【正文】 1 五、 業(yè)務(wù)完成階段工作底稿 2 目 錄 五、業(yè)務(wù)完成階段工作底稿 （一）業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作 （二）賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表 （三）重分類調(diào)整分錄匯總表 （四）列報(bào)調(diào)整匯總表 （五）未更正錯(cuò)報(bào)匯總表 （六）資產(chǎn)負(fù)債表試算平衡表 （七）利潤(rùn)表試算平衡表 （八）總結(jié)會(huì)會(huì)議紀(jì)要 （九）與治理層的溝通函 （十）專業(yè)意見分歧解決表 （十一）重大事項(xiàng)概要匯總表 （十二）管理層聲明書 （十三）審計(jì)總結(jié) （十四）審計(jì)工作完成情況核對(duì)表 （十五）業(yè)務(wù)復(fù)核核對(duì)表 （十六）審計(jì)報(bào)告范例 3 業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作 被審計(jì)單位 ： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： E 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 /期間： 復(fù)核： 日期： 審計(jì)工作 索引號(hào) 執(zhí)行人 ，匯總審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)差異，根據(jù)錯(cuò)報(bào)的重要性確定建議被審計(jì)單位調(diào)整的事項(xiàng)，編制賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表、重分類調(diào)整分錄匯總表、列報(bào)調(diào)整匯總表、未更正錯(cuò)報(bào)匯總表以及試算平衡表草表。 EA EB EC ED EE ，就下列事項(xiàng)進(jìn)行溝通，形成總結(jié)會(huì)會(huì)議紀(jì)要并經(jīng)雙方簽字認(rèn)可： (1) 審計(jì)意見的類型及審計(jì)報(bào)告的措辭； (2) 賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表、重分類調(diào)整分錄匯總表、列報(bào)調(diào)整匯總表、未更正錯(cuò)報(bào)匯總表以及試算平衡表草表； (3)對(duì)被 審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力具有重大影響的事項(xiàng)； (4)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響； (5)對(duì)完善內(nèi)部控制的建議； (6)執(zhí)行該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。 獲得被審計(jì)單位同意賬項(xiàng)調(diào)整、重分類調(diào)整和列報(bào)調(diào)整事項(xiàng)的書面確認(rèn)；如果被審計(jì)單位不同意調(diào)整，應(yīng)要求其說明原因。根據(jù)未更正錯(cuò)報(bào)的重要性，確定是否在審計(jì)報(bào)告中予以反映，以及如何反映。 在就上述有關(guān)問題與治理層溝通時(shí)，提交書面溝通函，并獲得治理層的確認(rèn)。 EF EG 。 EE ，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表總體合理性。如果識(shí)別出以前未識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)重新考慮對(duì)全部或部分交易、賬戶余額、列報(bào)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)是否恰當(dāng)，并在此基礎(chǔ)上重新評(píng)價(jià)之前實(shí)施的審計(jì)程序是否充分，是否有必要追加審計(jì)程序。 略 ，記錄于專業(yè)意見分歧解決表中。匯總重大事項(xiàng)，編制重大事項(xiàng)概要。 EH EI ，形成審計(jì)意見，并草擬審計(jì)報(bào)告： (1)對(duì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終評(píng)價(jià)，確定是否需要追加審計(jì)程序或提請(qǐng)被審計(jì)單位做出必要調(diào)整： 1)按財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目確定可能的錯(cuò)報(bào)金額； 2)確定財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目可能錯(cuò)報(bào)金額的匯總數(shù)（即可能錯(cuò)報(bào)總略 4 額）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的影響程度。 (2)對(duì)被審計(jì)單位已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見并草擬審計(jì)報(bào)告。 。 略 。 略 ，實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。 略 ，并確定其日期與審計(jì)報(bào)告的日期一致。 EJ 。 EK 。 EL 。 EM 。 EN 5 賬項(xiàng)調(diào)整分錄匯總表 被審計(jì)單位 ： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： EA 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 /期間： 復(fù)核： 日期： 序號(hào) 內(nèi)容及說明 索引號(hào) 調(diào)整內(nèi)容 影響利潤(rùn)表 +（ ） 影響資產(chǎn)負(fù)債表 +（ ） 借方 項(xiàng)目 借方 金額 貸方 項(xiàng)目 貸方 金額 與被審計(jì)單位的溝通： 參加人員 ： 被審計(jì)單位： _________________________________________________ 審計(jì)項(xiàng)目組： _______________________________________ 被審計(jì)單位的意見 ： ___________________________________________________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 結(jié)論： 是否同意上述審計(jì)調(diào)整： ______________________ 被審計(jì)單位授權(quán)代表簽字： ___________________________日期： ______ 6 重分類調(diào)整分錄匯總表 被審計(jì)單位 ： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： EB 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 /期間： 復(fù)核： 日期： 序號(hào) 內(nèi)容及說明 索引號(hào) 調(diào)整項(xiàng)目和金額 借方項(xiàng)目 借方金額 貸方項(xiàng)目 貸方金額 與被審計(jì)單位的溝通： 參加人員 ： 被審計(jì)單位： _________________________________________________ 審計(jì)項(xiàng)目組： _______________________________________ 被審計(jì)單位的意見 ： ___________________________________________________________ ___________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ _____________________________________________________________________ 結(jié)論： 是否同意上述審計(jì)調(diào)整： ______________________ 被審計(jì)單位授權(quán)代表簽字： ________________________日期： ______ 7 列報(bào)調(diào)整匯總表 被審計(jì) 單位 ： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： EC 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 /期間： 復(fù)核： 日期： 一、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的漏報(bào)項(xiàng)目包括： 二、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的錯(cuò)報(bào)調(diào)整項(xiàng)目包括： 8 未更正錯(cuò)報(bào)匯總表 被審計(jì)單位 ： 項(xiàng)目： 編制： 日期： 索引號(hào)： ED 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日 /期間： 復(fù)核： 日期： 序號(hào) 內(nèi)容及說明 索引號(hào) 未調(diào)整內(nèi)容 備注 借方 項(xiàng)目 借方 金額 貸方 項(xiàng)目 貸方 金額