【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 三、解決方式 （注：簡(jiǎn)述為解決意見(jiàn)分歧采取的措 施和獲取的審計(jì)證據(jù)，包括查閱的專業(yè)文獻(xiàn)和向?qū)＜易稍兊囊庖?jiàn)等。如必要，記錄與管理層或其他人員就該問(wèn)題進(jìn)行討論的情況，包括討論時(shí)間、討論對(duì)象以及對(duì)方的回應(yīng)等） 四、解決過(guò)程 （注：記錄最后形成結(jié)論的過(guò)程。記錄對(duì)相互矛盾的審計(jì)證據(jù)或相互矛盾的觀點(diǎn)的考慮，以及解決過(guò)程） 五、結(jié)論 （注：記錄最后形成的結(jié)論以及形成結(jié)論的基礎(chǔ)） 16 最終結(jié)論批準(zhǔn)人： 批準(zhǔn)日期： 下列人員不同意最終形成的結(jié)論： 姓名 日期 17 重大事項(xiàng)概要匯總表 被審計(jì)單位 ： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： EI 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 /期間： 復(fù)核： 日期： 一、引起特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng) 審計(jì)目標(biāo) 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果及得出評(píng)估結(jié)果的理由 總體方案和發(fā)現(xiàn) 采用 方案（綜合性或?qū)嵸|(zhì)性方案），具體審計(jì)程序包括： ?? 有關(guān)具體審計(jì)程序的詳細(xì)內(nèi)容，見(jiàn)審計(jì)工作 底稿?? 審計(jì)發(fā)現(xiàn)： ?? 結(jié)論 : 二、實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果 1．修正以前對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)擬采取的應(yīng)對(duì)措施 對(duì)以前重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的修正及原因 對(duì)修正后的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的應(yīng)對(duì)措施 對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案的重大更改 對(duì)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的重大更改 審計(jì)目標(biāo) 2．未更正錯(cuò)報(bào)匯總 18 三、導(dǎo)致難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形 審計(jì)目標(biāo) 導(dǎo)致難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形及其解決方法 四、可能導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng) 事項(xiàng)及解 決方法 19 索引號(hào)： EJ 管理層聲明書 會(huì)計(jì)師事務(wù)所并 注冊(cè)會(huì)計(jì)師： 本公司已委托貴事務(wù)所對(duì)本公司 20 7 年 月 日的資產(chǎn)負(fù)債表， 20 7 年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表 和 股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。 為配合貴事務(wù)所的審計(jì)工作，本公司就已知的全部事項(xiàng)作出如下聲明： ，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《 會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是我們的責(zé)任。 《 會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制 20 7 年度財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)與上年 度保持一致，本公司管理層對(duì)上述財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性承擔(dān)責(zé)任。 、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部控制，保證本公司資產(chǎn)安全和完整，防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)報(bào)，是本公司管理層的責(zé)任。 ，公允反映本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，不存在重大錯(cuò)報(bào)，包括漏報(bào)。貴事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯(cuò)報(bào)，無(wú)論是單獨(dú)還是匯總起來(lái)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體均不具有重大影響。未更正錯(cuò)報(bào)匯總 表 附后。 ： （ 1）全部財(cái)務(wù)信息和其他數(shù)據(jù)； （ 2）全部重要的 決議、合同、章程、納稅申報(bào)表等相關(guān)資料； （ 3）全部股東會(huì)和董事會(huì)的會(huì)議記錄。 ，不存在賬外資產(chǎn)或未計(jì)負(fù)債。 ，恰當(dāng)?shù)胤从沉吮竟镜囊鈭D和采取特定措施的能力；用于確定公允價(jià)值的計(jì)量方法符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并在使用上保持了一貫性；本公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)上述事項(xiàng)作出恰當(dāng)披露。 20 。 ，并已根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《 會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定識(shí) 別和披露了所有重大關(guān)聯(lián)方交易。 。除財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的或有事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的訴訟、賠償、承兌、擔(dān)保等或有事項(xiàng)。 ，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的承諾事項(xiàng)。 。 ，未發(fā)現(xiàn)： （ 1）涉及管理層的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息； （ 2）涉及對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生重大影響的員 工 的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息 ； （ 3）涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制具有重大影響的其他人員的任何舞弊行為或舞弊嫌疑的信息。 ，不存在因未履行合同而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。 ，除已披露事項(xiàng)外，無(wú)其他被抵押、質(zhì)押資產(chǎn)。 ，沒(méi)有計(jì)劃終止經(jīng)營(yíng)或破產(chǎn)清算。 ，除財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外，本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的重大資產(chǎn)負(fù)債表日后事 項(xiàng)。 ： （ 1）未收到監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)調(diào)整或修改財(cái)務(wù)報(bào)表的通知； （ 2）無(wú)稅務(wù)糾紛。 【 注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為重要而需聲明的事項(xiàng)，或者管理層認(rèn)為必要而聲明的事 21 項(xiàng)。例如： 。 ；受托代銷商品或不屬于本公司的存貨均未包括在會(huì)計(jì)記錄內(nèi)；在途物資或由代理商保管的貨物均已確認(rèn)為本公司存貨。 。 】 S 公司 (蓋章 ) 法定代表人：（簽名） 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：（簽名） 二○ 八 年 月 日 附件： 未更正錯(cuò)報(bào)匯總 表 序號(hào) 內(nèi)容及說(shuō)明 索引號(hào) 未調(diào)整內(nèi)容 備注 借方 項(xiàng)目 借方 金額 貸方 項(xiàng)目 貸方 金額 本公司經(jīng)考慮認(rèn)為，上述未更正錯(cuò)報(bào)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表整體不會(huì)產(chǎn)生重大影響，未予調(diào)整。 22 審計(jì)總結(jié) 被審計(jì)單位 ： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： EK 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 /期間 ： 復(fù)核： 日期： 一、評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)及總體應(yīng)對(duì)措施