【文章內(nèi)容簡介】 同的特色餐，增添節(jié)日氛圍。 D 廣告及其它 在咖啡廳開業(yè)前的宣傳，以提醒式宣傳為主，讓目標(biāo)受眾對咖啡 休閑吧 的形象和服務(wù)理念有初步認(rèn)識，產(chǎn)生心理印象，并使一部分消費(fèi)群體產(chǎn)生消費(fèi)欲望。 宣傳策略具體實(shí)施： A、 本咖啡休閑吧采取與校團(tuán)委和校社團(tuán)部結(jié)合的宣傳方式同時(shí)大量印制宣傳手冊、 宣傳海報(bào)， 選擇校園內(nèi)部發(fā)行閱讀率較高報(bào)紙或雜志作為宣傳的載體 ,開業(yè)優(yōu)惠券制作 . B、新開門口裝飾制作，包括霓虹燈、懸掛條幅、咖啡 吧 指引性設(shè)施制作。 C、開業(yè)禮品的準(zhǔn)備，包括手機(jī)掛墜、 紀(jì)念書簽 等小禮品的準(zhǔn)備。 D、針對學(xué)生的招聘兼職活動，包括前期組織宣傳和后期活動執(zhí)行，招聘人員包括內(nèi)部工作人員和表演人員?；顒咏M織宣傳招聘學(xué)生組織，可以有效節(jié)約成本，而且學(xué)生與學(xué)校溝通方便。 E、前期傳單和優(yōu)惠券的發(fā)放，招聘兼職人員在開業(yè)前 35 天開始宣傳，建議招聘學(xué)生，可以節(jié)約成本，有一定可靠性。 F、 我們屆 時(shí)會聯(lián)系校記者團(tuán)和校廣播站進(jìn)行報(bào)道和廣播，以減少廣告支出。 與預(yù)測 21 本休閑吧計(jì)劃投資約 10 萬 元，初始資金將主要用于店面裝修、廣告宣傳、基礎(chǔ)設(shè)備購置和第一年的營運(yùn)資金。 本年財(cái)務(wù)分析：通過對本年主要財(cái)務(wù)報(bào)表的季度詳細(xì)預(yù)測的分析表明，本休閑吧期初營業(yè)額略少，其主要原因在于第一年的規(guī)模較小且初期各種投入較大。但由于本休閑吧成本較低，費(fèi)用較少。所以仍然會有較少的利潤，并且根據(jù)實(shí)際情況，不用考慮水電費(fèi)及稅金問題，休閑吧第一年的利潤額大約在 32180 元。從2021 年開始走向穩(wěn)定， 2021 年的凈利潤是 71780 元，銷售利潤率為 18%，資產(chǎn)回報(bào)率 30%。 長期財(cái)務(wù)分析： 2021 年屬于快速發(fā)展期，由于相對穩(wěn)定的客源存在，本休閑吧會在經(jīng)驗(yàn)中日益成熟，利潤率增長平均高達(dá)15%，運(yùn)營良好，具有較高的盈利水平。由于本休閑吧能夠占領(lǐng)市場空白，經(jīng)營狀況能夠保持穩(wěn)定增長，利用近五年的時(shí)間發(fā)展，遠(yuǎn)不會達(dá)到市場飽和狀態(tài)，由于特殊的地理環(huán)境，第二年基本上就可以達(dá)到穩(wěn)定期。 投資凈現(xiàn)值 n NPV=∑ (CICO)t(1+i)t NPV= 30280 元 t=1 由此可見， NPV0，所以此項(xiàng)目可行。 投資成本用途 項(xiàng)目 金額 用途 裝修費(fèi)用 40000 咖啡廳的店面裝修，裝修風(fēng)格典雅、溫馨、適合會談、聊天、讀書等。 22 根據(jù)市場調(diào)研及同行業(yè)營業(yè)收入作為參考，本休閑吧預(yù)計(jì)營業(yè)收入咖啡 +奶茶 +零食 =86400 元，下表列示各 季度營業(yè)收入，以平均數(shù)列示。 項(xiàng)目 金額 說明 服務(wù)人員工資 8100 必要時(shí)請兩個(gè)鐘點(diǎn)工，每日工作 4 小時(shí)，共 30元。每月 450 元，每年在校 9 個(gè)月，共 8100 元。 廣告費(fèi) 3000 包含兩個(gè)燈箱、宣傳海報(bào)、宣傳單等。 店面開辦費(fèi) 4000 市場調(diào)研等費(fèi)用。 辦公費(fèi) 1000 用于支付電話費(fèi)及購買辦公用品等各 種低值易耗品，一次性攤銷。 裝修費(fèi)攤銷（分五年） 8000 裝修費(fèi) 40000 元，分 5年攤銷。 合計(jì) 24100 項(xiàng)目 全年累計(jì) 一、營業(yè)收入 86400 產(chǎn)品成本 30120 包含咖啡、奶茶、零食三種主營業(yè)務(wù)、材料及相關(guān)設(shè)備成本。 店面開辦費(fèi) 4000 包含市場調(diào)研、宣傳等費(fèi)用。 營運(yùn)資金 25880 用于滿足休閑吧第一年日常經(jīng)營所需的各項(xiàng)費(fèi)用支出。 初始投資總成本 100000 項(xiàng)目 第一季 第二季 第三季 第四季 全年總計(jì) 咖啡 12021 12021 12021 12021 48000 奶茶 6000 6000 6000 6000 24000 零食 3600 3600 3600 3600 14400 合計(jì) 21600 21600 21600 21600 86400 23 減：營業(yè)成本 30120 營業(yè)稅金及附加 0 營業(yè)費(fèi)用 11100 管理費(fèi)用 13000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 0 加：投資收益 0 二：營業(yè)利潤 32180 加 :營 業(yè)外收入 0 減：營業(yè)外支出 0 三：利潤總額 32180 減：所得稅費(fèi)用 0 四：凈利潤 32180 加：期初未分配利潤 0 五：可供分配的利潤 32180 減：應(yīng)付普通股股利 0 六 :未分配利潤 32180 項(xiàng)目 一季度 二季度 三季度 四季度 全年 期初現(xiàn)金余額 25880 37430 57480 76130 25880 加：營業(yè)現(xiàn)金收入 21600 21600 21600 21600 86400 其中：咖啡 12021 12021 12021 12021 48000 奶茶 6000 6000 6000 6000 24000 零食 3600 3600 3600 3600 14400 可供使用現(xiàn)金 47480 59030 79080 97730 97730 減：各項(xiàng)現(xiàn)金支出 0 0 0 0 0 營業(yè)稅金及附加 0 0 0 0 0 營業(yè)費(fèi)用支出 5050 1550 2950 1550 11100 管理費(fèi)用支出 5000 0 0 0 5000 所得稅費(fèi)用 0 0 0 0 0 支付股利 0 0 0 0 0 支出合計(jì) 10050 1550 2950 1550 16100 現(xiàn)金多余或不足 37430 57480 76130 96180 96180 向銀行借貸 0 0 0 0 0 還銀行借貸 0 0 0 0 0 24 借款利息 0 0 0 0 0 期末現(xiàn)金余額 37430 57480 76130 96180 96180 項(xiàng)目 第一季 第二季 第三季 第四季 合計(jì) 服務(wù)人員工資 2700 1350 2700 1350 8100 廣告費(fèi) 2350 200 250 200 3000 營業(yè)費(fèi)用合計(jì) 5050 1550 2950 1550 11100 店面開辦費(fèi) 4000 0 0 0 4000 辦公費(fèi) 1000 0 0 0 1000 裝修費(fèi)攤銷 8000 0 0 0 8000 管理費(fèi)用合計(jì) 13000 0 0 0 13000 資產(chǎn) 金額 負(fù)債和所有者權(quán)益 金額 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資金 96180 應(yīng)付賬款 0 應(yīng)付賬款 0 應(yīng)付職工薪酬 8100 預(yù)付款項(xiàng) 0 預(yù)收賬款 0 其他應(yīng)收款 0 應(yīng)付利息 0 存貨 0 應(yīng)付股利 0 流動資產(chǎn)合計(jì) 96180 應(yīng)交稅費(fèi) 0 流動負(fù)債合計(jì) 8100 非流動資產(chǎn) 非流動負(fù)債 0 長期應(yīng)收款 0 長期借款 0 固定資產(chǎn)原價(jià) 44100 負(fù)債合計(jì) 8100 減：累計(jì)折舊 0 所有者權(quán)益 固定資產(chǎn)凈值 44100 股本 100000 長期待攤費(fèi)用 0 資本公積 0 非流動資產(chǎn)合計(jì) 44100 未分配利潤 32180 所有者權(quán)益合計(jì) 132180 資產(chǎn)總計(jì) 140280 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 140280 項(xiàng)目 金額 一、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量 銷售商品、 提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 86400 25 現(xiàn)金流入小計(jì) 86400 購買商品、接收勞務(wù)支付的現(xiàn)金 30120 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 8100 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 0 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 5000 現(xiàn)金流出小計(jì) 43220 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金有關(guān)的現(xiàn)金 43180 二：投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 0 現(xiàn)金流入小計(jì) 0 構(gòu)件固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 0 投資所支付的現(xiàn)金 0 現(xiàn)金流出小計(jì) 0 投資活動 產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 0 三：籌資活動的而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所受到的現(xiàn)金 0 現(xiàn)金流入小計(jì) 0 分配股利、利潤和暢付利息所支付的現(xiàn)金 0 現(xiàn)金流出小計(jì) 0 籌資活動對現(xiàn)金的影響 0 五：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加額 43180 2021—— 2021 年三大財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測 以上是 2021 年本年的財(cái)務(wù)分析，下面列示以后五年的財(cái)務(wù)分析報(bào)表。 A. 資產(chǎn)負(fù)債表 26 資產(chǎn) 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 2021 年 流動資產(chǎn)： 貨幣資金 96180 113360 162340 230772 300937 應(yīng)付賬款 0 0 0 0 0 預(yù)付款項(xiàng) 0 0 0 0 0 其他應(yīng)收款 0 0 0 0 0 存貨 0 0 0 0 0 流動資產(chǎn)合計(jì) 96180 113360 162340 230772 300937 非流動資產(chǎn) 長期應(yīng)收款 0 0 0 0 0 固定資產(chǎn)原價(jià) 44100 44100 39690 35590 31180 減：累計(jì)折舊 0 4410 4410 4410 4410 固定資產(chǎn)凈值 44100 39690 35590 31180 26770 長期待攤費(fèi)用 0 0 0 0 0 非流動資產(chǎn)合計(jì) 44100 396