經(jīng)理人員高級財務分析(ppt50)-財務分析(編輯修改稿)
2025-09-24 13:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 潤表的等式 收入－成本－費用＝利潤（或虧損） 主營業(yè)務利潤＝主營業(yè)務收入－主營業(yè)務成本 －主營業(yè)務稅金及附加 營業(yè)利潤＝主營業(yè)務利潤＋其它業(yè)務利潤 －營業(yè)費用－管理費用－財務費用 利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋補貼收入 ＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出 凈利潤＝利潤總額－所得稅 盈利能力分析 毛利率＝毛利額 247。 主營業(yè)務收入 100％ 銷售利潤率＝凈利潤 247。 主營業(yè)務收入 100％ 凈資產(chǎn)利潤率＝ 凈利潤 247。 平均凈資產(chǎn)余額 100％ 已獲利息倍數(shù)＝（利潤總額＋利息費用） 247。 利息費用 利潤表的深層次認識 會計利潤和稅務利潤 — 時間性差異和永久性差異 其它業(yè)務利潤 營業(yè)外收支 利潤與股東分紅 利潤表與資產(chǎn)負債表的關系 各走各的路－利潤表和資產(chǎn)負債 表的區(qū)別： 利潤表按經(jīng)常業(yè)務分類 資產(chǎn)負債表按流動性分類 找到一個好朋友－未分配利潤項目 現(xiàn)金流量表 — 反映公司一定時期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出，表明公司獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力。 目標：提供現(xiàn)金流量信息 提高對公司償債能力和 持續(xù)發(fā)展能力的認識。 現(xiàn)金是公司之王－重視現(xiàn)金流 愛情可以使地球轉動，但什么才能使公司運轉？ —現(xiàn)金 現(xiàn)金是公司經(jīng)營活動的 “ 血液 ” 。沒有現(xiàn)金，公司就不能發(fā)展；沒有現(xiàn)金的增加，公司就會貧血。 現(xiàn)金是王 增值是金 現(xiàn)金流量表彌補了資產(chǎn)負債表和利潤表的不足 。 利潤表的泡沫－出現(xiàn)“盈利倒閉”現(xiàn)象 現(xiàn)金流量說明 此現(xiàn)金非彼現(xiàn)金－庫存現(xiàn)金、各種存款、銀行票據(jù)存款、信用卡存款、三個月內(nèi)到期債券。 現(xiàn)金流量分為三部分： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量、籌資活動現(xiàn)金流量。 現(xiàn)金凈流量＝現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出 三種現(xiàn)金流量的含義 經(jīng)營活動是公司現(xiàn)金的主要來源， 是公司自身的“造血器” 投資活動現(xiàn)金流量不是公司現(xiàn)金的主要來源。 籌資活動可能會成為公司的主要來源，但不是自身造血，是體外輸血 。 現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表的聯(lián)系 資產(chǎn)負債表貨幣資金期初數(shù)＋現(xiàn)金流量表現(xiàn)金凈增加額＝資產(chǎn)負債表期末貨幣資金數(shù) 利用現(xiàn)金流量表關注公司的償債能力和持續(xù)發(fā)展能力。 綜合財務
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