最新單位內(nèi)部收支業(yè)務(wù)管理制度匯編內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度(三篇)(編輯修改稿)
2025-08-14 11:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 單位各項內(nèi)部管 理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。第二章 風險評估和控制方法第八條 單位應(yīng)當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次。外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。第九條 單位開展經(jīng)濟活動風險評估應(yīng)當成立風險評估工作小組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔任組長。經(jīng)濟活動風險評估結(jié)果應(yīng)當形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。第十條 單位進行單位層面的風險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注以下方面：(一)內(nèi)部控制工作的組織情況。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門。是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。(二)內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離。權(quán)責是否對等。是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。(三)內(nèi)部管理制度的完善情況。包括內(nèi)部管理制度是否健全。執(zhí)行是否有效。(四)內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制。工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。(五)財務(wù)信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行賬務(wù)處理。是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。(六)其他情況。第十一條 單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注以下方面：(一)預(yù)算管理情況。包括在預(yù)算編制過程中單位內(nèi)部各部門間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)配置是否相結(jié)合、與具體工作是否相對應(yīng)。是否按照批復(fù)的額度和開支范圍執(zhí)行預(yù)算，進度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題。決算編報是否真實、完整、準確、及時。(二)收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等。發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。(三)政府采購管理情況。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)。是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序。是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。(四)資產(chǎn)管理情況。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任。是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理。是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。(
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