【文章內(nèi)容簡介】 六條 違約結(jié)算參與人未在規(guī)定的期間內(nèi)補(bǔ)足資金、證券的， — 369— 證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可以處分違約結(jié)算參與人所提供的擔(dān)保物、質(zhì)押品保管庫中的回購質(zhì)押券、賣出專用清償賬戶內(nèi)的證券。 前款處置所得，用于補(bǔ)足違約結(jié)算參與人欠付的資金、證券和支付相關(guān)費(fèi)用；有剩余的，應(yīng)當(dāng)歸還該相關(guān)違約結(jié)算參與人；不足償付的，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向相關(guān)違約結(jié)算參與人追償。 在規(guī)定期限內(nèi)無法追償?shù)淖C券或資金，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可以依法動用證券結(jié)算互保金 和證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金予以彌補(bǔ)。依法動用證券結(jié)算互保金和證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金彌補(bǔ)損失后，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)繼續(xù)向違約結(jié)算參與人追償。 第六十七條 結(jié)算參與人發(fā)生資金交收違約或證券交收違約的，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可以按照有關(guān)規(guī)定收取違約金。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)收取的違約金應(yīng)當(dāng)計(jì)入證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金。 第六十八條 結(jié)算參與人發(fā)生重大交收違約情形的，證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)可以按照以下程序辦理： （一）暫停、終止辦理其部分、全部結(jié)算業(yè)務(wù)，以及中止、撤銷結(jié)算參與人資格，并提請證券交易所采取停止交易措施。 （二）提請中國證監(jiān) 會按照相關(guān)規(guī)定采取暫停或撤銷其相關(guān)證券業(yè)務(wù)許可；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，單處或并處警告、罰款、撤銷任職資格或證券從業(yè)資格的處罰措施。 證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)提請證券交易所采取停止交易措施的具體辦法由 — 370— 證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)商證券交易所制訂，報(bào)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)。 第六十九條 證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)依法動用證券結(jié)算互保金和證券結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)基金，以及對違約結(jié)算參與人采取前條規(guī)定的處置措施的，應(yīng)當(dāng)在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)年度報(bào)告中列示。 第三節(jié) 結(jié)算參與人與客戶交收的違約處理 第七十條 結(jié)算參與人可以根據(jù)證券登記結(jié)算 機(jī)構(gòu)的規(guī)定，向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請開立證券處置賬戶，用以存放暫不交付給客戶的證券。 第七十一條 結(jié)算參與人可以視客戶的風(fēng)險(xiǎn)狀況，采取包括要求客戶提供交收擔(dān)保在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。 客戶提供交收擔(dān)保的具體標(biāo)準(zhǔn)，由結(jié)算參與人與客戶在證券交易、托管與結(jié)算協(xié)議中明確。 第七十二條 客戶出現(xiàn)資金交收違約時(shí)，結(jié)算參與人可以發(fā)出指令，委托證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)將客戶凈買入證券劃付到其證券處置賬戶內(nèi)，并要求客戶在約定期限內(nèi)補(bǔ)足資金。 第七十三條 客戶出現(xiàn)證券交收違約時(shí)，結(jié)算參與人可以將相當(dāng)于證券交收違約金額的資金暫 不劃付給該客戶。 第七十四條 違約客戶未在規(guī)定的期間內(nèi)補(bǔ)足資金、證券的，結(jié)算參與人可以將證券處置賬戶內(nèi)的相應(yīng)證券賣出，或用暫不交付的資金補(bǔ)購相應(yīng)證券。 前款處置所得，用于補(bǔ)足違約客戶欠付的資金、證券和支付相關(guān)費(fèi) — 371— 用；有剩余的，應(yīng)當(dāng)歸還該客戶；尚有不足的，結(jié)算參與人有權(quán)繼續(xù)向客戶追償。 第七十五條 結(jié)算參與人未及時(shí)將客戶應(yīng)收資金支付給客戶或未及時(shí)委托證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)將客戶應(yīng)收證券從其證券交收賬戶劃付到客戶證券賬戶的，結(jié)算參與人應(yīng)當(dāng)對客戶承擔(dān)違約責(zé)任，給客戶造成損失的，結(jié)算參與人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對客戶的賠償責(zé) 任。 第七十六條 客戶對結(jié)算參與人交收違約的，結(jié)算參與人不能因此拒絕履行對證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的交收義務(wù)，也不得影響已經(jīng)完成和正在進(jìn)行的證券和資金的集中交收及證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)代為辦理的證券劃付。 第七十七條 沒有取得結(jié)算參與人資格的證券公司與其客戶之間的結(jié)算權(quán)利義務(wù)關(guān)系，參照本辦法執(zhí)行。 第八章 附 則 第七十八條 本辦法下列用語的含義是： 登記，是指證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)接受證券發(fā)行人的委托，通過設(shè)立和維護(hù)證券持有人名冊確認(rèn)證券持有人持有證券事實(shí)的行為。 托管，是指證券公司接受客戶委托， 代其保管證券并提供代收紅利等權(quán)益維護(hù)服務(wù)的行為。 存管，是指證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)接受證券公司委托，集中保管證券公 — 372— 司的客戶證券和自有證券，并提供代收紅利等權(quán)益維護(hù)服務(wù)的行為。 結(jié)算，是指清算和交收。 清算，是指按照確定的規(guī)則計(jì)算證券和資金的應(yīng)收應(yīng)付數(shù)額的行為。 交收，是指根據(jù)確定的清算結(jié)果，通過轉(zhuǎn)移證券和資金履行相關(guān)債權(quán)債務(wù)的行為。 名義持有人，是指受他人指定并代表他人持有證券的機(jī)構(gòu)。 結(jié)算參與人，是指經(jīng)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)，有資格參與集中清算交收的證券公司或其他機(jī)構(gòu)。 共同對手方，是 指在結(jié)算過程中，同時(shí)作為所有買方和賣方的交收對手并保證交收順利完成的主體。 貨銀對付，是指證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)與結(jié)算參與人在交收過程中，當(dāng)且僅當(dāng)資金交付時(shí)給付證券、證券交付時(shí)給付資金。 多邊凈額結(jié)算，是指證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)將每個(gè)結(jié)算參與人所有達(dá)成交易的應(yīng)收應(yīng)付證券或資金予以沖抵軋差，計(jì)算出相對每個(gè)結(jié)算參與人的應(yīng)收應(yīng)付證券或資金的凈額，再按照應(yīng)收應(yīng)付證券或資金的凈額與每個(gè)結(jié)算參與人進(jìn)行交收。 證券集中交收賬戶，是指證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)為辦理多邊交收業(yè)務(wù)開立的結(jié)算賬戶，用于辦理結(jié)算參與人與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)之間 的證券劃付。 資金集中交收賬戶，是指證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)為辦理多邊交收業(yè)務(wù)開 — 373— 立的結(jié)算賬戶，用于辦理結(jié)算參與人與證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)之間的資金劃付。 結(jié)算參與人證券交收賬戶，是指結(jié)算參與人向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請開立的用于證券交收的結(jié)算賬戶。對于同時(shí)經(jīng)營自營業(yè)務(wù)以及經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)或資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的結(jié)算參與人，其證券交收賬戶包括自營證券交收賬戶和客戶證券交收賬戶。 結(jié)算參與人資金交收賬戶，是指結(jié)算參與人向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請開立的用于資金交收的結(jié)算賬戶。對于同時(shí)經(jīng)營自營業(yè)務(wù)以及經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)或資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的結(jié)算參與人，其資 金交收賬戶包括自營資金交收賬戶和客戶資金交收賬戶。 專用清償賬戶，是指證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)開立的結(jié)算賬戶，用于存放結(jié)算參與人交收違約時(shí)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)暫未交付、扣劃的證券和資金。 證券處置賬戶，是指結(jié)算參與人向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請開立的結(jié)算賬戶，用于存放客戶交收違約時(shí)證券公司暫不交付給客戶的證券。 質(zhì)押品保管庫，是指證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)開立的質(zhì)押品保管專用賬戶，用于存放結(jié)算參與人提交的用于回購的質(zhì)押券等質(zhì)押品。 證券結(jié)算備付金，是指結(jié)算參與人在其資金交收賬戶內(nèi)存放的用于完成資金交收的資金。 證券 結(jié)算互保金，是指全體結(jié)算參與人繳納的用以在發(fā)生交收違約時(shí)彌補(bǔ)流動性不足以及交收違約損失的資金。 — 374— 第七十九條 證券公司以外的機(jī)構(gòu)經(jīng)中國證監(jiān)會批準(zhǔn)，可以接受證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)委托為投資者開立證券賬戶、可以接受投資者委托托管其證券，或者申請成為結(jié)算參與人為客戶辦理證券和資金的清算交收，有關(guān)證券登記結(jié)算業(yè)務(wù)處理參照本辦法執(zhí)行。 第八十條 本辦法由中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋、修訂。 第八十一條 本辦法自 2020 年 7 月 1 日起施行。 — 375— 關(guān)于上市公司聘用、更換會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )有關(guān)問題的通知 (1996 年 7 月 29 日 字 [1996]l 號 ) 上海證券交易所、深圳證券交易所、各上市公司： 為加強(qiáng)對證券市場的監(jiān)管，保證上市公司 (以下簡稱公司 )財(cái)務(wù)會計(jì)信息的真實(shí)性、連續(xù)性，維護(hù)注冊會計(jì)師的合法地位，支持會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )依法公正執(zhí)業(yè)，現(xiàn)就公司聘用、更換會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )的有關(guān)問題作如下規(guī)定： 一、公司應(yīng)聘用取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )進(jìn)行會計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證及其他相關(guān)的咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)，聘期一年，可以續(xù)聘。 二、公司聘用會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )應(yīng)當(dāng)由公司股東大 會決定，任何部門和個(gè)人都不得擅自指定或強(qiáng)迫公司聘用其推薦的會計(jì)師事務(wù)所(審計(jì)事務(wù)所 )。 三、經(jīng)聘用的會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )享有下列權(quán)力： (一 )隨時(shí)查閱公司的帳簿、記錄和憑證，并有權(quán)要求公司的董事、經(jīng)理或者其他高級管理人員提供有關(guān)的資料和說明； (二 )要求公司采取一切合理措施，提供其子公司必要的資料和說明； — 376— (三 )列席股東大會，得到股東大會的通知或者與股東大會有關(guān)的其它信息，在股東大會上就涉及其作為公司聘用的會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )的事宜發(fā)言。 四、公司解聘或者不再續(xù)聘會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù) 所 )由股東大會作出決定，并在有關(guān)的報(bào)刊上予以披露，必要時(shí)說明更換原因，并報(bào)中國證監(jiān)會和中國注冊會計(jì)師協(xié)會備案。 五、公司解聘或者不再續(xù)聘會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )，應(yīng)當(dāng)事先通知會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )，會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )有權(quán)向股東大會陳述意見。會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )認(rèn)為公司對其解聘或者不再續(xù)聘理由不當(dāng)?shù)?，可以向中國證監(jiān)會和中國注冊會計(jì)師協(xié)會提出申訴。中國證監(jiān)會和中國注冊會計(jì)師協(xié)會認(rèn)為會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )申訴理由成立，可建議股東大會予以考慮。會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )提出辭聘的，應(yīng)當(dāng)向股 東大會說明公司有無不當(dāng)情事。 六、繼任會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )應(yīng)向前任會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )和公司了解更換會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )的原因。如果繼任會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )了解到公司無正當(dāng)理由解聘或不再續(xù)聘前任會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )，則不應(yīng)接受委托。前任會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )對繼任會計(jì)師事務(wù)所 (審計(jì)事務(wù)所 )應(yīng)予以協(xié)助，必要時(shí)提供有關(guān)工作底稿。 — 377— 關(guān)于在部分類型臨時(shí)公告披露過程中 應(yīng)用 XBRL 技術(shù)的通知 各上市公司： 經(jīng)過 5 年的實(shí)踐，本所在定期報(bào)告披露過程中應(yīng)用 XBRL 技術(shù)的成功，為我 部日常信息披露的監(jiān)管以及更好地服務(wù)于市場帶來了較大的便利。為能更加及時(shí)、全面和準(zhǔn)確地獲取上市公司在臨時(shí)公告中披露的各類信息，我部決定在上市公司披露臨時(shí)公告過程中逐步應(yīng)用 XBRL 技術(shù)?，F(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)通知如下： 自 2020 年 6 月 1 日起，本所上市公司向我部提交以下兩類臨時(shí)公告擬披露的文稿時(shí)，請同時(shí)提交公告的 XBRL 實(shí)例文檔： 1）、分紅派息、轉(zhuǎn)增股本實(shí)施公告； 2）、股改后限售流通股上市公告。 在增加臨時(shí)公告的模板后，原上市公司定期報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)送系統(tǒng)更名為上市公司信息披露標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)送系統(tǒng)。上市公司可 以通過已安裝報(bào)送系統(tǒng)軟件的“在線升級”功能，或通過本所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”重新下載安裝軟件包以獲得臨時(shí)公告的模板。除 XBRL 實(shí)例文檔外，臨時(shí)公告的WORD 文本也可由該系統(tǒng)生成。 上市公司應(yīng)確保向我部提交的臨時(shí)公告的 WORD 文本和 XBRL 實(shí)例 — 378— 文檔在共有內(nèi)容上的一致性。 上市公司在對已披露的這兩類臨時(shí)公告進(jìn)行補(bǔ)充和更正公告時(shí)，請完成修訂已提交的 XBRL 實(shí)例文檔后重新提交我部。 XBRL 實(shí)例文檔的提交仍通過本所網(wǎng)站“上市公司專區(qū)”“電子文件上傳”進(jìn)行。 6 、 對 于 使 用 過 程 中 碰 到 的 技 術(shù) 問 題 ， 請 撥 打 咨 詢 電 話02168800110/68811783；業(yè)務(wù)方面的咨詢，請聯(lián)系 02168815375。 特此通知 — 379— 關(guān)于上市公司向本所申請配股發(fā)行上市有關(guān)事項(xiàng)的通知 各上市公司（發(fā)行人）、保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人： 為了更好地落實(shí)中國證監(jiān)會《關(guān)于上市公司配股自主選擇發(fā)行時(shí)機(jī)有關(guān)事項(xiàng)的通知》，進(jìn)一步提高本所安排公司股票發(fā)行、上市工作的透明度，規(guī)范工作程序，提高工作效率，現(xiàn)就本所有關(guān)配股發(fā)行和上市事項(xiàng)通知如下。 一、本所根據(jù)證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)發(fā)行人的申請和市場情況，合理安排發(fā)行人配股發(fā)行時(shí)間，給予發(fā)行人技術(shù) 方面的支持。 二、發(fā)行人應(yīng)在取得證監(jiān)會配股發(fā)行核準(zhǔn)批文后兩個(gè)交易日內(nèi)向本所申請刊登《配股獲準(zhǔn)公告》，并在配股有效期內(nèi)預(yù)約刊登《配股說明書》日期；發(fā)行人也可以在取得配股核準(zhǔn)批文后兩個(gè)交易日內(nèi)向本所申請同時(shí)刊登《配股獲準(zhǔn)公告》和《配股說明書》。 三、本所根據(jù)市場情況和公司預(yù)約刊登《配股說明書》的日期，安排公司刊登《配股說明書》；發(fā)行人改變預(yù)約時(shí)間的，可在原預(yù)約刊登《配股說明書》日期前五個(gè)交易日向本所提交申請。 四、發(fā)行人在配股申請獲得核準(zhǔn)到刊登配股說明書期間，如發(fā)生影響發(fā)行上市條件或?qū)ν顿Y者做出投資決策有重大影 響的事項(xiàng)，須同時(shí)向中國證監(jiān)會、本所報(bào)送相關(guān)材料，并及時(shí)公告。 五、發(fā)行人、保薦機(jī)構(gòu)在取得證監(jiān)會配股發(fā)行核準(zhǔn)批文兩個(gè)交易日內(nèi)， — 380— 須向本所申請披露《配股獲準(zhǔn)公告》，同時(shí)報(bào)送以下材料： （ 1）證監(jiān)會配股核準(zhǔn)批文復(fù)印件； （ 2）配股發(fā)行方案； （ 3）配股發(fā)行時(shí)間預(yù)約表（附表 1）； （ 4）《配股獲準(zhǔn)公告》，包括但不限于獲得證監(jiān)會批文情況及本次配股有效期； （ 5）公告信息披露申請表（附表 2）； （ 6）發(fā)行準(zhǔn)備情況說明，包括但不限于《承銷說明書》、承銷團(tuán)組成情況、承銷商承銷資金準(zhǔn)備情況、承銷商出具的承銷資金準(zhǔn)備情況的承諾函 、化解承銷風(fēng)險(xiǎn)的措施。 六、發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)在取得證監(jiān)會配股發(fā)行核準(zhǔn)批文后兩個(gè)交易日內(nèi)向本所申請同時(shí)刊登《配股獲準(zhǔn)公告》和《配股說明書》，除報(bào)送上述第六條所列材料外，還應(yīng)報(bào)送以下材料： （ 1）《配股說明書》全文，電子文件發(fā)送到 ； （ 2）配股申報(bào)材料，即報(bào)證監(jiān)會全套材料； （