中國(guó)紡織機(jī)械(集團(tuán))有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度(doc11)-財(cái)務(wù)制度表格(編輯修改稿)
2024-09-23 23:00 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 企業(yè)組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的依據(jù)。通過(guò)財(cái)務(wù)收支預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃下達(dá)，作為對(duì)各部門(mén)工作的考核依據(jù)。財(cái)務(wù)部 門(mén)必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度（季度）財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)。年度財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)的內(nèi)容包括： 長(zhǎng)期投資和短期投資預(yù)算； 固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算； 現(xiàn)金流量預(yù)算； 成本預(yù)算； 管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算； 銷(xiāo)售收入和利潤(rùn)預(yù)算； 其他預(yù)算等。 第二十二條 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開(kāi)始編制，經(jīng)廠(chǎng)長(zhǎng)（總經(jīng)理）或董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和有關(guān)部門(mén)。 企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要將各項(xiàng)預(yù)算按季、月進(jìn)行分解，下達(dá)各部門(mén)，定期進(jìn)行檢查、分析，并將計(jì)劃的執(zhí)行情況及時(shí) 向經(jīng)營(yíng)者和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，保證年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。遇到實(shí)際情況確需調(diào)整時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。 第七章 資本金籌集與管理 第二十三條 集團(tuán)公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。集團(tuán)公司擁有的全部國(guó)有資產(chǎn)所形成的及接受其他企業(yè)投入的資本金均為法人資本金，所屬企業(yè)同外商合資或?qū)嵭泄煞葜菩纬傻馁Y本金為外商資本金或個(gè)人資本金。資本金的核算與管理按會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第二十四條 企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額籌集資本金。資本金也可一次或分次 籌集。一次籌集的，從營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個(gè)月以?xún)?nèi)籌足。分期籌集的最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個(gè)月內(nèi)交清。 籌集資本金一般有以下幾種方式： 貨幣資金投資。 實(shí)物投資。在實(shí)物投資當(dāng)中，不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。 無(wú)形資產(chǎn)投資（不包括土地使用權(quán)）。無(wú)形資產(chǎn)的出資不得超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的 20%，確需超過(guò) 20%的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司和有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，最高不得超出 305。 股票投資。 企業(yè)任何形 式籌資都必須符合國(guó)家法規(guī)的規(guī)定。 第二十五條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書(shū)。 在進(jìn)行資本金驗(yàn)資過(guò)程中涉及國(guó)有資產(chǎn)的，應(yīng)由財(cái)政部及國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬。 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循《公司法》和有關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。 第二十六條 投資者出資的資本金的差額。發(fā)行股票的溢價(jià)收入、資本匯率折算差額和接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等列資本公積金。 第八章 資金管理 第二十七條 企 業(yè)對(duì)貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。 第二十八條 企業(yè)應(yīng)健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴(yán)格要求，銀行對(duì)帳單必須做到每月核對(duì)，嚴(yán)禁以 “白條 ”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。貨幣資金做到日清月結(jié)。 第二十九條 集團(tuán)公司所屬企業(yè)有條件的可設(shè)置內(nèi)部銀行進(jìn)行內(nèi)部資金核算，企業(yè)內(nèi)部銀行具有內(nèi)部結(jié)算、信貸、監(jiān)控和信息反饋的職能。 第三十條 具體管理辦法按照集團(tuán)公司《資金管理辦法》執(zhí)行。 第九章 存貨管理 第三十一條 存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中為組織生產(chǎn)活動(dòng)耗用而儲(chǔ)備的實(shí) 物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷(xiāo)商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。 第三十二條 企業(yè)存貨實(shí)行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應(yīng)部門(mén)管理，外銷(xiāo)商品、產(chǎn)成品歸銷(xiāo)售部門(mén)管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門(mén)管理，各職能部門(mén)管理實(shí)物、臺(tái)帳，金額統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門(mén)管理，應(yīng)不定期實(shí)行抽查，帳、卡、物必須保持一致。 第三十三條 企業(yè)對(duì)存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)實(shí)核算。計(jì)量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門(mén)校驗(yàn)。 第三十四條 企業(yè)存貨的計(jì) 價(jià)原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變動(dòng)。 企業(yè)必須建立比價(jià)采購(gòu)制度，在企業(yè)價(jià)格委員會(huì)的指導(dǎo)下，實(shí)行貨比三家，擇優(yōu)采購(gòu)。 第三十五條 企業(yè)對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)建立盤(pán)存制度，定期或不定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)帳實(shí)不符情況要查
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