【文章內容簡介】 經費、職工福利費等按財務制度規(guī)定列支。 職工工資按公司有關規(guī)定執(zhí)行。職工各保險、勞動保險費另行擬定。 業(yè)務費和接待費用按經營額的 3‰ — 5‰提取開支。 （七）貨幣資金的管理 貨幣資金包括銀行存款、現金、外埠存款、證券。 出納必須將每日的營業(yè) 款、現金、支票及時存入銀行。庫存現金應該核算限額，超出限額部分應及時存入銀行。出納員的銀行存款帳和現金帳應堅持按時登記方法，逐項登記收支，定期結算金額。 公司員工因公需借款時，必須先填寫借據，經公司法定代表人或法定代表授權人批準后，財務方可借款。如到期不能報銷和結清借款，公司將在其工資內予以扣除。 零星采購辦公用品、低值易耗品時，憑請購單和簽批的單據報銷。 出納員應定期做“出納月報表”，并與會計對帳。銀行存款和庫存現金、本月收放、本月支出、月末余額核對一致后，會計簽字退回出納員一聯，以示帳帳相符，如有差錯應 查明原因，及時調整。出納員應經常與銀行存款對帳單核對，保持公司存款與銀行存款一致。出納員應每天清點現金，作到錢帳相符，不得用白條抵庫。 （八）債權債務管理 屬于業(yè)務經營、銷售形式的債權，由具體經辦人員負責催收并承擔責任；屬于預付貨款或因所購商品在數量、規(guī)格、型號、價格等方面的差錯而發(fā)生的債權由采購人員負責催收并承擔責任；屬于代付、代墊款項由經辦人員負責催收并承擔責任；屬于借支的債權由簽批人負責催收并承擔責任。 屬于借款、應付貨款、應交稅費，由公司法定代表人承擔責任；屬于購銷業(yè)務中心發(fā)生的債務，由業(yè)務經辦 人負責結算。 未經法定代表人批準，不得隨意支付借款。個人借款不得超過本人工資額的 50%。任何個人不得以任何形式、任何理由挪用經營、銷售貨款，違者將追究法律責任。 （九）應交款項管理 應交各種稅金及附加由會計按月計算，經法定代表人審查認可，按有關規(guī)定填制報表按期交納。 二、 請款細則 11 公司資金的使用，堅持總經理審批制度。以確保資金的統(tǒng)一使用和管理。 （一） 預算計劃內用款 公司各部門及所屬各二級公司月度所需用款，必須編制月度預算計劃。預算計劃寫明款項的用途、時間、金額。在上月 15日前報送公司財務管理部，經公司總經理審 批后在下月具體執(zhí)行。 公司各部門及所屬二級公司月度預算計劃，由部門經理審核，主管副總審定，財務管理部審核，報公司總經理審批。經總經理批復后財務部按預算計劃執(zhí)行。 用款預算計劃采用表格形式，分類、分項列出明細、一式兩份，財務管理部一份，申請部門或二級公司自留一份。 （二） 預算外用款 公司各部門及所屬二級公司的預算外用款，要提前向公司財務管理部申報，由公司總經理或授權人審批同意后，財務部方能辦理。 （三） 投資開發(fā)資金用款等特殊款項 由有關部門提出申請，按規(guī)定程序審核，報經公司總經理審批后交財務部執(zhí)行。 （四） 請款程序 各部 門因公用款需填寫支票請款單或現金請款單。 請款單須寫明款項用途、金額、日期、收款單位名稱、帳號、開戶銀行等項目。經部門經理審核，主管副總審定，總經理審批后，財務管理部審核，并辦理支款手續(xù)。 請款金額的審批必須按照預算計劃內的審批權限及金額執(zhí)行，超過權限要經公司總經理批準同意后方能辦理。 公司總經理因公外出，需授權委托人負責審核，待回公司后予以補簽。 三、 借款規(guī)定 為了加強對資金使用的管理，強化對資金使用的事前、事中、事后控制，提高資金使用效率，特制定本規(guī)定。 （一） 借支范圍 公司正常的經營業(yè)務、行政開支、企劃項目 、工程預算等借支以及總經理批準的預算資金屬借支范圍。員工個人的借款不在此范圍內，特殊情況除外。 （二） 借款審批程序 凡因公借款由借款人填寫請款單，寫明請款用途，還款、報銷期限。經部門經理審核、公司總經理或授權委托人審批后，由財務部對批準的資金使用計劃和預算進行審核，經公司總經理或授權委托人批復后，財務部準予借支。 （三） 借款的歸還、報銷 一般費用借款的報銷應在工作完畢三天內按正常審批手續(xù)到財務部結清帳務。特殊情況不能及時結算的費用，應于當月 20 日前（會計結算期限）結清帳務。財務部每月須上 12 報各單位借款明細。 （四） 借款手續(xù) 經批準后的借款在財務部出納處辦理，采用借款收據一式三聯。一聯出納留存，一聯交會計入帳，一聯借款人自存。 （五） 還款手續(xù) 借款人還款時，由財務部出納開支收款收據一式三聯。一聯出納存留，一聯會計入帳，一聯還款人自存。 四、 公司資金使用的暫行規(guī)定 公司資金實行計劃管理，分為預算內資金和預算外資金?，F將有關資金使用辦法規(guī)定如下： （一） 預算內資金 預算內資金指公司各部門和公司各二級公司事先提出工作計劃或方案的預算資金（其中包括工作內容、工作目標、工作進程及財務費用預算、資金周轉量等），其時間跨度為一個月，交相關 部門審議，報公司總經理批準使用的預算內資金，在按計劃使用過程中由公司總經理授權人審批。 （二） 預算外資金 公司預算外資金必須專項申請，按申請程序經公司總經理審批后，按正常財務程序進行，經公司總經理批準的預算外資金申報表留公司財務管理部存檔，執(zhí)行過程中由公司總經理授權人審批。 上述資金的使用由財務管理部計劃監(jiān)督執(zhí)行，若到期未完成計劃，財務部門有權終止其資金的使用權，待新的計劃或報告被批準后方可繼續(xù)進行。 五、 費用報銷辦法 為了加強公司內部管理，嚴肅財經紀律，規(guī)范財務制度，保證公司資金正常、合理的使用，特制定 本辦法： （一） 費用開支原則 公司各部門、分公司因業(yè)務需要而發(fā)生的各項費用及購買各種物資，原則上須取得有稅務監(jiān)制章的統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票內容應填寫齊全，計算準確，不得涂改，大小寫金額相符，印章清晰。各種費用發(fā)生須開據正規(guī)的購買發(fā)票。白條一律不予報銷（特殊情況須經公司領導簽字后，準予報銷）。一切費用要從實際出發(fā)厲行節(jié)約，不得弄虛作假。企業(yè)各項費用實行統(tǒng)一管理，分級、分部門負責。 （二） 費用報銷范圍 公司的經營業(yè)務費用、投資開發(fā)、行政費用等支出應控制在由公司總經理批準的預算費用內。超出預算計劃的費用，必須申報，經公司總經理批 準后方能報銷。嚴格杜絕無計劃的資金使用。 （三） 費用的歸類 經營業(yè)務費用 13 商品在購、銷、存環(huán)節(jié)中發(fā)生的各項費用，主要有運雜費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、倉儲費、廣告費、營銷人員的工資、福利費、商品損耗費等。 行政管理費用 公司行政管理部門為組織管理企業(yè)經營活動所發(fā)生的費用。主要包括管理人員的工資、福利、業(yè)務招 待費、辦公費、勞動保險費、租賃費、咨詢費、訴訟費、商標注冊費、修理費、審計費、消防費、印花稅、壞帳損失、低值易耗品攤銷、折舊費、無形資產攤銷、技術轉讓費以及職工教育經費、房產稅、土 地使用稅、車船使用等其他費用。 財務費用 財務費用主要包括資金利息的支付、存款利息的收入和支付銀行的匯款手續(xù)費、郵費、電報費等。 （四） 費用的劃分 主要按其費用支付的性質、用途去向定位。 （五） 費用報銷的程序 費用報銷人先填寫費用報銷單，附上報銷發(fā)票、有關單據，將所購物品交驗收人簽字驗收，驗收人同時在發(fā)票背面簽字。需入庫保管的物品交倉庫保管人驗收簽字，并由倉庫開具入庫單，否則財務不予報銷。 公司業(yè)務招待費、修理費、廣告費等非經常性費用，本著合理、必需的原則，應事先申報，經公司總經理批復后列入預算。 六、 費用報銷規(guī)定 （ 1） 公司員工因公出