應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理(doc12)-風(fēng)險(xiǎn)管理(編輯修改稿)
2024-09-23 17:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 險(xiǎn)等級(jí)。這只是一種定量模型 ,還有其他一些定量分析的模型 ,以及定性分析的模型 ,應(yīng)用 時(shí) ,企業(yè)可以選擇特定的模型 ,根據(jù)自己的情況加以適當(dāng)?shù)淖兓? 在實(shí)際操作中 ,我們要注意的是客戶的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)并不是一成不變的 ,市場(chǎng)瞬息萬變 ,今天的低風(fēng)險(xiǎn)客戶可能就成了明天的高風(fēng)險(xiǎn)客戶了。因此 ,要定期地根據(jù)客戶的最新情況 ,對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行再評(píng)定。此外 ,在進(jìn)行定量分析的時(shí)候 ,往往借助于客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表 ,要注意報(bào)表本身的局限性 ,辨別其中可能存在被粉飾的情況 . 應(yīng)收賬款的損失包括逾期應(yīng)收賬款的資金成本 ,附加收賬費(fèi)用 ,壞帳損失 ,這些直接的損失比較顯而易見 ,另外 ,還有一些間接的損失 ,比如 ,企業(yè)賒銷時(shí)雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤(rùn) , 但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入增 加 , 反而使企業(yè)不得不運(yùn)用有限的流動(dòng)資金來墊付各種稅金和費(fèi)用 , 加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出 , 主要表現(xiàn)為 : 。應(yīng)收賬款帶來的銷售收入 , 并未實(shí)際收到現(xiàn)金 , 流轉(zhuǎn)稅是以銷售為 計(jì)算 依據(jù)的企業(yè)必須按時(shí)以現(xiàn)金交納。企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅如增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅以及城市建設(shè)稅等 , 必然會(huì)隨著銷售收入的增加而增加。 2. 所得稅的支出。應(yīng)收賬款產(chǎn)生了利潤(rùn) , 但并未以現(xiàn)金實(shí)現(xiàn) , 而交納所得稅必須按時(shí)以現(xiàn)金支付。一旦應(yīng)收賬款無法 及時(shí)收回時(shí) ,企業(yè)的資金就可能周轉(zhuǎn)不靈而 中國(guó)最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費(fèi)資源共享 ) 第 6 頁 共 11 頁 不得不向銀行借債 ,借債就要承擔(dān)利息費(fèi)用；如果企業(yè)搞 “三角債 ”,拖欠供應(yīng)商貨款的話 ,就無法取得購(gòu)貨的現(xiàn)金折扣 ,或因?yàn)橘Y信的降低而無法獲得較優(yōu)的購(gòu)貨優(yōu)惠 ,這樣就會(huì)增加產(chǎn)品的成本 ,在價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)時(shí)處于劣勢(shì)。如果同一時(shí)間發(fā)生多起損失 ,超出了企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款損失最大的承受能力 ,企業(yè)就可能陷入嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī) ,甚至是破產(chǎn)。 三）應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制 所謂風(fēng)險(xiǎn)控制，是指在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，針對(duì) 企 業(yè) 所存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，積極采取控制措施，以消除風(fēng)險(xiǎn)因素或減少風(fēng)險(xiǎn)因素的危險(xiǎn)性，在損失發(fā)生前，通過采取措施，降低了損失發(fā)生的可能性；在損失發(fā)生后，將損失減小到最低限度。 風(fēng)險(xiǎn)控制措施可以分為 5 種：避免風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)、降低損失、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在損失發(fā)生前，我們可以避免、預(yù)防或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，避免發(fā)生損失；在損失發(fā)生時(shí)和發(fā)生后，我們可以采取措施降低損失或承擔(dān)損失 ,下面依次介紹。 避免風(fēng)險(xiǎn) 避免風(fēng)險(xiǎn)又稱規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，我們將某客戶評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)，那么我們可能就不給其賒銷，這樣就規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。不過在運(yùn)用這一 措施的時(shí)候，需要注意以下三點(diǎn)： (1)當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)很高或者管理風(fēng)險(xiǎn)的成本極高時(shí)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)是合適的； (2)有些風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，比如說由于全球性的石油危機(jī)導(dǎo)致運(yùn)輸行業(yè)經(jīng)營(yíng)困難 ,或者是像我國(guó) 2020爆發(fā)的 SARS疫情導(dǎo)致旅游 行業(yè)的不景氣； (3)不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，就沒有銷售的機(jī)會(huì)，不能有風(fēng)險(xiǎn)就規(guī)避，現(xiàn)在只接受現(xiàn)金交易的 企業(yè) 是很鮮見的。全球最大 應(yīng)收賬款 中國(guó)最大的管 理 資料下載中心 (收集 \整理 . 大量免費(fèi)資源共享 ) 第 7 頁 共 11 頁 管理公司鄧百氏 RMS 總裁葉博禮 ?戴維這樣說過： “不聯(lián)系管理的風(fēng)險(xiǎn)只表現(xiàn)為一種危險(xiǎn)，聯(lián)系管理行為認(rèn)識(shí)的風(fēng)險(xiǎn)就是一種價(jià)值，是 社會(huì) 價(jià)值的一種重新分配，某個(gè)管理者的這種管理水平越強(qiáng)，他所獲得的回報(bào)就越高。 ”因此，我們不能因噎廢食，應(yīng)收賬款雖然有風(fēng)險(xiǎn)，但是我們可以有選擇地接受風(fēng)險(xiǎn)，從而獲得與風(fēng)險(xiǎn)相匹配的收益。 預(yù)防風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)不同于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并不強(qiáng)調(diào)降低風(fēng)險(xiǎn)至零。預(yù)
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