【文章內(nèi)容簡介】 末時按照本制度第五十五條的規(guī)定一并調(diào)整。 買入的外幣應(yīng)當按照實際調(diào)劑價單獨記帳，并在支用時按照帳面調(diào)劑價折合記帳本位幣金額 中國最大管理資源中心 第 14 頁 共 64 頁 記帳。帳面調(diào)劑價可以采用先進先出、加權(quán)平均或者逐筆認定等方法確定。 五十七、 企業(yè)在銷售業(yè)務(wù)中取得的外匯額度，應(yīng)當在輔助性備查帳簿中登記，并在資產(chǎn)負債表的附注中予以說明。將該項外匯額度通過外匯調(diào)劑賣出取得的收入，應(yīng)當作為匯兌損益處理。 第十三章 清算業(yè)務(wù) 五十八、 企業(yè)的清算業(yè)務(wù)，包括企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定解散、終止進行清算時發(fā)生的財產(chǎn)作價及處理、債權(quán)債務(wù)的清理、清算費用及損益的核算和剩余財產(chǎn)的分配 等。 五十九、 財產(chǎn)清算的作價方法，按照有關(guān)法律、法規(guī)，由清算委員會確定。 六十、 清算費用包括企業(yè)在清算過程中為進行清算工作而發(fā)生的各項支出。清算損益包括清算期間的繼續(xù)經(jīng)營損益、財產(chǎn)處理損益以及無法收回的債權(quán)和無法歸還的債務(wù)等。清算損失與清算收益相抵后的凈額與清算費用之和或差，為清算凈損益，在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。 清算終了，如果為清算凈收益，應(yīng)當依照稅法規(guī)定繳納所得稅。 六十一、 企業(yè)的剩余財產(chǎn)，應(yīng)當按照規(guī)定進行分配。 六十二、 企業(yè)自清算開始，應(yīng)當視作會計年度終了，按照本制度的規(guī)定，編制并報送會計報告。清算期間跨年度的，應(yīng)當于年度終了 ，編制并報送資產(chǎn)負債表和清算損益表；清算終了，編制并報送自清算開始至清算結(jié)束的清算損益表和財產(chǎn)分配表。 清算終了的會計報表的報送時間應(yīng)當在企業(yè)注銷工商登記之前。 第十四章 會計科目和會計報告 六十三、 企業(yè)的會計科目是參照財政部制定的外商投資旅游企業(yè)會計科目設(shè)置的。 會計科目一般分為資產(chǎn)、負債、投資人權(quán)益和損益四大類，參照行業(yè)會計科目的規(guī)定分類順序編號。 六十四、 本企業(yè)的會計報告包括會計報表和財務(wù)情況說明書。 會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及利潤分配表等有關(guān)附表。需要上報匯總的資產(chǎn)負債表、利潤表和利潤分配表，必須按照 財政部制定的旅游企業(yè)會計報表格式及項目內(nèi)容編制；其他報表可以由企業(yè)根據(jù)需要，參照財政部制定或者由財政部審核同意的行業(yè)會 中國最大管理資源中心 第 15 頁 共 64 頁 計報表格式及項目內(nèi)容編制。 財務(wù)情況說明書的主要內(nèi)容包括： 投資總額、投資構(gòu)成以及投資進度； 資本變動情況； 生產(chǎn)經(jīng)營情況； 盈虧情況及利潤分配情況； 資金變動及周轉(zhuǎn)情況； 外匯平衡情況； 主要稅費的交納情況； 財產(chǎn)的盈虧損廢情況； 會計核算方法的變更； 其他有必要說明的情況。 六十五、 季度會計報表和年度會計報告應(yīng)當分別報送主管財政部門、當?shù)囟悇?wù)機關(guān)、企業(yè)主管部門以及投資人。年度會計報告還應(yīng)當報送原審批機關(guān)。 季度會計報表應(yīng)當于季度終了后 15天內(nèi)報出，年度會計報告應(yīng)當于年度終了后 4 個月內(nèi)連同中國注冊會計師的查帳報告一并報出。 第十五章 會計檔案 六十六、 企業(yè)的會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報告、驗資報告、查帳報告、財務(wù)會計制度以及與經(jīng)營管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會決議和長期經(jīng)濟合同等。 六十七、 企業(yè)必須按規(guī)定建立會計檔案和檔案管理制度。會計檔案必須妥善保存，不得丟失損壞。 會計憑證會計帳簿和月份、季度會計報表，至少保存 15年。年度會計報告（包括清算 會計報表）及其他重要會計檔案必須永久保存。 六十八、 會計檔案保存期滿銷毀時，應(yīng)當抄具清單，經(jīng)企業(yè)主管部門同意后銷毀。 銷毀會計檔案的清單應(yīng)當永久保存。 六十九、 清算結(jié)束時，企業(yè)的會計檔案一般應(yīng)當移送原企業(yè)主管部門保存。移送會計檔案的 中國最大管理資源中心 第 16 頁 共 64 頁 清單，應(yīng)當抄報原主管財政部門。 財務(wù)部人員職責(zé) 財務(wù)部 職 務(wù) 財務(wù)經(jīng)理 上級主管 總經(jīng)理 職位要求 1 財務(wù)會計專業(yè)大專以上學(xué)歷 2 十年以上合資物業(yè)財務(wù)管理的工作經(jīng)驗 3 熟悉物業(yè)管理電腦系統(tǒng) 4 熟練運用 WORD, EXCEL 設(shè)計各種表格和財務(wù)分 析報告 5 較好的英語聽、說、讀、寫能力 崗位責(zé)任 行政 1 作為部門經(jīng)理對所有部門職員負責(zé)，其責(zé)任包括 雇傭和解聘員工、制定員工薪金標準（包括加 班，計時 )、及財務(wù)人員的日常運作 2 財務(wù)人員需按物業(yè)公司財務(wù)手冊中的規(guī)章制度有效地 組織和工作 3 通過改進 “工作描述 ”建立財務(wù)部所有員工的工 作職責(zé)大綱 , 這是構(gòu)成有效控制系統(tǒng)的基礎(chǔ) 組織計劃 幫助籌劃每年市場計劃和物業(yè)公司的其它商務(wù)計劃 總分類賬 1 調(diào)解總分類賬 , 保證各部分內(nèi)容隨時可取 中國最大管理資源中心 第 17 頁 共 64 頁 2 日記帳目保存在相關(guān)人員易提取的地 方 3 爭取好的審計結(jié)果 財務(wù)職能 1 定時呈交按規(guī)定條目擬定的財務(wù)陳述和報告 2 對財務(wù)陳述、財務(wù)統(tǒng)計報告作出有效的解釋 , 物業(yè)公司 運作方面的合理變動須通過財務(wù)陳述和報告體現(xiàn) 出來 3 按財務(wù)手冊整理所有財務(wù)記錄 4 財務(wù)系統(tǒng)為所有財務(wù)報告和陳述提供必須數(shù)據(jù)， 遵從總經(jīng)理下達的備忘和日常工作指令 5 良好的內(nèi)部控制，并對資產(chǎn)、稅收、運作結(jié)果的 定時財務(wù)報告提供有效的控制 6 一旦日常的財務(wù)政策和程序與當?shù)氐姆?、財? 規(guī)章、修改后的政策不相符合 ，須及時報告上級， 以便政策程序能相應(yīng)地作出變動 7 所有可能會影響物業(yè)公司財務(wù)狀況的租約、合同、法 律記錄和文件均需妥善保管，以便查詢 8 妥善保管所有執(zhí)照、批文及其細目，以便查詢 9 與總公司在行政事務(wù)上的有效結(jié)合，如保險 包括 總括保險單、地方保險單或特殊保險單 10 正確處理地方稅務(wù)事件，并提供相關(guān)文件 11 有效管理現(xiàn)金收支、補貼、調(diào)節(jié)和現(xiàn)存資金 12 管理報告要詳細精確 掛帳控制 中國最大管理資源中心 第 18 頁 共 64 頁 1 允許客人掛帳和商業(yè)掛帳，準確保存和調(diào)解 2 物業(yè)公司內(nèi)的所有掛帳均需報知總 經(jīng)理 3 每日更新各人帳目 4 可接受最少的注銷 預(yù)算籌劃控制 1 按總公司要求的格式準備年預(yù)算表 2 根據(jù)已建立的報告細目，對預(yù)算進行比較，報告 實際結(jié)果 資金支出 按時準備并整理好資金支出申請報告 現(xiàn)金和銀行 1 與總公司協(xié)調(diào)作好安排，如資金轉(zhuǎn)移 , 透支 , 建立 新帳戶等 2 保持銀行賬面平衡，任何預(yù)料中的現(xiàn)金超出和不 足都要以書面形式向總公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報告 3 根據(jù)財務(wù)手冊分開收取現(xiàn)金和金融方面的責(zé)任 4 每月或更經(jīng)常查收調(diào)解銀行帳目報告 5 當銀行帳戶出 現(xiàn)不規(guī)則事物或進帳錯誤時需進行 調(diào)節(jié) 物質(zhì)控制 1 按歷史記錄登記所有資產(chǎn) , 使之可隨時驗明 2 按財務(wù)手冊所標明的貨品的用途和保證金的等同 價值保持存貨 3 每日現(xiàn)金浮動和清點須在絕對安全的情況下 財務(wù)系統(tǒng) 1 財政處理應(yīng)精確 中國最大管理資源中心 第 19 頁 共 64 頁 2 根據(jù)物業(yè)公司的政策和程序處理財政文件和相關(guān)文件 3 在把所有日記帳收據(jù)歸入總分類賬前應(yīng)檢查和標注 4 合理安排 , 整理好截止到下個月十號的平衡帳單 , 檢查并在每個對帳單上標注 財政付款 1 檢查所有付款 2 對過期未付帳應(yīng)有合理解釋 3 財務(wù)報告應(yīng)定時、精確、可解釋 。 工作效率 1 按細目把日記帳歸入分類賬 2 調(diào)節(jié)所有財務(wù)職能 , 保持高效能動性 , 使財務(wù)人 員能方便執(zhí)行 職 務(wù) 財務(wù)副經(jīng)理 上級主管 財務(wù)經(jīng)理 職位要求 1 具有財務(wù)會計專業(yè)大專以上學(xué)歷 2 具有五年以上合資物業(yè)公司財務(wù)管理工作經(jīng)驗，包括 餐廳及前臺收款、出納、倉庫管理、成本控制、 信貸稅務(wù)管理、總帳等工作經(jīng)歷 3 能熟練的運用 WORD、 EXCEL 設(shè)置各種表格及 流利寫出財務(wù)分析報告 4 具有較好的英語聽、說、讀、 寫能力 崗位責(zé)任 1 負責(zé)指導(dǎo)審核總出納、應(yīng)收帳、應(yīng)付帳、財產(chǎn)管 理、成本控制，各項損益、稅收、所有者權(quán)益等 各項財務(wù)核算工作 2 逐筆審核每張記帳憑證，發(fā)現(xiàn)錯帳當月調(diào)整，調(diào) 中國最大管理資源中心 第 20 頁 共 64 頁 整帳目要依據(jù)真實資料及財務(wù)規(guī)章制度、稅務(wù)政策及時調(diào)帳，一般情況不跨月 3 具體負責(zé)統(tǒng)計工作，根據(jù)物業(yè)公司財務(wù)資料逐一填報 有關(guān)政府機構(gòu)要求提供的各種統(tǒng)計報表并編制統(tǒng) 計分析，協(xié)調(diào)與各統(tǒng)計部門及內(nèi)部統(tǒng)計人員的關(guān)系 4 負責(zé)檢查各種稅費的核算工作，檢查填制納稅申 報表是否正確，是否按月或按季向稅務(wù)局申報 ，納稅，協(xié)調(diào)好與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系 5 負責(zé)檢查所有的記帳憑證、每月預(yù)算及其它有關(guān)數(shù)據(jù)是否已輸入電腦，打印出來的各類帳目報表是否正確，有問題及時調(diào)整 6 負責(zé)記帳憑單，各類報表的裝訂工作及計財部的 所有檔案的管理工作 7 定期對庫存食品、物品進行檢查 8 每年負責(zé)組織兩次對低值易耗品的盤點及組織一 次對固定資產(chǎn)的盤點工作 9 每月對物業(yè)公司的在建工程帳目進行一次清理 10 負責(zé)審核月度財務(wù)報表 ,并準時報送到上級及相 關(guān)部門 11 負責(zé)物業(yè)公司的財務(wù)決算工作，審核總帳編制的財務(wù)決算報 表是否正確 ,并按時上報相關(guān)部門 12 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)部門的日常行政管理工 作；及時傳達上級指示，考核員工出勤情況、 評估員工工作表現(xiàn) 13 負責(zé)協(xié)調(diào)與各部門的工作關(guān)系，保證財務(wù)工作順暢 14 擬定上報財務(wù)部季度、年度的工作計劃，年終寫 出總結(jié)報告 15 每月十二號之前呈交財務(wù)情況報告的草案給財務(wù) 經(jīng)理以供檢查 中國最大管理資源中心 第 21 頁 共 64 頁 16 每月十四號之前把財務(wù)情況報告送至行政辦公室 17 幫助財務(wù)經(jīng)理及各部門經(jīng)理按財務(wù)部提供的預(yù)算報表樣式準備下一年度預(yù)算 職位 會計總帳主任 部門 會計部 上 級領(lǐng)導(dǎo) 財務(wù)部副經(jīng)理 職位要求 1 具有五年以上合資物業(yè)公司財務(wù)工作經(jīng)驗，包括：成 本控制、帳目設(shè)置及各項工作的操作規(guī)程，對稅務(wù)法規(guī)、財務(wù)制度、會計制度有較深的理解；能處理財務(wù)內(nèi)所有的日常業(yè)務(wù) 2 具有財務(wù)會計專業(yè)大專以上學(xué)歷 3 能熟練運用 WORD、 EXCEL 設(shè)置各種表格及寫出財務(wù)