 第七十三條 客戶出現(xiàn)證券交收違約時，結算參與人可以將相當于證券交收違約金額的資金暫 不劃付給該客戶。 第七十四條 違約客戶未在規(guī)定的期間內補足資金、證券的，結算參與人可以將證券處置賬戶內的相應證券賣出，或用暫不交付的資金補購相應證券。 前款處置所得，用于補足違約客戶欠付的資金、證券和支付相關費 — 371— 用；有剩余的，應當歸還該客戶；尚有不足的，結算參與人有權繼續(xù)向客戶追償。 第七十五條 結算參與人未及時將客戶應收資金支付給客戶或未及時委托證券登記結算機構將客戶應收證券從其證券交收賬戶劃付到客戶證券賬戶的，結算參與人應當對客戶承擔違約責任，給客戶造成損失的，結算參與人應當承擔對客戶的賠償責 任。 第七十六條 客戶對結算參與人交收違約的，結算參與人不能因此拒絕履行對證券登記結算機構的交收義務，也不得影響已經完成和正在進行的證券和資金的集中交收及證券登記結算機構代為辦理的證券劃付。 第七十七條 沒有取得結算參與人資格的證券公司與其客戶之間的結算權利義務關系，參照本辦法執(zhí)行。 第八章 附 則 第七十八條 本辦法下列用語的含義是： 登記，是指證券登記結算機構接受證券發(fā)行人的委托，通過設立和維護證券持有人名冊確認證券持有人持有證券事實的行為。 托管，是指證券公司接受客戶委托， 代其保管證券并提供代收紅利等權益維護服務的行為。 存管，是指證券登記結算機構接受證券公司委托，集中保管證券公 — 372— 司的客戶證券和自有證券，并提供代收紅利等權益維護服務的行為。 結算，是指清算和交收。 清算，是指按照確定的規(guī)則計算證券和資金的應收應付數(shù)額的行為。 交收，是指根據(jù)確定的清算結果，通過轉移證券和資金履行相關債權債務的行為。 名義持有人，是指受他人指定并代表他人持有證券的機構。 結算參與人，是指經證券登記結算機構核準，有資格參與集中清算交收的證券公司或其他機構。 共同對手方，是 指在結算過程中，同時作為所有買方和賣方的交收對手并保證交收順利完成的主體。 貨銀對付，是指證券登記結算機構與結算參與人在交收過程中，當且僅當資金交付時給付證券、證券交付時給付資金。 多邊凈額結算，是指證券登記結算機構將每個結算參與人所有達成交易的應收應付證券或資金予以沖抵軋差，計算出相對每個結算參與人的應收應付證券或資金的凈額，再按照應收應付證券或資金的凈額與每個結算參與人進行交收。 證券集中交收賬戶，是指證券登記結算機構為辦理多邊交收業(yè)務開立的結算賬戶，用于辦理結算參與人與證券登記結算機構之間 的證券劃付。 資金集中交收賬戶，是指證券登記結算機構為辦理多邊交收業(yè)務開 — 373— 立的結算賬戶，用于辦理結算參與人與證券登記結算機構之間的資金劃付。 結算參與人證券交收賬戶，是指結算參與人向證券登記結算機構申請開立的用于證券交收的結算賬戶。對于同時經營自營業(yè)務以及經紀業(yè)務或資產管理業(yè)務的結算參與人，其證券交收賬戶包括自營證券交收賬戶和客戶證券交收賬戶。 結算參與人資金交收賬戶，是指結算參與人向證券登記結算機構申請開立的用于資金交收的結算賬戶。對于同時經營自營業(yè)務以及經紀業(yè)務或資產管理業(yè)務的結算參與人，其資 金交收賬戶包括自營資金交收賬戶和客戶資金交收賬戶。 專用清償賬戶，是指證券登記結算機構開立的結算賬戶，用于存放結算參與人交收違約時證券登記結算機構暫未交付、扣劃的證券和資金。 證券處置賬戶，是指結算參與人向證券登記結算機構申請開立的結算賬戶，用于存放客戶交收違約時證券公司暫不交付給客戶的證券。 質押品保管庫，是指證券登記結算機構開立的質押品保管專用賬戶，用于存放結算參與人提交的用于回購的質押券等質押品。 證券結算備付金，是指結算參與人在其資金交收賬戶內存放的用于完成資金交收的資金。 證券 結算互保金，是指全體結算參與人繳納的用以在發(fā)生交收違約時彌補流動性不足以及交收違約損失的資金。 — 374— 第七十九條 證券公司以外的機構經中國證監(jiān)會批準，可以接受證券登記結算機構委托為投資者開立證券賬戶、可以接受投資者委托托管其證券，或者申請成為結算參與人為客戶辦理證券和資金的清算交收，有關證券登記結算業(yè)務處理參照本辦法執(zhí)行。 第八十條 本辦法由中國證監(jiān)會負責解釋、修訂。 第八十一條 本辦法自 2020 年 7 月 1 日起施行。 — 375— 關于上市公司聘用、更換會計師事務所 (審計事務所 )有關問題的通知 (1996 年 7 月 29 日 字 [1996]l 號 ) 上海證券交易所、深圳證券交易所、各上市公司： 為加強對證券市場的監(jiān)管，保證上市公司 (以下簡稱公司 )財務會計信息的真實性、連續(xù)性，維護注冊會計師的合法地位，支持會計師事務所 (審計事務所 )依法公正執(zhí)業(yè)，現(xiàn)就公司聘用、更換會計師事務所 (審計事務所 )的有關問題作如下規(guī)定： 一、公司應聘用取得“從事證券相關業(yè)務許可證”的會計師事務所 (審計事務所 )進行會計報表審計、凈資產驗證及其他相關的咨詢服務等業(yè)務，聘期一年，可以續(xù)聘。 二、公司聘用會計師事務所 (審計事務所 )應當由公司股東大 會決定，任何部門和個人都不得擅自指定或強迫公司聘用其推薦的會計師事務所(審計事務所 )。 三、經聘用的會計師事務所 (審計事務所 )享有下列權力： (一 )隨時查閱公司的帳簿、記錄和憑證，并有權要求公司的董事、經理或者其他高級管理人員提供有關的資料和說明； (二 )要求公司采取一切合理措施，提供其子公司必要的資料和說明； — 376— (三 )列席股東大會，得到股東大會的通知或者與股東大會有關的其它信息，在股東大會上就涉及其作為公司聘用的會計師事務所 (審計事務所 )的事宜發(fā)言。 四、公司解聘或者不再續(xù)聘會計師事務所 (審計事務 所 )由股東大會作出決定，并在有關的報刊上予以披露，必要時說明更換原因，并報中國證監(jiān)會和中國注冊會計師協(xié)會備案。 五、公司解聘或者不再續(xù)聘會計師事務所 (審計事務所 )，應當事先通知會計師事務所 (審計事務所 )，會計師事務所 (審計事務所 )有權向股東大會陳述意見。會計師事務所 (審計事務所 )認為公司對其解聘或者不再續(xù)聘理由不當?shù)?，可以向中國證監(jiān)會和中國注冊會計師協(xié)會提出申訴。中國證監(jiān)會和中國注冊會計師協(xié)會認為會計師事務所 (審計事務所 )申訴理由成立，可建議股東大會予以考慮。會計師事務所 (審計事務所 )提出辭聘的，應當向股 東大會說明公司有無不當情事。 六、繼任會計師事務所 (審計事務所 )應向前任會計師事務所 (審計事務所 )和公司了解更換會計師事務所 (審計事務所 )的原因。如果繼任會計師事務所 (審計事務所 )了解到公司無正當理由解聘或不再續(xù)聘前任會計師事務所 (審計事務所 )，則不應接受委托。前任會計師事務所 (審計事務所 )對繼任會計師事務所 (審計事務所 )應予以協(xié)助，必要時提供有關工作底稿。 — 377— 關于在部分類型臨時公告披露過程中 應用 XBRL 技術的通知 各上市公司： 經過 5 年的實踐，本所在定期報告披露過程中應用 XBRL 技術的成功，為我 部日常信息披露的監(jiān)管以及更好地服務于市場帶來了較大的便利。為能更加及時、全面和準確地獲取上市公司在臨時公告中披露的各類信息，我部決定在上市公司披露臨時公告過程中逐步應用 XBRL 技術?，F(xiàn)將相關事項通知如下： 自 2020 年 6 月 1 日起，本所上市公司向我部提交以下兩類臨時公告擬披露的文稿時，請同時提交公告的 XBRL 實例文檔： 1）、分紅派息、轉增股本實施公告； 2）、股改后限售流通股上市公告。 在增加臨時公告的模板后，原上市公司定期報告標準化報送系統(tǒng)更名為上市公司信息披露標準化報送系統(tǒng)。上市公司可 以通過已安裝報送系統(tǒng)軟件的“在線升級”功能，或通過本所網站“上市公司專區(qū)”重新下載安裝軟件包以獲得臨時公告的模板。除 XBRL 實例文檔外，臨時公告的WORD 文本也可由該系統(tǒng)生成。 上市公司應確保向我部提交的臨時公告的 WORD 文本和 XBRL 實例 — 378— 文檔在共有內容上的一致性。 上市公司在對已披露的這兩類臨時公告進行補充和更正公告時，請完成修訂已提交的 XBRL 實例文檔后重新提交我部。 XBRL 實例文檔的提交仍通過本所網站“上市公司專區(qū)”“電子文件上傳”進行。 6 、 對 于 使 用 過 程 中 碰 到 的 技 術 問 題 ， 請 撥 打 咨 詢 電 話02168800110/68811783；業(yè)務方面的咨詢，請聯(lián)系 02168815375。 特此通知 — 379— 關于上市公司向本所申請配股發(fā)行上市有關事項的通知 各上市公司（發(fā)行人）、保薦機構及保薦代表人： 為了更好地落實中國證監(jiān)會《關于上市公司配股自主選擇發(fā)行時機有關事項的通知》，進一步提高本所安排公司股票發(fā)行、上市工作的透明度，規(guī)范工作程序，提高工作效率，現(xiàn)就本所有關配股發(fā)行和上市事項通知如下。 一、本所根據(jù)證監(jiān)會的有關規(guī)定，并根據(jù)發(fā)行人的申請和市場情況，合理安排發(fā)行人配股發(fā)行時間，給予發(fā)行人技術 方面的支持。 二、發(fā)行人應在取得證監(jiān)會配股發(fā)行核準批文后兩個交易日內向本所申請刊登《配股獲準公告》，并在配股有效期內預約刊登《配股說明書》日期；發(fā)行人也可以在取得配股核準批文后兩個交易日內向本所申請同時刊登《配股獲準公告》和《配股說明書》。 三、本所根據(jù)市場情況和公司預約刊登《配股說明書》的日期，安排公司刊登《配股說明書》；發(fā)行人改變預約時間的，可在原預約刊登《配股說明書》日期前五個交易日向本所提交申請。 四、發(fā)行人在配股申請獲得核準到刊登配股說明書期間，如發(fā)生影響發(fā)行上市條件或對投資者做出投資決策有重大影 響的事項，須同時向中國證監(jiān)會、本所報送相關材料，并及時公告。 五、發(fā)行人、保薦機構在取得證監(jiān)會配股發(fā)行核準批文兩個交易日內， — 380— 須向本所申請披露《配股獲準公告》，同時報送以下材料： （ 1）證監(jiān)會配股核準批文復印件； （ 2）配股發(fā)行方案； （ 3）配股發(fā)行時間預約表（附表 1）； （ 4）《配股獲準公告》，包括但不限于獲得證監(jiān)會批文情況及本次配股有效期； （ 5）公告信息披露申請表（附表 2）； （ 6）發(fā)行準備情況說明，包括但不限于《承銷說明書》、承銷團組成情況、承銷商承銷資金準備情況、承銷商出具的承銷資金準備情況的承諾函 、化解承銷風險的措施。 六、發(fā)行人及其保薦機構在取得證監(jiān)會配股發(fā)行核準批文后兩個交易日內向本所申請同時刊登《配股獲準公告》和《配股說明書》，除報送上述第六條所列材料外，還應報送以下材料： （ 1）《配股說明書》全文，電子文件發(fā)送到 ； （ 2）配股申報材料，即報證監(jiān)會全套材料； （