【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)等按財(cái)務(wù)制度規(guī)定列支。 職工工資按公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。職工各保險(xiǎn)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)另行擬定。 業(yè)務(wù)費(fèi)和接待費(fèi)用按經(jīng)營(yíng)額的 3‰ — 5‰提取開支。 （七）貨幣資金的管理 貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金、外埠存款、證券。 出納必須將每日的營(yíng)業(yè) 款、現(xiàn)金、支票及時(shí)存入銀行。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)該核算限額，超出限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。出納員的銀行存款帳和現(xiàn)金帳應(yīng)堅(jiān)持按時(shí)登記方法，逐項(xiàng)登記收支，定期結(jié)算金額。 公司員工因公需借款時(shí)，必須先填寫借據(jù)，經(jīng)公司法定代表人或法定代表授權(quán)人批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可借款。如到期不能報(bào)銷和結(jié)清借款，公司將在其工資內(nèi)予以扣除。 零星采購(gòu)辦公用品、低值易耗品時(shí)，憑請(qǐng)購(gòu)單和簽批的單據(jù)報(bào)銷。 出納員應(yīng)定期做“出納月報(bào)表”，并與會(huì)計(jì)對(duì)帳。銀行存款和庫(kù)存現(xiàn)金、本月收放、本月支出、月末余額核對(duì)一致后，會(huì)計(jì)簽字退回出納員一聯(lián)，以示帳帳相符，如有差錯(cuò)應(yīng) 查明原因，及時(shí)調(diào)整。出納員應(yīng)經(jīng)常與銀行存款對(duì)帳單核對(duì)，保持公司存款與銀行存款一致。出納員應(yīng)每天清點(diǎn)現(xiàn)金，作到錢帳相符，不得用白條抵庫(kù)。 （八）債權(quán)債務(wù)管理 屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、銷售形式的債權(quán)，由具體經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)催收并承擔(dān)責(zé)任；屬于預(yù)付貨款或因所購(gòu)商品在數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、價(jià)格等方面的差錯(cuò)而發(fā)生的債權(quán)由采購(gòu)人員負(fù)責(zé)催收并承擔(dān)責(zé)任；屬于代付、代墊款項(xiàng)由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)催收并承擔(dān)責(zé)任；屬于借支的債權(quán)由簽批人負(fù)責(zé)催收并承擔(dān)責(zé)任。 屬于借款、應(yīng)付貨款、應(yīng)交稅費(fèi)，由公司法定代表人承擔(dān)責(zé)任；屬于購(gòu)銷業(yè)務(wù)中心發(fā)生的債務(wù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦 人負(fù)責(zé)結(jié)算。 未經(jīng)法定代表人批準(zhǔn)，不得隨意支付借款。個(gè)人借款不得超過(guò)本人工資額的 50%。任何個(gè)人不得以任何形式、任何理由挪用經(jīng)營(yíng)、銷售貨款，違者將追究法律責(zé)任。 （九）應(yīng)交款項(xiàng)管理 應(yīng)交各種稅金及附加由會(huì)計(jì)按月計(jì)算，經(jīng)法定代表人審查認(rèn)可，按有關(guān)規(guī)定填制報(bào)表按期交納。 二、 請(qǐng)款細(xì)則 11 公司資金的使用，堅(jiān)持總經(jīng)理審批制度。以確保資金的統(tǒng)一使用和管理。 （一） 預(yù)算計(jì)劃內(nèi)用款 公司各部門及所屬各二級(jí)公司月度所需用款，必須編制月度預(yù)算計(jì)劃。預(yù)算計(jì)劃寫明款項(xiàng)的用途、時(shí)間、金額。在上月 15日前報(bào)送公司財(cái)務(wù)管理部，經(jīng)公司總經(jīng)理審 批后在下月具體執(zhí)行。 公司各部門及所屬二級(jí)公司月度預(yù)算計(jì)劃，由部門經(jīng)理審核，主管副總審定，財(cái)務(wù)管理部審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批。經(jīng)總經(jīng)理批復(fù)后財(cái)務(wù)部按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。 用款預(yù)算計(jì)劃采用表格形式，分類、分項(xiàng)列出明細(xì)、一式兩份，財(cái)務(wù)管理部一份，申請(qǐng)部門或二級(jí)公司自留一份。 （二） 預(yù)算外用款 公司各部門及所屬二級(jí)公司的預(yù)算外用款，要提前向公司財(cái)務(wù)管理部申報(bào)，由公司總經(jīng)理或授權(quán)人審批同意后，財(cái)務(wù)部方能辦理。 （三） 投資開發(fā)資金用款等特殊款項(xiàng) 由有關(guān)部門提出申請(qǐng)，按規(guī)定程序?qū)徍?，?bào)經(jīng)公司總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)部執(zhí)行。 （四） 請(qǐng)款程序 各部 門因公用款需填寫支票請(qǐng)款單或現(xiàn)金請(qǐng)款單。 請(qǐng)款單須寫明款項(xiàng)用途、金額、日期、收款單位名稱、帳號(hào)、開戶銀行等項(xiàng)目。經(jīng)部門經(jīng)理審核，主管副總審定，總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)管理部審核，并辦理支款手續(xù)。 請(qǐng)款金額的審批必須按照預(yù)算計(jì)劃內(nèi)的審批權(quán)限及金額執(zhí)行，超過(guò)權(quán)限要經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方能辦理。 公司總經(jīng)理因公外出，需授權(quán)委托人負(fù)責(zé)審核，待回公司后予以補(bǔ)簽。 三、 借款規(guī)定 為了加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理，強(qiáng)化對(duì)資金使用的事前、事中、事后控制，提高資金使用效率，特制定本規(guī)定。 （一） 借支范圍 公司正常的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、行政開支、企劃項(xiàng)目 、工程預(yù)算等借支以及總經(jīng)理批準(zhǔn)的預(yù)算資金屬借支范圍。員工個(gè)人的借款不在此范圍內(nèi)，特殊情況除外。 （二） 借款審批程序 凡因公借款由借款人填寫請(qǐng)款單，寫明請(qǐng)款用途，還款、報(bào)銷期限。經(jīng)部門經(jīng)理審核、公司總經(jīng)理或授權(quán)委托人審批后，由財(cái)務(wù)部對(duì)批準(zhǔn)的資金使用計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)公司總經(jīng)理或授權(quán)委托人批復(fù)后，財(cái)務(wù)部準(zhǔn)予借支。 （三） 借款的歸還、報(bào)銷 一般費(fèi)用借款的報(bào)銷應(yīng)在工作完畢三天內(nèi)按正常審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部結(jié)清帳務(wù)。特殊情況不能及時(shí)結(jié)算的費(fèi)用，應(yīng)于當(dāng)月 20 日前（會(huì)計(jì)結(jié)算期限）結(jié)清帳務(wù)。財(cái)務(wù)部每月須上 12 報(bào)各單位借款明細(xì)。 （四） 借款手續(xù) 經(jīng)批準(zhǔn)后的借款在財(cái)務(wù)部出納處辦理，采用借款收據(jù)一式三聯(lián)。一聯(lián)出納留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)入帳，一聯(lián)借款人自存。 （五） 還款手續(xù) 借款人還款時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納開支收款收據(jù)一式三聯(lián)。一聯(lián)出納存留，一聯(lián)會(huì)計(jì)入帳，一聯(lián)還款人自存。 四、 公司資金使用的暫行規(guī)定 公司資金實(shí)行計(jì)劃管理，分為預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金?，F(xiàn)將有關(guān)資金使用辦法規(guī)定如下： （一） 預(yù)算內(nèi)資金 預(yù)算內(nèi)資金指公司各部門和公司各二級(jí)公司事先提出工作計(jì)劃或方案的預(yù)算資金（其中包括工作內(nèi)容、工作目標(biāo)、工作進(jìn)程及財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資金周轉(zhuǎn)量等），其時(shí)間跨度為一個(gè)月，交相關(guān) 部門審議，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)使用的預(yù)算內(nèi)資金，在按計(jì)劃使用過(guò)程中由公司總經(jīng)理授權(quán)人審批。 （二） 預(yù)算外資金 公司預(yù)算外資金必須專項(xiàng)申請(qǐng)，按申請(qǐng)程序經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，按正常財(cái)務(wù)程序進(jìn)行，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的預(yù)算外資金申報(bào)表留公司財(cái)務(wù)管理部存檔，執(zhí)行過(guò)程中由公司總經(jīng)理授權(quán)人審批。 上述資金的使用由財(cái)務(wù)管理部計(jì)劃監(jiān)督執(zhí)行，若到期未完成計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門有權(quán)終止其資金的使用權(quán)，待新的計(jì)劃或報(bào)告被批準(zhǔn)后方可繼續(xù)進(jìn)行。 五、 費(fèi)用報(bào)銷辦法 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)制度，保證公司資金正常、合理的使用，特制定 本辦法： （一） 費(fèi)用開支原則 公司各部門、分公司因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用及購(gòu)買各種物資，原則上須取得有稅務(wù)監(jiān)制章的統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，計(jì)算準(zhǔn)確，不得涂改，大小寫金額相符，印章清晰。各種費(fèi)用發(fā)生須開據(jù)正規(guī)的購(gòu)買發(fā)票。白條一律不予報(bào)銷（特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，準(zhǔn)予報(bào)銷）。一切費(fèi)用要從實(shí)際出發(fā)厲行節(jié)約，不得弄虛作假。企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)、分部門負(fù)責(zé)。 （二） 費(fèi)用報(bào)銷范圍 公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用、投資開發(fā)、行政費(fèi)用等支出應(yīng)控制在由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的預(yù)算費(fèi)用內(nèi)。超出預(yù)算計(jì)劃的費(fèi)用，必須申報(bào)，經(jīng)公司總經(jīng)理批 準(zhǔn)后方能報(bào)銷。嚴(yán)格杜絕無(wú)計(jì)劃的資金使用。 （三） 費(fèi)用的歸類 經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用 13 商品在購(gòu)、銷、存環(huán)節(jié)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，主要有運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、廣告費(fèi)、營(yíng)銷人員的工資、福利費(fèi)、商品損耗費(fèi)等。 行政管理費(fèi)用 公司行政管理部門為組織管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用。主要包括管理人員的工資、福利、業(yè)務(wù)招 待費(fèi)、辦公費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、商標(biāo)注冊(cè)費(fèi)、修理費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、消防費(fèi)、印花稅、壞帳損失、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)以及職工教育經(jīng)費(fèi)、房產(chǎn)稅、土 地使用稅、車船使用等其他費(fèi)用。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括資金利息的支付、存款利息的收入和支付銀行的匯款手續(xù)費(fèi)、郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)等。 （四） 費(fèi)用的劃分 主要按其費(fèi)用支付的性質(zhì)、用途去向定位。 （五） 費(fèi)用報(bào)銷的程序 費(fèi)用報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上報(bào)銷發(fā)票、有關(guān)單據(jù)，將所購(gòu)物品交驗(yàn)收人簽字驗(yàn)收，驗(yàn)收人同時(shí)在發(fā)票背面簽字。需入庫(kù)保管的物品交倉(cāng)庫(kù)保管人驗(yàn)收簽字，并由倉(cāng)庫(kù)開具入庫(kù)單，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。 公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)、修理費(fèi)、廣告費(fèi)等非經(jīng)常性費(fèi)用，本著合理、必需的原則，應(yīng)事先申報(bào)，經(jīng)公司總經(jīng)理批復(fù)后列入預(yù)算。 六、 費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 （ 1） 公司員工因公出